Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu
NN 3/2004 (12.1.2004.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu
MINISTARSTVO FINANCIJA
122
Na
temelju članka 24. Uredbe o računovodstvu proračuna (»Narodne novine«, broj
96/94., 108/96., 119/2001. i 74/2002.), ministar financija donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O FINANCIJSKOM IZVJEŠTAVANJU U PRORAČUNSKOM RAČUNOVODSTVU
Članak
1.
U
Pravilniku o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (»Narodne
novine«, br. 74/02, 3/03 i 12/03) Obrazac: BIL iz članka 5. stavaka 1. i 2.
mijenja se i daje u prilogu ovog Pravilnika.
Članak
2.
Ovaj
Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«.
Klasa:
400-05/04-01/2
Urbroj:
513-05/04-1
Zagreb,
7. siječnja 2004.
Ministar financija
Ivan Šuker, dipl. oec., v. r.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obrazac: BIL |
||
|
|
|
|
|
|||
|
RH/fond/J |
|
|
Razina 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
RAZDJEL |
|
|
RKDP |
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
|
|
|
|
GLAVA
|
Šifarska oznaka |
|
|
|||
|
|
|
|
Žiro račun |
|
|
|
|
PRORAČUNSKI |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
B i l a n c a |
||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
u kunama (bez lp.) |
||
|
Račun iz |
O P I S |
AOP oznaka |
Stanje 1. siječnja |
Stanje 31. prosinca |
INDEKS |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
IMOVINA (AOP 002+061) |
001 |
|
|
|
|
|
0 |
Nefinancijska imovina (AOP
003+007+045+046+050+057) |
002 |
|
|
|
|
|
01 |
Neproizvedena dugotrajna
imovina (AOP 004+005-006) |
003 |
|
|
|
|
|
011 |
Materijalna imovina - prirodna
bogatstva |
004 |
|
|
|
|
|
012 |
Nematerijalna imovina |
005 |
|
|
|
|
|
019 |
Ispravak vrijednosti
neproizvedene dugotrajne imovine |
006 |
|
|
|
|
|
02 |
Proizvedena dugotrajna
imovina (AOP 008+014+023+029+035+039) |
007 |
|
|
|
|
|
021 i 02921 |
Građevinski objekti (AOP
009+010+011+012-013) |
008 |
|
|
|
|
|
0211 |
Stambeni objekti |
009 |
|
|
|
|
|
0212 |
Poslovni objekti |
010 |
|
|
|
|
|
0213 |
Ceste, željeznice i slični
građevinski objekti |
011 |
|
|
|
|
|
0214 |
Ostali građevinski objekti |
012 |
|
|
|
|
|
02921 |
Ispravak vrijednosti građevinskih
objekata |
013 |
|
|
|
|
|
022 i 02922 |
Postrojenja i oprema (AOP
015+016+017+018+019+020+021-022) |
014 |
|
|
|
|
|
0221 |
Uredska oprema i namještaj |
015 |
|
|
|
|
|
0222 |
Komunikacijska oprema |
016 |
|
|
|
|
|
0223 |
Oprema za održavanje i zaštitu |
017 |
|
|
|
|
|
0224 |
Medicinska i laboratorijska
oprema |
018 |
|
|
|
|
|
0225 |
Instrumenti, uređaji i strojevi |
019 |
|
|
|
|
|
0226 |
Sportska i glazbena oprema |
020 |
|
|
|
|
|
0227 |
Uređaji, strojevi i oprema za
ostale namjene |
021 |
|
|
|
|
|
02922 |
Ispravak vrijednosti
postrojenja i opreme |
022 |
|
|
|
|
|
023 i 02923 |
Prijevozna sredstva (AOP
024+025+026+027-028) |
023 |
|
|
|
|
|
0231 |
Prijevozna sredstva u cestovnom
prometu |
024 |
|
|
|
|
|
0232 |
Prijevozna sredstva u
željezničkom prometu |
025 |
|
|
|
|
|
0233 |
Prijevozna sredstva u pomorskom
i riječnom prometu |
026 |
|
|
|
|
|
0234 |
Prijevozna sredstva u zračnom
prometu |
027 |
|
|
|
|
|
02923 |
Ispravak vrijednosti
prijevoznih sredstava |
028 |
|
|
|
|
|
024 i 02924 |
Knjige, umjetnička djela i
ostale izložbene vrijednosti (AOP 030+031+032+033-034) |
029 |
|
|
|
|
|
0241 |
Knjige u knjižnicama |
030 |
|
|
|
|
|
0242 |
Umjetnička djela (izložena u
galerijama ,muzejima i slično) |
031 |
|
|
|
|
|
0243 |
Muzejski izlošci i predmeti
prirodnih rijetkosti |
032 |
|
|
|
|
|
0244 |
Ostale nespomenute izložbene
vrijednosti |
033 |
|
|
|
|
|
02924 |
Ispravak vrijednosti knjiga,
umjetničkih dijela i ostalih izložbenih vrijednosti |
034 |
|
|
|
|
|
025 i 02925 |
Višegodišnji nasadi i osnovno
stado (AOP 036+037-038) |
035 |
|
|
|
|
|
0251 |
Višegodišnji nasadi |
036 |
|
|
|
|
|
0252 |
Osnovno stado |
037 |
|
|
|
|
|
02925 |
Ispravak vrijednosti
višegodišnjih nasada i osnovnog stada |
038 |
|
|
|
|
|
026 i 02926 |
Nematerijalna proizvedena
imovina (AOP 040+041+042+043-044) |
039 |
|
|
|
|
|
0261 |
Ulaganja u istraživanja rudnih bogatstava |
040 |
|
|
|
|
|
0262 |
Ulaganja u računalne programe |
041 |
|
|
|
|
|
0263 |
Umjetnička, litererna i
znanstvena djela |
042 |
|
|
|
|
|
0264 |
Ostala nematerijalna proizvedena
imovina |
043 |
|
|
|
|
|
02926 |
Ispravak vrijednosti
nematerijalne proizvedene imovine |
044 |
|
|
|
|
|
03 |
Plemeniti metali i ostale
pohranjene vrijednosti |
045 |
|
|
|
|
|
04 |
Sitni inventar (AOP
0047+048-0449) |
046 |
|
|
|
|
|
041 |
Zalihe sitnog inventara |
047 |
|
|
|
|
|
042 |
Sitni inventar u uporabi |
048 |
|
|
|
|
|
049 |
Ispravak vrijednosti sitnog
inventara |
049 |
|
|
|
|
|
05 |
Nefinancijska imovina u
pripremi (AOP 051+052+053+054+055+056) |
050 |
|
|
|
|
|
051 |
Građevinski objekti u pripremi |
051 |
|
|
|
|
|
052 |
Postrojenja i oprema u pripremi |
052 |
|
|
|
|
|
053 |
Prijevozna sredstva u pripremi |
053 |
|
|
|
|
|
054 |
Višegodišnji nasadi i osnovno
stado u pripremi |
054 |
|
|
|
|
|
055 |
Ostala nematerijalna proizvedena
imovina u pripremi |
055 |
|
|
|
|
|
056 |
Ostala nefinancijska imovina u
pripremi |
056 |
|
|
|
|
|
06 |
Proizvedena kratkotrajna
imovina (AOP 058+059+060) |
057 |
|
|
|
|
|
061 |
Zalihe za obavljanje djelatnosti |
058 |
|
|
|
|
|
062 |
Proizvodnja i proizvodi |
059 |
|
|
|
|
|
064 |
Roba za daljnju prodaju |
060 |
|
|
|
|
|
1 |
Financijska imovina (AOP
062+067+073+088+104+114+121+122) |
061 |
|
|
|
|
|
11 |
Novac u banci i blagajni (AOP
063+064+065+066) |
062 |
|
|
|
|
|
111 |
Novac u banci |
063 |
|
|
|
|
|
112 |
Izdvojena novčana sredstva |
064 |
|
|
|
|
|
113 |
Novac u blagajni |
065 |
|
|
|
|
|
114 |
Vrijednosnice u blagajni |
066 |
|
|
|
|
|
12 |
Depoziti, jamčevni polozi i
potraživanja od zaposlenih te za više plaćene poreze i ostalo (AOP 068+069+070+071+072) |
067 |
|
|
|
|
|
121 |
Depoziti u bankama i ostalim
financijskim institucijama |
068 |
|
|
|
|
|
122 |
Jamčevni polozi |
069 |
|
|
|
|
|
123 |
Potraživanja od zaposlenih |
070 |
|
|
|
|
|
124 |
Potraživanja za više plaćene
poreze i doprinose |
071 |
|
|
|
|
|
129 |
Ostala potraživanja |
072 |
|
|
|
|
|
13 |
Zajmovi (AOP 074+081-087) |
073 |
|
|
|
|
|
13X1 |
Zajmovi - tuzemni (AOP
075+076+077+078+079+080) |
074 |
|
|
|
|
|
1311 |
Zajmovi drugim razinama vlasti |
075 |
|
|
|
|
|
1321 |
Zajmovi neprofitnim
organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu |
076 |
|
|
|
|
|
1331 |
Zajmovi bankama i ostalim
financijskim institucijama u javnom sektoru |
077 |
|
|
|
|
|
1341 |
Zajmovi trgovačkim društvima u
javnom sektoru |
078 |
|
|
|
|
|
1351 |
Zajmovi tuzemnim bankama i
ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora |
079 |
|
|
|
|
|
1361 |
Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima,
obrtnicima, malom i srednjem poduzetništvu izvan javnog sektora |
080 |
|
|
|
|
|
13X2 |
Zajmovi - inozemni (AOP
082+083+084+085+086) |
081 |
|
|
|
|
|
1312 |
Zajmovi inozemnim vladama |
082 |
|
|
|
|
|
1313 |
Zajmovi međunarodnim organizacijama
|
083 |
|
|
|
|
|
1322 |
Zajmovi neprofitnim
organizacijama, građanima i kućanstvima u inozemstvu |
084 |
|
|
|
|
|
1352 |
Zajmovi bankama i ostalim
financijskim institucijama izvan javnog sektora |
085 |
|
|
|
|
|
1362 |
Zajmovi inozemnim trgovačkim
društvima, obrtnicima, malom i srednjem poduzetništvu izvan javnog sektora |
086 |
|
|
|
|
|
139 |
Ispravak vrijednosti danih
zajmova |
087 |
|
|
|
|
|
14 |
Vrijednosni papiri (AOP
089+096-103) |
088 |
|
|
|
|
|
14X1 |
Vrijednosni papiri - tuzemni
(AOP 090+091+092+093+094+095) |
089 |
|
|
|
|
|
1411 |
Čekovi |
090 |
|
|
|
|
|
1421 |
Komercijalni i blagajnički
zapisi |
091 |
|
|
|
|
|
1431 |
Mjenice |
092 |
|
|
|
|
|
1441 |
Obveznice |
093 |
|
|
|
|
|
1451 |
Opcije i drugi financijski
derivati |
094 |
|
|
|
|
|
1461 |
Ostali vrijednosni papiri |
095 |
|
|
|
|
|
14X2 |
Vrijednosni papiri - inozemni
(AOP 097+098+099+100+101+102) |
096 |
|
|
|
|
|
1412 |
Čekovi |
097 |
|
|
|
|
|
1422 |
Komercijalni i blagajnički
zapisi |
098 |
|
|
|
|
|
1432 |
Mjenice |
099 |
|
|
|
|
|
1442 |
Obveznice |
100 |
|
|
|
|
|
1452 |
Opcije i drugi financijski
derivati |
101 |
|
|
|
|
|
1462 |
Ostali vrijednosni papiri |
102 |
|
|
|
|
|
149 |
Ispravak vrijednosti
vrijednosnih papira |
103 |
|
|
|
|
|
15 |
Dionice i udjeli u glavnici
(AOP 105+110-113) |
104 |
|
|
|
|
|
15X1 |
Dionice i udjeli u glavnici -
tuzemni (AOP 106+107+108+109) |
105 |
|
|
|
|
|
1511 |
Dionice i udjeli u glavnici
banaka i ostalih financijskih institucija u javnom sektoru |
106 |
|
|
|
|
|
1521 |
Dionice i udjeli u glavnici
trgovačkih društava u javnom sektoru |
107 |
|
|
|
|
|
1531 |
Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih
banaka i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora |
108 |
|
|
|
|
|
1541 |
Dionice i udjeli u glavnici
tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora |
109 |
|
|
|
|
|
15X2 |
Dionice i udjeli u glavnici - inozemni
(AOP 111+112) |
110 |
|
|
|
|
|
1532 |
Dionice i udjeli u glavnici
inozemnih banaka i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora |
111 |
|
|
|
|
|
1542 |
Dionice i udjeli u glavnici inozemnih
trgovačkih društava izvan javnog sektora |
112 |
|
|
|
|
|
159 |
Ispravak vrijednosti dionica
i udjela u glavnici |
113 |
|
|
|
|
|
16 |
Potraživanja za prihode
poslovanja (AOP 115+116+117+118+119-120) |
114 |
|
|
|
|
|
161 |
Potraživanja za poreze |
115 |
|
|
|
|
|
162 |
Potraživanja za doprinose |
116 |
|
|
|
|
|
164 |
Potraživanja za prihode od
imovine |
117 |
|
|
|
|
|
165 |
Potraživanja za administrativne
pristojbe i prihode po posebnim propisima |
118 |
|
|
|
|
|
166 |
Ostala potraživanja |
119 |
|
|
|
|
|
169 |
Ispravak vrijednosti
potraživanja |
120 |
|
|
|
|
|
17 |
Potraživanja od prodaje
nefinancijske imovine |
121 |
|
|
|
|
|
19 |
Rashodi budućeg razdoblja i nedospjela
naplata prihoda (AOP 123+124) |
122 |
|
|
|
|
|
191 |
Rashodi budućeg razdoblja |
123 |
|
|
|
|
|
192 |
Nedospjela naplata prihoda |
124 |
|
|
|
|
|
|
OBVEZE I VLASTITI IZVORI (AOP
126+167) |
125 |
|
|
|
|
|
2 |
Obveze (AOP 127+135+136+152+164)
|
126 |
|
|
|
|
|
23 |
Obveze za rashode poslovanja
(AOP 128+129+130+131+132+133+134) |
127 |
|
|
|
|
|
231 |
Obveze za zaposlene |
128 |
|
|
|
|
|
232 |
Obveze za materijalne rashode |
129 |
|
|
|
|
|
234 |
Obveze za financijske rashode |
130 |
|
|
|
|
|
235 |
Obveze za subvencije |
131 |
|
|
|
|
|
237 |
Obveze za naknade građanima i
kućanstvima |
132 |
|
|
|
|
|
238 |
Obveze za kazne, penale i
naknade šteta |
133 |
|
|
|
|
|
239 |
Ostale tekuće obveze |
134 |
|
|
|
|
|
24 |
Obveze za nabavu
nefinancijske imovine |
135 |
|
|
|
|
|
25 |
Obveze za vrijednosne papire
(AOP 137+144-151) |
136 |
|
|
|
|
|
25X1 |
Obveze za vrijednosne papire -
tuzemne (AOP 138+139+140+141+142+143) |
137 |
|
|
|
|
|
2511 |
Obveze za čekove |
138 |
|
|
|
|
|
2521 |
Obveze za trezorske zapise |
139 |
|
|
|
|
|
2531 |
Obveze za mjenice |
140 |
|
|
|
|
|
2541 |
Obveze za obveznice |
141 |
|
|
|
|
|
2551 |
Obveze za opcije i druge financijske
derivate |
142 |
|
|
|
|
|
2561 |
Obveze za ostale vrijednosne
papire |
143 |
|
|
|
|
|
25X2 |
Obveze za vrijednosne papire -
inozemne (AOP 145+146+147+148+149+150) |
144 |
|
|
|
|
|
2512 |
Obveze za čekove |
145 |
|
|
|
|
|
2522 |
Obveze za trezorske zapise |
146 |
|
|
|
|
|
2532 |
Obveze za mjenice |
147 |
|
|
|
|
|
2542 |
Obveze za obveznice |
148 |
|
|
|
|
|
2552 |
Obveze za opcije i druge
financijske derivate |
149 |
|
|
|
|
|
2562 |
Obveze za ostale vrijednosne papire |
150 |
|
|
|
|
|
259 |
Ispravak vrijednosti obveza
za vrijednosne papire |
151 |
|
|
|
|
|
26 |
Obveze za zajmove (AOP
153+159-163) |
152 |
|
|
|
|
|
26X1 |
Obveze za zajmove - tuzemne (AOP 154+155+156+157+158) |
153 |
|
|
|
|
|
2611 |
Obveze za zajmove drugim
razinama vlasti |
154 |
|
|
|
|
|
2621 |
Obveze za zajmove bankama i
ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru |
155 |
|
|
|
|
|
2631 |
Obveze za zajmove trgovačkim
društvima u javnom sektoru |
156 |
|
|
|
|
|
2641 |
Obveze za zajmove tuzemnim
bankama i ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora |
157 |
|
|
|
|
|
2651 |
Obveze za zajmove tuzemnim
trgovačkim društvima, obrtnicima, malim i srednjim poduzetnicima izvan javnog
sektora |
158 |
|
|
|
|
|
26X2 |
Obveze za zajmove - inozemne
(AOP 160+161+162) |
159 |
|
|
|
|
|
2612, 2613 |
Obveze za zajmove inozemnim
vladama i međunarodnim organizacijama |
160 |
|
|
|
|
|
2642 |
Obveze za zajmove inozemnim bankama
i ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora |
161 |
|
|
|
|
|
2652 |
Obveze za zajmove inozemnim
trgovačkim društvima, obrtnicima, malim i srednjim poduzetnicima izvan javnog
sektora |
162 |
|
|
|
|
|
269 |
Ispravak vrijednosti obveza
za zajmove |
163 |
|
|
|
|
|
29 |
Odgođeno plaćanje rashoda i
prihodi budućih razdoblja (AOP 165+166) |
164 |
|
|
|
|
|
291 |
Odgođeno plaćanje rashoda |
165 |
|
|
|
|
|
292 |
Naplaćeni prihodi budućih
razdoblja |
166 |
|
|
|
|
|
9 |
Vlastiti izvori (168+176-180-184-185+186+187+188) |
167 |
|
|
|
|
|
91 |
Vlastiti izvori i ispravak vlastitih izvora (AOP
169-172) |
168 |
|
|
|
|
|
911 |
Vlastiti izvori (AOP 170+171) |
169 |
|
|
|
|
|
9111 |
Vlastiti izvori iz proračuna |
170 |
|
|
|
|
|
9112 |
Ostali vlastiti izvori |
171 |
|
|
|
|
|
912 |
Ispravak vlastitih izvora za obveze (AOP 173+174) |
172 |
|
|
|
|
|
9121 |
Ispravak vlastitih izvora iz proračuna za obveze |
173 |
|
|
|
|
|
9122 |
Ispravak ostalih vlastitih izvora za obveze |
174 |
|
|
|
|
|
922 |
Višak/manjak prihoda (ne upisuje se podatak) |
175 |
|
|
|
|
|
9221 |
Višak prihoda (AOP 177+178 +179) |
176 |
|
|
|
|
|
92211 |
Višak prihoda poslovanja |
177 |
|
|
|
|
|
92212 |
Višak prihoda od nefinancijske imovine |
178 |
|
|
|
|
|
92213 |
Višak primitaka od financijske imovine |
179 |
|
|
|
|
|
9222 |
Manjak prihoda (AOP 181+182+183) |
180 |
|
|
|
|
|
92221 |
Manjak prihoda poslovanja |
181 |
|
|
|
|
|
92222 |
Manjak prihoda od nefinancijske imovine |
182 |
|
|
|
|
|
92223 |
Manjak primitaka od financijske imovine |
183 |
|
|
|
|
|
93 |
Obračunati rashodi poslovanja |
184 |
|
|
|
|
|
94 |
Obračunati rashodi za nabavu
nefinancijske imovine |
185 |
|
|
|
|
|
96 |
Obračunati prihodi poslovanja |
186 |
|
|
|
|
|
97 |
Obračunati prihodi od prodaje
nefinancijske imovine |
187 |
|
|
|
|
|
98 |
Rezerviranja viška prihoda |
188 |
|
|
|
|
|
99 |
Izvanbilančni zapisi |
189 |
|
|
|
|
|
991 |
Izvanbilančni zapisi - aktiva |
190 |
|
|
|
|
|
996 |
Izvanbilančni zapisi - pasiva |
191 |
|
|
|
|
|
|
DODATNI PODACI |
|||||
|
02311 |
Osobni automobili |
192 |
|
|
|
|
|
16411 |
Potraživanja za kamate na dane
zajmove |
193 |
|
|
|
|
|
16412 |
Potraživanja za kamate po
vrijednosnim papirima |
194 |
|
|
|
|
|
16413 |
Potraživanja za kamate na
oročena sredstva i depozite po viđenju |
195 |
|
|
|
|
|
1661 |
Potraživanja za prihode koje proračuni
i proračunski korisnici ostvare obavljanjem poslova na tržištu (vlastiti
prihodi) |
196 |
|
|
|
|
|
2341 |
Obveze za kamate za izdane
vrijednosne papire |
197 |
|
|
|
|
|
2342 |
Obveze za kamate za primljene
zajmove |
198 |
|
|
|
|
|
9661 |
Prihodi koje proračuni i
proračunski korisnici ostvare obavljanjem poslova na tržištu (vlastiti
prihodi) |
199 |
|
|
|
|
|
9664 |
Obračunati prihodi iz proračuna
za financiranje redovne djelatnosti korisnika proračuna |
200 |
|
|
|
|
|
981 |
Rezerviranja za otplatu
zajmova/kredita koji dospijevaju u tekućoj godini |
201 |
|
|
|
|
|
|
Kontrolni zbroj (AOP 192 do AOP
201) |
202 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) Na poziciju "Razina" iz
zaglavlja upisati: |
|
|
|
|||
|
"11" - proračunski korisnik državnog proračuna i
glava unutar nadležnog ministarstva/razdjela |
|
|
||||
|
"12" - nadležno ministarstvo/razdjel -
konsolidirani izvještaj |
|
|
|
|||
|
"21" -
proračunski korisnik jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave |
|
|
||||
|
"22" - proračun jedinice lokalne i područne
(regionalne) samouprave |
|
|||||
|
"23" - konsolidirani proračun jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave |
|
|||||
|
"31" - proračunski korisnik jedinice lokalne i područne
(regionalne) samouprave koji obavlja poslove u sklopu funkcija koje se
decentraliziraju |
||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
Mjesto i datum
|
|
|
|
|
||
|
|
|
M.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Osoba za kontaktiranje |
|
Telefon _________________ |
|
Zakonski
predstavnik |
|
|
|
|
|
|
|
(potpis) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ime i prezime |
|
|
