Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava
NN 94/2008 (13.8.2008.), Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
2964
Na temelju odredbi članka 15. stavak 1. točka 8. Zakona o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (»Narodne novine« br. 140/05), članka 60. stavka 5. točke 1. Zakona o mirovinskim osiguravajućim društvima i isplati mirovina na temelju individualne kapitalizirane štednje (»Narodne novine« br. 106/99, 66/00 i 107/07) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga donijela je na sjednici Uprave održanoj 24. 7. 2008.
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA
Članak 1.
Ovim Pravilnikom pobliže se određuju načela izrade, sadržaj i oblik financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava, te način i rokovi izvještavanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) te javna objava godišnjih financijskih izvještaja.
Članak 2.
(1) Financijski izvještaji mirovinskog osiguravajućeg društva su:
– bilanca,
– račun dobiti i gubitka,
– izvještaj o novčanom tijeku,
– izvještaj o promjenama kapitala i
– bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Oblik i sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava
iz stavka 1. točke 1. do 4. ovoga članka određen je u obrascima u prilogu ovog
Pravilnika i njegov su sastavni dio (Prilog 1: Vrste i sadržaj financijskih
izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava).
(3) Iznimno od odredbe stavka 2. ovog članka, bilješke uz financijske
izvještaje, sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda
financijskog izvještavanja (dalje u tekstu: MSFI), na način da trebaju:
(a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i
određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s točkama 108. do
115. Međunarodnoga računovodstvenoga standarda 1;
(b) objaviti informacije prema zahtjevima MSFI-a koje nisu prezentirane u
bilanci, računu dobiti i gubitka, izvještaju o promjenama kapitala ili
izvještaju o novčanom tijeku i
(c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u bilanci, računu dobiti
i gubitka, izvještaju o promjenama kapitala ili izvještaju o novčanom tijeku,
ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
(4) Godišnji financijski izvještaji moraju biti revidirani od strane neovisnog
ovlaštenog revizora. Izvještaj neovisnog ovlaštenog revizora sastavni je dio
godišnjeg financijskog izvještaja mirovinskog osiguravajućeg društva, sukladno
odredbama članka 60. stavka 4. Zakona o mirovinskim osiguravajućim društvima i
isplati mirovina na temelju individualne kapitalizirane štednje.
Članak 3.
(1) Pored financijskih izvještaja mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi i
dopunske izvještaje u cilju osiguranja dodatnih podataka i informacija o
financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i poslovnim aktivnostima
mirovinskog osiguravajućeg društva.
(2) Dopunski izvještaji mirovinskog osiguravajućeg društva su:
– Pregled stanja ulaganja sredstava tehničkih pričuva obveznog mirovinskog
osiguranja (Obrazac DI-1),
– Pregled stanja ulaganja sredstava tehničkih pričuva dobrovoljnog mirovinskog
osiguranja (Obrazac DI-2),
– Pregled stanja ulaganja imovine iz kapitala i ostalih sredstava (osim
sredstava obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja), (Obrazac DI-3),
– Prihodi i rashodi od ulaganja sredstava tehničkih pričuva obveznog mirovinskog
osiguranja (Obrazac DI-4),
– Prihodi i rashodi od ulaganja sredstava tehničkih pričuva dobrovoljnog
mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-5),
– Nerealizirani dobici/gubici od ulaganja sredstava obveznog mirovinskog
osiguranja (Obrazac DI-6),
– Nerealizirani dobici/gubici od ulaganja sredstava dobrovoljnog mirovinskog
osiguranja (Obrazac DI-7),
– Tehničke pričuve obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-8).
(3) Oblik i sadržaj dopunskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava
određen je u obrascima u prilogu ovog Pravilnika i njegov su sastavni dio
(Prilog 2: Vrste i sadržaj dopunskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih
društava).
(4) U prilogu propisanih obrazaca DI-1, DI-2 i DI-3 ovoga Pravilnika, mirovinsko
osiguravajuće društvo dužno je dostavljati i analitičke podatke o ulaganju
sredstava obveznog odnosno dobrovoljnog mirovinskog osiguranja te podatke o
ulaganju iz kapitala i ostalih sredstava.
Analitičke podatke potrebno je dostaviti prema rednim brojevima tabela DI-1, DI-2
i DI-3 obrazaca na sljedeći način:
– za ulaganja u dužničke vrijednosne papire podatke o izdavatelju uz naznaku
uvjeta pod kojima su sredstva uložena (datum ulaganja, dospijeće, kamatna
stopa),
– za ulaganja u dionice i udjele treba navesti podatke o visini udjela u
pojedinoj pravnoj osobi kao i postotnom učešću u kapitalu i glasačkim pravima
ako je jednako ili veće od 20%, te navesti trošak ulaganja i fer vrijednost za
svako pojedino ulaganje.
– za ulaganja u depozite kod banaka, podatke o nazivu banke, datumu i visini
odobrenja, kamatnu stopu i rok povrata depozita,
– za ulaganja u nekretnine treba navesti podatke o nabavnoj vrijednosti i
sadašnjoj knjigovodstvenoj vrijednosti svake pojedinačne nekretnine te opis
nekretnine prema stanju u katastru ili prema stanju u zemljišnim knjigama.
Članak 4.
(1) Godišnje financijske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi
Agenciji najkasnije tri mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja, zajedno s
izvješćem o izvršenoj reviziji.
(2) Tromjesečne financijske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi
Agenciji mjesec dana od proteka izvještajnog razdoblja.
(3) Mjesečne dopunske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo dostavlja
Agenciji najkasnije u roku od petnaest dana od proteka izvještajnog razdoblja.
Članak 5.
Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je izraditi godišnje izvješće, sukladno odredbama članka 18. Zakona o računovodstvu.
Članak 6.
Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je godišnje financijske izvještaje, godišnje izvješće, revizorsko izvješće te konsolidirane godišnje financijske izvještaje, ako ih je dužno sastavljati sukladno odredbama članka 16. Zakona o računovodstvu, dostaviti Financijskoj agenciji radi javne objave.
Članak 7.
Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je objaviti i osigurati nesmetan pristup na internetskim stranicama društva godišnjim financijskim izvještajima društva za posljednje tri poslovne godine.
Članak 8.
Financijski izvještaji propisani ovim Pravilnikom dostavljaju se Agenciji potvrđeni od strane uprave mirovinskoga osiguravajućega društva u rokovima propisanim ovim Pravilnikom, u papirnatom i elektroničkom obliku, pri čemu se treba pridržavati u cjelini oblika i sadržaja propisanog za pojedini izvještaj.
Članak 9.
Mirovinsko osiguravajuće društvo vodi knjigovodstvo uz primjenu Kontnog plana koji je u prilogu ovog Pravilnika (Prilog 3: Kontni plan za mirovinska osiguravajuća društva).
Članak 10.
Obrasci navedeni u ovom Pravilniku sastavni su dio ovog Pravilnika.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a
primjenjuje se na financijske izvještaje sa stanjem na dan 30. 9. 2008. i
kasnije.
Članak 11.
Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i
sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava (»Narodne
novine« br. 31/08).
Klasa: 011-02/08-04/18
Urbroj: 326-01-08-1
Zagreb, 24. srpnja 2008.
Predsjednik Uprave
Ante Samodol, v. r.
PRILOG 1
VRSTE I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
BILANCA
na dan _______________ godine
|
AKTIVA
|
|
|
u kunama
|
||
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
Opis pozicije
|
Prethodna godina
|
Tekuća godina
|
|
001
|
002+003
|
A
|
POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL
|
|
|
|
002
|
|
1
|
Kapital pozvan da se plati
|
|
|
|
003
|
|
2
|
Kapital nije pozvan da se plati
|
|
|
|
004
|
005+006
|
B
|
NEMATERIJALNA IMOVINA
|
|
|
|
005
|
|
1
|
Goodwill
|
|
|
|
006
|
|
2
|
Ostala nematerijalna imovina
|
|
|
|
007
|
008+009+010
|
C
|
MATERIJALNA IMOVINA
|
|
|
|
008
|
|
1
|
Zemljišta i građevinski objekti
|
|
|
|
009
|
|
2
|
Postrojenja i oprema
|
|
|
|
010
|
|
3
|
Ostala materijalna imovina i zalihe
|
|
|
|
011
|
012+013+017
|
D
|
ULAGANJA
|
|
|
|
012
|
|
I
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
013
|
014+015+016
|
II
|
Ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate
|
|
|
|
014
|
|
1
|
Dionice i udjeli u podružnicama
|
|
|
|
015
|
|
2
|
Dionice i udjeli u pridruženim društvima
|
|
|
|
016
|
|
3
|
Sudjelovanje u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
017
|
018+021+026+032
|
III
|
Ostala financijska ulaganja
|
|
|
|
018
|
019+020
|
1
|
Ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
019
|
|
1.1
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
|
020
|
|
1.2
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
021
|
022+023+024+025
|
2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
022
|
|
2.1
|
Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod
|
|
|
|
023
|
|
2.2
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
|
024
|
|
2.3
|
Udjeli u investicijskim fondovima
|
|
|
|
025
|
|
2.4
|
Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
026
|
027+028+029+030+031
|
3
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
027
|
|
3.1
|
Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod
|
|
|
|
028
|
|
3.2
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
|
029
|
|
3.3
|
Derivativni financijski instrumenti
|
|
|
|
030
|
|
3.4
|
Udjeli u investicijskim fondovima
|
|
|
|
031
|
|
3.5
|
Ostala ulaganja
|
|
|
|
032
|
033+034+035
|
4
|
Depoziti, zajmovi i potraživanja
|
|
|
|
033
|
|
4.1
|
Depoziti kod kreditnih institucija (banaka)
|
|
|
|
034
|
|
4.2
|
Zajmovi i potraživanja
|
|
|
|
035
|
|
4.3
|
Ostala financijska imovina
|
|
|
|
036
|
037+038+039
|
E
|
UDIO REOSIGURANJA U TEHNIČKIM PRIČUVAMA
|
|
|
|
037
|
|
1
|
Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja, udio reosiguranja
|
|
|
|
038
|
|
2
|
Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja, udio reosiguranja
|
|
|
|
039
|
|
3
|
Pričuve za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade, udio reosiguranja
|
|
|
|
040
|
041+042
|
F
|
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA
|
|
|
|
041
|
|
1
|
Odgođena porezna imovina
|
|
|
|
042
|
|
2
|
Tekuća porezna imovina
|
|
|
|
043
|
044+047+048+049
|
G
|
POTRAŽIVANJA
|
|
|
|
044
|
045+046
|
1
|
Potraživanja od fondova
|
|
|
|
045
|
|
1.1
|
Potraživanja od obveznih mirovinskih fondova
|
|
|
|
046
|
|
1.2
|
Potraživanja od dobrovoljnih mirovinskih fondova
|
|
|
|
047
|
|
2
|
Potraživanja od obveznika plaćanja doprinosa
|
|
|
|
048
|
|
3
|
Potraživanja od povezanih poduzeća
|
|
|
|
049
|
|
4
|
Ostala potraživanja
|
|
|
|
050
|
051+054+055
|
H
|
OSTALA IMOVINA
|
|
|
|
051
|
052+053
|
1
|
Novac u banci i blagajni
|
|
|
|
052
|
|
1.1
|
Sredstva na poslovnom računu
|
|
|
|
053
|
|
1.2
|
Novčana sredstva u blagajni
|
|
|
|
054
|
|
2
|
Dugotrajna imovina namijenjena za prodaju i prestanak poslovanja
|
|
|
|
055
|
|
3
|
Ostalo
|
|
|
|
056
|
057+058+061+062
|
I
|
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA
|
|
|
|
057
|
|
1
|
Razgraničene kamate i najamnine
|
|
|
|
058
|
059+060
|
2
|
Razgraničeni troškovi poslovne aktivnosti
|
|
|
|
059
|
|
2.1
|
S temelja obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
060
|
|
2.2
|
S temelja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
061
|
|
3
|
Potraživanja za naknade troškova koji nisu fakturirani
|
|
|
|
062
|
|
4
|
Ostali plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
|
|
|
|
063
|
|
J
|
GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
|
|
|
|
064
|
001+004+007+011+
|
K
|
UKUPNO AKTIVA
|
|
|
|
065
|
|
L
|
IZVANBILANČNI ZAPISI
|
|
|
|
PASIVA
|
|
|
u kunama
|
||
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
Opis pozicije
|
Stanje na posljednji dan prethodnog razdoblja
|
Stanje na posljednji dan tekućeg razdoblja
|
|
066
|
067+070+071+075+
|
A
|
KAPITAL I REZERVE
|
|
|
|
067
|
068+069
|
1
|
Upisani kapital
|
|
|
|
068
|
|
1.1
|
Uplaćeni kapital
|
|
|
|
069
|
|
1.2
|
Kapital pozvan da se plati
|
|
|
|
070
|
|
2
|
Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala)
|
|
|
|
071
|
072+073+074
|
3
|
Revalorizacijske rezerve
|
|
|
|
072
|
|
3.1
|
Zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
073
|
|
3.2
|
Financijskih ulaganja
|
|
|
|
074
|
|
3.3
|
Ostale revalorizacijske rezerve
|
|
|
|
075
|
076+077+078
|
4
|
Rezerve
|
|
|
|
076
|
|
4.1
|
Zakonske rezerve
|
|
|
|
077
|
|
4.2
|
Statutarna rezerva
|
|
|
|
078
|
|
4.3
|
Ostale rezerve
|
|
|
|
079
|
080+081
|
5
|
Prenesena (zadržana) dobit ili gubitak
|
|
|
|
080
|
|
5.1
|
Zadržana dobit
|
|
|
|
081
|
|
5.2
|
Preneseni gubitak (–)
|
|
|
|
082
|
083+084
|
6
|
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
|
|
|
|
083
|
|
6.1
|
Dobit tekućeg obračunskog razdoblja
|
|
|
|
084
|
|
6.2
|
Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (–)
|
|
|
|
085
|
|
B
|
MANJINSKI INTERES
|
|
|
|
086
|
087+088+089
|
C
|
TEHNIČKE PRIČUVE
|
|
|
|
087
|
|
1
|
Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja, bruto iznos
|
|
|
|
088
|
|
2
|
Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja, bruto iznos
|
|
|
|
089
|
|
3
|
Pričuve za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade, bruto iznos
|
|
|
|
090
|
091+092+093+094
|
D
|
OSTALE PRIČUVE – REZERVIRANJA
|
|
|
|
091
|
|
1
|
Interventne pričuve za obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
092
|
|
2
|
Interventne pričuve za dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
093
|
|
3
|
Ostala rezerviranja obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
094
|
|
4
|
Ostala rezerviranja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
095
|
096+097
|
E
|
NEOSIGURATELJNO-TEHNIČKE PRIČUVE – REZERVIRANJA
|
|
|
|
096
|
|
1
|
Pričuve za mirovine i slične obveze
|
|
|
|
097
|
|
2
|
Ostale pričuve
|
|
|
|
098
|
099+100+101
|
F
|
FINANCIJSKE OBVEZE
|
|
|
|
099
|
|
1
|
Obveze po osnovi zajmova
|
|
|
|
100
|
|
2
|
Obveze po izdanim vrijednosnim papirima
|
|
|
|
101
|
|
3
|
Ostale financijske obveze
|
|
|
|
102
|
103+104
|
G
|
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
|
|
|
|
103
|
|
1
|
Odgođena porezna obveza
|
|
|
|
104
|
|
2
|
Tekuća porezna obveza
|
|
|
|
105
|
106+107+108+109+
|
H
|
OSTALE OBVEZE
|
|
|
|
106
|
|
1
|
Obveze prema povezanim poduzećima
|
|
|
|
107
|
|
2
|
Obveze prema dobavljačima
|
|
|
|
108
|
|
3
|
Obveze prema zaposlenima
|
|
|
|
109
|
|
4
|
Obveze za plaće i naknade plaća
|
|
|
|
110
|
|
5
|
Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje
|
|
|
|
111
|
|
6
|
Ostale obveze
|
|
|
|
112
|
113+114+115
|
I
|
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
|
|
|
|
113
|
|
1
|
Obračunati troškovi
|
|
|
|
114
|
|
2
|
Odgođeno priznavanje prihoda
|
|
|
|
115
|
|
3
|
Prihod budućeg razdoblja
|
|
|
|
116
|
066+085+086+090+
|
J
|
UKUPNO PASIVA
|
|
|
|
117
|
|
K
|
IZVANBILANČNI ZAPISI
|
|
|
| Napomena: Poziciju 085 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje | |||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
RAČUN DOBITI I GUBITKA
za razdoblje od ________ do __________
u kunama
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
POZICIJA
|
Prethodna godina
|
Tekuća godina
|
|
001
|
002+003
|
I
|
Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokratnih uplata – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
002
|
|
1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
003
|
|
2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
004
|
005+006
|
II
|
Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokratnih uplata – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
005
|
|
1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
006
|
|
2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
007
|
008+009+013+014+
|
III
|
Prihodi od ulaganja – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
008
|
|
1
|
Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
009
|
010+011+012
|
2
|
Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
|
|
|
|
010
|
|
2.1
|
Prihodi od najma
|
|
|
|
011
|
|
2.2
|
Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
012
|
|
2.3
|
Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
013
|
|
3
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
014
|
|
4
|
Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
015
|
016+017+018
|
5
|
Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja
|
|
|
|
016
|
|
5.1
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
017
|
|
5.2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
018
|
|
5.3
|
Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja
|
|
|
|
019
|
|
6
|
Neto pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
020
|
|
7
|
Ostali prihodi od ulaganja
|
|
|
|
021
|
022+023+027+028+
|
IV
|
Prihodi od ulaganja – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
022
|
|
1
|
Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
023
|
024+025+026
|
2
|
Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
|
|
|
|
024
|
|
2.1
|
Prihodi od najma
|
|
|
|
025
|
|
2.2
|
Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
026
|
|
2.3
|
Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
027
|
|
3
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
028
|
|
4
|
Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
029
|
030+031+032
|
5
|
Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja
|
|
|
|
030
|
|
5.1
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
031
|
|
5.2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
032
|
|
5.3
|
Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja
|
|
|
|
033
|
|
6
|
Neto pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
034
|
|
7
|
Ostali prihodi od ulaganja
|
|
|
|
035
|
036+037+041+042+
|
V
|
Prihodi od ulaganja – Poslovanje Društva
|
|
|
|
036
|
|
1
|
Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
037
|
038+039+040
|
2
|
Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
|
|
|
|
038
|
|
2.1
|
Prihodi od najma
|
|
|
|
039
|
|
2.2
|
Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
040
|
|
2.3
|
Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
041
|
|
3
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
042
|
|
4
|
Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
043
|
044+045+046
|
5
|
Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja
|
|
|
|
044
|
|
5.1
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
045
|
|
5.2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
046
|
|
5.3
|
Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja
|
|
|
|
047
|
|
6
|
Neto pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
048
|
|
7
|
Ostali prihodi od ulaganja
|
|
|
|
049
|
|
VI
|
Prihodi od provizija i naknada
|
|
|
|
050
|
|
VII
|
Ostali prihodi
|
|
|
|
051
|
052+059+062+065
|
VIII
|
Rashodi s temelja ugovora o mirovini – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
052
|
053+056
|
1
|
Isplate iz obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
053
|
054+055
|
1.1
|
Isplate mjesečnih mirovina
|
|
|
|
054
|
|
1.1.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
055
|
|
1.1.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
056
|
057+058
|
1.2
|
Isplate djelomičnih jednokratnih iznosa
|
|
|
|
057
|
|
1.2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
058
|
|
1.2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
059
|
060+061
|
2
|
Promjene tehničkih pričuva
|
|
|
|
060
|
|
2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
061
|
|
2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
062
|
063+064
|
3
|
Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade
|
|
|
|
063
|
|
3.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
064
|
|
3.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
065
|
|
4
|
Promjene interventnih pričuva
|
|
|
|
066
|
067+074+077+080
|
IX
|
Rashodi s temelja ugovora o mirovini – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
067
|
068+071
|
1
|
Isplate iz dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
068
|
069+070
|
1.1
|
Isplate mjesečnih mirovina
|
|
|
|
069
|
|
1.1.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
070
|
|
1.1.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
071
|
072+073
|
1.2
|
Isplate djelomičnih jednokratnih iznosa
|
|
|
|
072
|
|
1.2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
073
|
|
1.2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
074
|
075+076
|
2
|
Promjene tehničkih pričuva
|
|
|
|
075
|
|
2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
076
|
|
2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
077
|
078+079
|
3
|
Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade
|
|
|
|
078
|
|
3.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
079
|
|
3.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
080
|
|
4
|
Promjene interventnih pričuva
|
|
|
|
081
|
082+083+084+085+
|
X
|
Poslovni rashodi
|
|
|
|
082
|
|
1
|
Troškovi uprave
|
|
|
|
083
|
|
2
|
Amortizacija
|
|
|
|
084
|
|
3
|
Plaće, porezi i doprinosi iz i na plaće
|
|
|
|
085
|
|
4
|
Ostali troškovi uprave
|
|
|
|
086
|
|
5
|
Ostali poslovni rashodi
|
|
|
|
087
|
088+089+090+091+
|
XI
|
Troškovi ulaganja – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
088
|
|
1
|
Amortizacija
|
|
|
|
089
|
|
2
|
Kamate
|
|
|
|
090
|
|
3
|
Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja
|
|
|
|
091
|
|
4
|
Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja
|
|
|
|
092
|
|
5
|
Neto negativne tečajne razlike
|
|
|
|
093
|
|
6
|
Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
094
|
|
7
|
Ostali troškovi ulaganja
|
|
|
|
095
|
096+097+098+099+
|
XII
|
Troškovi ulaganja – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
096
|
|
1
|
Amortizacija
|
|
|
|
097
|
|
2
|
Kamate
|
|
|
|
098
|
|
3
|
Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja
|
|
|
|
099
|
|
4
|
Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja
|
|
|
|
100
|
|
5
|
Neto negativne tečajne razlike
|
|
|
|
101
|
|
6
|
Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
102
|
|
7
|
Ostali troškovi ulaganja
|
|
|
|
103
|
104+105+106+107+
|
XIII
|
Troškovi ulaganja – Poslovanje Društva
|
|
|
|
104
|
|
1
|
Amortizacija
|
|
|
|
105
|
|
2
|
Kamate
|
|
|
|
106
|
|
3
|
Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja
|
|
|
|
107
|
|
4
|
Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja
|
|
|
|
108
|
|
5
|
Neto negativne tečajne razlike
|
|
|
|
109
|
|
6
|
Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
110
|
|
7
|
Ostali troškovi ulaganja
|
|
|
|
111
|
|
XIV
|
Ostali troškovi, uključujući vrijednosna usklađenja
|
|
|
|
112
|
|
XV
|
Udjeli u dobiti pridruženih društava
|
|
|
|
113
|
001+004+007+021+
|
XVI
|
Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza
|
|
|
|
114
|
114+115
|
XVII
|
Porez na dobit ili gubitak
|
|
|
|
115
|
|
1
|
Tekući porezni trošak
|
|
|
|
116
|
|
2
|
Odgođeni porezni trošak (prihod)
|
|
|
|
117
|
113-114
|
XVIII
|
Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza
|
|
|
|
118
|
|
1
|
Pripisano imateljima kapitala matice
|
|
|
|
119
|
|
2
|
Pripisano manjinskom interesu
|
|
|
| Napomena: Pozicije 118 i 119 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje | |||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI
za razdoblje od ____________ do ___________
u kunama
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
Opis pozicije
|
Tekuće poslovno razdoblje
|
Isto razdoblje prethodne godine
|
|
001
|
002+013+029
|
I
|
NOVČANI TIJEK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
|
|
|
|
002
|
003+004
|
1
|
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
|
|
|
|
003
|
|
1.1
|
Dobit/gubitak prije poreza
|
|
|
|
004
|
005+006+007 +008+
|
1.2
|
Usklađenja:
|
|
|
|
005
|
|
1.2.1
|
Amortizacija nekretnina i opreme
|
|
|
|
006
|
|
1.2.2
|
Amortizacija nematerijalne imovine
|
|
|
|
007
|
|
1.2.3
|
Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost
|
|
|
|
008
|
|
1.2.4
|
Troškovi kamata
|
|
|
|
009
|
|
1.2.5
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
010
|
|
1.2.6
|
Udjeli u dobiti pridruženih društava
|
|
|
|
011
|
|
1.2.7
|
Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte)
|
|
|
|
012
|
|
1.2.8
|
Ostala usklađenja
|
|
|
|
013
|
014+015+…+028
|
2
|
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
|
|
|
|
014
|
|
2.1
|
Povećanje/smanjenje ulaganja raspoloživih za prodaju
|
|
|
|
015
|
|
2.2
|
Povećanje/smanjenje ulaganja koja se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
016
|
|
2.3
|
Povećanje/smanjenje depozita, zajmova i potraživanja
|
|
|
|
017
|
|
2.4
|
Povećanje/smanjenje udjela reosiguranja u tehničkim pričuvama
|
|
|
|
018
|
|
2.5
|
Povećanje/smanjenje porezne imovine
|
|
|
|
019
|
|
2.6
|
Povećanje/smanjenje potraživanja
|
|
|
|
020
|
|
2.7
|
Povećanje/smanjenje ostale imovine
|
|
|
|
021
|
|
2.8
|
Povećanje/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja i nedospjele naplate prihoda
|
|
|
|
022
|
|
2.9
|
Povećanje/smanjenje tehničkih pričuva
|
|
|
|
023
|
|
2.10
|
Povećanje/smanjenje ostalih pričuva
|
|
|
|
024
|
|
2.11
|
Povećanje/smanjenje neosigurateljno-tehničkih pričuva
|
|
|
|
025
|
|
2.12
|
Povećanje/smanjenje poreznih obveza
|
|
|
|
026
|
|
2.13
|
Povećanje/smanjenje financijskih obveza
|
|
|
|
027
|
|
2.14
|
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
|
|
|
|
028
|
|
2.15
|
Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja
|
|
|
|
029
|
|
3
|
Plaćeni porez na dobit
|
|
|
|
030
|
031+032+…+046
|
II
|
NOVČANI TIJEK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
|
|
|
|
031
|
|
1
|
Primici od prodaje materijalne imovine
|
|
|
|
032
|
|
2
|
Izdaci za nabavu materijalne imovine
|
|
|
|
033
|
|
3
|
Primici od prodaje nematerijalne imovine
|
|
|
|
034
|
|
4
|
Izdaci za nabavu nematerijalne imovine
|
|
|
|
035
|
|
5
|
Primici od prodaje nekretnina
|
|
|
|
036
|
|
6
|
Izdaci za prodaju nekretnina
|
|
|
|
037
|
|
7
|
Povećanje/smanjenje ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima
|
|
|
|
038
|
|
8
|
Primici od prodaje podružnica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za novac i novčane ekvivalente
|
|
|
|
039
|
|
9
|
Izdaci za stjecanje podružnica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za stečeni novac i novčane ekvivalente
|
|
|
|
040
|
|
10
|
Primici od ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
041
|
|
11
|
Izdaci za ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
042
|
|
12
|
Primici od prodaje vrijednosnih papira i udjela
|
|
|
|
043
|
|
13
|
Izdaci za ulaganja u vrijednosne papire i udjele
|
|
|
|
044
|
|
14
|
Primici od dividendi i udjela u dobiti
|
|
|
|
045
|
|
15
|
Primici sa naslova otplate danih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
|
|
|
|
046
|
|
16
|
Izdaci za dane kratkoročne i dugoročne zajmove
|
|
|
|
047
|
048+049+050+051+
|
III
|
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
|
|
|
|
048
|
|
1
|
Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
|
|
|
|
049
|
|
2
|
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
|
|
|
|
050
|
|
3
|
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
|
|
|
|
051
|
|
4
|
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
|
|
|
|
052
|
|
5
|
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
|
|
|
|
053
|
001+030+047
|
IV
|
ČISTI NOVČANI TIJEK (I+II+III)
|
|
|
|
054
|
|
V
|
UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE
|
|
|
|
055
|
053+054
|
VI
|
NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (I+II+III+IV)
|
|
|
|
056
|
|
1
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
|
|
|
|
057
|
055+056
|
2
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
|
|
|
|
Napomene: 1. Pozicije koje umanjuju novčani tijek upisuju se s negativnim predznakom 2. Pozicije 038 i 039 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje |
|||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA MIROVINSKOG OSIGURAVAJUĆEG DRUŠTVA
za razdoblje od _________ do _________
|
Glavnica
|
Upisani kapital
|
Premije
|
Revalorizacijska rezerva- zemljišta i građevinski objekti
|
Revalorizacijska rezerva- financijska ulaganja
|
Ostale revalorizacijske rezerve
|
Zakonske rezerve
|
Statutarne rezerve
|
Ostale rezerve (uključujući vlastite dionice)
|
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
|
Manjinski interes¹
|
Ukupno kapital i rezerve
|
|
Stanje 1. siječnja tekućeg razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstevnih politika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekućeg razdoblja (prepravljeno)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Realizirani dobici i gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Odgođeni porez po dobicima i gubicima od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak tekućeg razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno priznati dobici (gubici) u tekućem razdoblju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dividende (udjeli u dobiti – za isplatu)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prijenos dobiti u rezerve
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 31. prosinca tekućeg razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodnog razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodnog razdoblja (prepravljeno)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Realizirani dobici i gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Odgođeni porez po dobicima i gubicima od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prethodnog razdoblja razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno priznati dobici (gubici) u prethodnom razdoblju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dividende (udjeli u dobiti – za isplatu)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prijenos dobiti u rezerve
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 31. prosinca prethodnog razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Napomena: ¹ Popunjavaju mirovinska osiguravajuća društva koja sastavljaju konsolidirane godišnje financijske izvještaje
|
|||||||||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
PRILOG 2
VRSTE I SADRŽAJ DOPUNSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA
Obrazac DI-1
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
PREGLED STANJA ULAGANJA SREDSTAVA TEHNIČKIH PRIČUVA OBVEZNOG
MIROVINSKOG OSIGURANJA na dan ____________ godine
|
Redni broj
|
Namjena ulaganja
|
Dozvoljeni %
|
Ostvareni iznos
|
Ostvareni %
|
|
|
Ukupne tehničke pričuve OMO
|
100%
|
|
|
|
I
|
Ulaganja predviđena člankom 68. stavak 1. Zakona
|
100%
|
|
|
|
1.
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
2.
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
3.
|
Obveznice
|
|
|
|
|
3.1
|
Državne obveznice (najmanje 50%)*
|
|
|
|
|
3.2
|
Obveznice jedinica lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
3.3
|
Hipotekarne obveznice
|
|
|
|
|
3.4
|
Obveznice drugih pravnih osoba osim onih navedenih u točkama 3.1, 3.2 i 3.3
|
5%
|
|
|
|
4.
|
Vrijednosni papiri za koje je RH izdala jamstvo te zajmovi koje daje ili za koje je izdala jamstvo RH
|
10%
|
|
|
|
5.
|
Nekretnine
|
|
|
|
|
6.
|
Dionice kojima se trguje na organiziranim tržištima
|
|
|
|
|
7.
|
Depoziti u bankama
|
|
|
|
|
8.
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
9.
|
Dionice u zatvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
Točke 8. i 9. najviše 20% od čega najviše 5% u jedan investicijski fond
|
20%
|
|
|
|
10.
|
Cjenovno indeksirane obveznice
|
|
|
|
|
10.1
|
Cjenovno indeksirane državne obveznice (najmanje 50%)*
|
|
|
|
|
10.2
|
Cjenovno indeksirane obveznice jedinica lokalne uprave i samouprave
|
20%
|
|
|
|
10.3
|
Cjenovno indeksirane obveznice drugih pravnih osoba osim onih navedenih u točkama 3.1, 3.2 i 3.3
|
20%
|
|
|
|
10.4
|
Cjenovno indeksirane hipotekarne obveznice
|
|
|
|
|
II
|
Ostala ulaganja
|
5%
|
|
|
|
1.
|
Novac na žiroračunu
|
|
|
|
|
2.
|
Ostala ulaganja
|
|
|
|
|
Napomena: Društvo mora najmanje 50% sredstava tehničkih pričuva OMO uložiti u imovinu pod rednim brojem I, 10.1 ukoliko takva imovina postoji, u protivnom mora najmanje 50% sredstava tehničkih pričuva OMO uložiti u imovinu pod rednim brojem I, 3.1
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Redni broj
|
Stavka
|
Iznos
|
||
|
1
|
Ukupno uložena sredstva
|
|
||
|
2
|
Ukupne tehničke pričuve
|
|
||
|
|
Razlika (1-2)
|
|
||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Obrazac DI-2
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
PREGLED STANJA ULAGANJA SREDSTAVA TEHNIČKIH PRIČUVA DOBROVOLJNOG
MIROVINSKOG OSIGURANJA na dan ____________ godine
|
Redni broj
|
Namjena ulaganja
|
Dozvoljeni %
|
Ostvareni iznos
|
Ostvareni %
|
|
|
Ukupne tehničke pričuve DMO
|
100%
|
|
|
|
I
|
Ulaganja predviđena člankom 68 stavak 1.
|
100%
|
|
|
|
1.
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
2.
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
3.
|
Obveznice
|
|
|
|
|
3.1
|
Državne obveznice
|
|
|
|
|
3.2
|
Obveznice jedinica lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
3.3
|
Hipotekarne obveznice
|
|
|
|
|
3.4
|
Obvznice drugih pravnih osoba osim onih navedenih u točkama 3.1, 3.2 i 3.3
|
5%
|
|
|
|
4.
|
Vrijednosni papiri za koje je RH izdala jamstvo te zajmovi koje daje ili za koje je izdala jamstvo RH
|
10%
|
|
|
|
5.
|
Nekretnine
|
|
|
|
|
6.
|
Dionice kojima se trguje na organiziranom tržištu vrijednosnih papira u RH
|
|
|
|
|
7.
|
Depoziti u bankama
|
|
|
|
|
8.
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
9.
|
Dionice u zatvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
Točke 8. i 9. najviše 20% od čega najviše 5% u jedan investicijski fond
|
20%
|
|
|
|
10.
|
Cjenovno indeksirane obveznice
|
|
|
|
|
10.1
|
Cjenovno indeksirane državne obveznice
|
|
|
|
|
10.2
|
Cjenovno indeksirane obveznice jedinica lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
10.3
|
Cjenovno indeksirane obveznice drugih pravnih osoba osim onih navedenih u točkama 3.1, 3.2 i 3.3
|
|
|
|
|
10.4
|
Cjenovno indeksirane hipotekarne obveznice
|
|
|
|
|
II
|
Ostala ulaganja
|
5%
|
|
|
|
1.
|
Novac na žiroračunu
|
|
|
|
|
2.
|
Ostala ulaganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Redni broj
|
Stavka
|
|
Iznos
|
|
|
1
|
Ukupno uložena sredstva
|
|
||
|
2
|
Ukupne tehničke pričuve
|
|
||
|
|
Razlika (1-2)
|
|
||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Obrazac DI-3
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
Pregled stanja ulaganja imovine iz kapitala i ostalih sredstava
(osim sredstava obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja)
na dan ____________ godine
|
Redni |
Opis pozicije |
Ostvareni iznos |
|
A
|
Ukupna ulaganja iz kapitala
|
|
|
I
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
II
|
Ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima
|
|
|
1
|
Dionice i udjeli u podružnicama
|
|
|
2
|
Dionice i udjeli u pridruženim društvima
|
|
|
3
|
Sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima
|
|
|
III
|
Ostala financijska ulaganja
|
|
|
1
|
Ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
1.1
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
1.2
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
2.1
|
Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod
|
|
|
2.2
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
2.3
|
Udjeli u investicijskim fondovima
|
|
|
2.4
|
Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
3
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
3.1
|
Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod
|
|
|
3.2
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
3.3
|
Derivativni financijski instrumenti
|
|
|
3.4
|
Udjeli u investicijskim fondovima
|
|
|
3.5
|
Ostala ulaganja
|
|
|
4
|
Depoziti, zajmovi i potraživanja
|
|
|
4.1
|
Depoziti kod kreditnih institucija (banaka)
|
|
|
4.2
|
Zajmovi
|
|
|
4.3
|
Ostali zajmovi i potraživanja
|
|
|
IV
|
Novac na žiroračunu
|
|
|
|
|
|
|
B
|
Ulaganja (bilanca, aktiva, D, 011)
|
|
|
1
|
Kapital i rezerve (bilanca, pasiva, A, 066)
|
|
|
2
|
Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja (DI-1)
|
|
|
3
|
Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja (DI-2)
|
|
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Obrazac DI-4
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
PRIHODI I RASHODI OD ULAGANJA SREDSTAVA
TEHNIČKIH PRIČUVA OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
u razdoblju od ______ do _______ godine
|
Redni broj |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
1
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
2
|
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
|
|
|
|
3
|
Pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
4
|
Realizirani prihodi od ulaganja u
|
|
|
|
4.1
|
dionice
|
|
|
|
4.2
|
obveznice
|
|
|
|
4.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
4.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
4.5
|
ostalo
|
|
|
|
5
|
Prihodi od najma nekretnina
|
|
|
|
6
|
Prihodi od prodaje nekretnina
|
|
|
|
7
|
Ostali prihodi
|
|
|
|
I
|
UKUPNO PRIHODI
|
|
|
|
1
|
Negativne tečajne razlike
|
|
|
|
2
|
Realizirani rashodi od ulaganja u
|
|
|
|
2.1
|
dionice
|
|
|
|
2.2
|
obveznice
|
|
|
|
2.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
2.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
2.5
|
ostalo
|
|
|
|
3
|
Rashodi od prodaje nekretnina
|
|
|
|
4
|
Ostali rashodi
|
|
|
|
II
|
UKUPNO RASHODI
|
|
|
|
III
|
NETO DOBIT/GUBITAK OD ULAGANJA
|
|
|
|
1
|
Nerealizirani dobici od ulaganja u
|
|
|
|
1.1
|
dionice
|
|
|
|
1.2
|
obveznice
|
|
|
|
1.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
1.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
1.5
|
ostalo
|
|
|
|
2
|
Nerealizirani gubici od ulaganja u
|
|
|
|
2.1
|
dionice
|
|
|
|
2.2
|
obveznice
|
|
|
|
2.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
2.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
2.5
|
ostalo
|
|
|
|
IV
|
UKUPNO NEREALIZIRANI DOBICI/GUBICI OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE
|
|
|
|
V
|
NETO POVEĆANJE/SMANJENJE IMOVINE OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
|
|
|
Datum:
_____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Obrazac DI-5
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
PRIHODI I RASHODI OD ULAGANJA SREDSTAVA
TEHNIČKIH PRIČUVA DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
u razdoblju od ______ do _______ godine
|
Redni broj |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
1
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
2
|
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
|
|
|
|
3
|
Pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
4
|
Realizirani prihodi od ulaganja u
|
|
|
|
4.1
|
dionice
|
|
|
|
4.2
|
obveznice
|
|
|
|
4.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
4.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
4.5
|
ostalo
|
|
|
|
5
|
Prihodi od najma nekretnina
|
|
|
|
6
|
Prihodi od prodaje nekretnina
|
|
|
|
7
|
Ostali prihodi
|
|
|
|
I
|
UKUPNO PRIHODI
|
|
|
|
1
|
Negativne tečajne razlike
|
|
|
|
2
|
Realizirani rashodi od ulaganja u
|
|
|
|
2.1
|
dionice
|
|
|
|
2.2
|
obveznice
|
|
|
|
2.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
2.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
2.5
|
ostalo
|
|
|
|
3
|
Rashodi od prodaje nekretnina
|
|
|
|
4
|
Ostali rashodi
|
|
|
|
II
|
UKUPNO RASHODI
|
|
|
|
III
|
NETO DOBIT/GUBITAK OD ULAGANJA
|
|
|
|
1
|
Nerealizirani dobici od ulaganja u
|
|
|
|
1.1
|
dionice
|
|
|
|
1.2
|
obveznice
|
|
|
|
1.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
1.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
1.5
|
ostalo
|
|
|
|
2
|
Nerealizirani gubici od ulaganja u
|
|
|
|
2.1
|
dionice
|
|
|
|
2.2
|
obveznice
|
|
|
|
2.3
|
trezorske zapise
|
|
|
|
2.4
|
udjele u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
2.5
|
ostalo
|
|
|
|
IV
|
UKUPNO NEREALIZIRANI DOBICI/GUBICI OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE
|
|
|
|
V
|
NETO
POVEĆANJE/SMANJENJE IMOVINE DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG
|
|
|
Datum:
_____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Obrazac DI-6
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
NEREALIZIRANI DOBICI/GUBICI OD ULAGANJA SREDSTAVA
OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA na dan _____________
|
Redni broj
|
|
Trošak ulaganja
|
Fer vrijednost na datum izvještajnog razdoblja
|
Nerealizirani
|
|
|
dobici
|
gubici
|
||||
|
I
|
PORTFELJ ZA TRGOVANJE
|
|
|
|
|
|
1
|
ZAPISI
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
|
2
|
OBVEZNICE
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Obveznice Republike Hrvatske
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Obveznice lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Obveznice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3
|
DIONICE I UDJELI
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Dionice zatvorenih investicijskih fondova
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Dionice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3.3
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
4
|
OSTALA ULAGANJA
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
|
|
4.2
|
Ulaganja u ostalu imovinu
|
|
|
|
|
|
II
|
PORTFELJ S PROMJENAMA U RAČUNU DOBITI I GUBITKA
|
|
|
|
|
|
1
|
ZAPISI
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
|
2
|
OBVEZNICE
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Obveznice Republike Hrvatske
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Obveznice lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Obveznice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3
|
DIONICE I UDJELI
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Dionice zatvorenih investicijskih fondova
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Dionice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3.3
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
4
|
OSTALA ULAGANJA
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
|
|
4.2
|
Ulaganja u ostalu imovinu
|
|
|
|
|
|
III
|
PORTFELJ RASPOLOŽIV ZA PRODAJU
|
|
|
|
|
|
1
|
ZAPISI
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
|
2
|
OBVEZNICE
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Obveznice Republike Hrvatske
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Obveznice lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Obveznice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3
|
DIONICE I UDJELI
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Dionice zatvorenih investicijskih fondova
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Dionice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3.3
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
4
|
OSTALA ULAGANJA
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
|
|
4.2
|
Ulaganja u ostalu imovinu
|
|
|
|
|
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Obrazac DI-7
Naziv društva: ________________________
MBS: _______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
NEREALIZIRANI DOBICI/GUBICI OD ULAGANJA SREDSTAVA
DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA na dan _____________
|
Redni broj
|
|
Trošak ulaganja
|
Fer vrijednost na datum izvještajnog razdoblja
|
Nerealizirani
|
|
|
dobici
|
gubici
|
||||
|
I
|
PORTFELJ ZA TRGOVANJE
|
|
|
|
|
|
1
|
ZAPISI
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
|
2
|
OBVEZNICE
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Obveznice Republike Hrvatske
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Obveznice lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Obveznice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3
|
DIONICE I UDJELI
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Dionice zatvorenih investicijskih fondova
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Dionice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3.3
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
4
|
OSTALA ULAGANJA
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
|
|
4.2
|
Ulaganja u ostalu imovinu
|
|
|
|
|
|
II
|
PORTFELJ S PROMJENAMA U RAČUNU DOBITI I GUBITKA
|
|
|
|
|
|
1
|
ZAPISI
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
|
2
|
OBVEZNICE
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Obveznice Republike Hrvatske
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Obveznice lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Obveznice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3
|
DIONICE I UDJELI
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Dionice zatvorenih investicijskih fondova
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Dionice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3.3
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
4
|
OSTALA ULAGANJA
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
|
|
4.2
|
Ulaganja u ostalu imovinu
|
|
|
|
|
|
III
|
PORTFELJ RASPOLOŽIV ZA PRODAJU
|
|
|
|
|
|
1
|
ZAPISI
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
|
2
|
OBVEZNICE
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Obveznice Republike Hrvatske
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Obveznice lokalne uprave i samouprave
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Obveznice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3
|
DIONICE I UDJELI
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Dionice zatvorenih investicijskih fondova
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Dionice trgovačkih društava
|
|
|
|
|
|
3.3
|
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
|
|
|
|
|
|
4
|
OSTALA ULAGANJA
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
|
|
4.2
|
Ulaganja u ostalu imovinu
|
|
|
|
|
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
Obrazac DI-8
Naziv društva: ________________________
MBS: _______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
TEHNIČKE PRIČUVE OBVEZNOG I DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
sa stanjem na dan _________________________
u kunama
|
Vrsta mirovine
|
Uplate za korisnika mirovine (doznake i jednokratne uplate)
|
Tehnički dio premije
|
Režijski dodatak (dodatak za
|
Tehnička pričuva
|
Tehnička pričuva
|
Promjena tehničke pričuve
|
||||||
|
Tehnička pričuva za pokriće obveza iz
ugovora o mirovini
|
Tehnička pričuva za pokriće budućih
troškova
|
Ukupna tehnička pričuva
|
Tehnička pričuva za pokriće obveza iz
ugovora o mirovini
|
Tehnička pričuva za pokriće budućih
troškova
|
Ukupna tehnička pričuva
|
Tehničke pričuve za pokriće obveza iz
ugovora o mirovini
|
Tehničke pričuve za pokriće budućih
troškova
|
Ukupna tehnička pričuva
|
||||
|
|
1 (2 + 3)
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6 (4 + 5)
|
7
|
8
|
9 ( 7 + 8)
|
10 ( 7 – 4)
|
11 ( 8 – 5)
|
12 (9 – 6)
|
|
OBVEZNO MIROVINSKO OSIGURANJE
|
||||||||||||
|
Naziv mirovine*
|
|
|||||||||||
|
…*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UKUPNO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DOBROVOLJNO MIROVINSKO OSIGURANJE
|
||||||||||||
|
Naziv
|
|
|||||||||||
|
…*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UKUPNO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Mirovinska osiguravajuća društva dužna su upisati sve mirovinske programe koji su odobreni od strane Agencije na zadnji dan obračunskog razdoblja
|
||||||||||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis:
_____________
PRILOG 3
KONTNI PLAN ZA MIROVINSKA OSIGURAVAJUĆA DRUŠTVA
|
RAZRED
|
POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL, NEMATERIJALNA IMOVINA, MATERIJALNA IMOVINA I FINANCIJSKA ULAGANJA
|
|
00
|
POTRAŽIVANJA ZA UPISANI, A NEUPLAĆENI KAPITAL
|
|
0010
|
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital
|
|
01
|
NEMATERIJALNA IMOVINA
|
|
010
|
Osnivački izdaci
|
|
011
|
Izdaci za istraživanje i razvoj
|
|
012
|
Patenti, licence, koncesije, zaštitni znakovi i ostala slična prava
|
|
013
|
Računalni programi – softver
|
|
014
|
Goodwill
|
|
015
|
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
|
|
016
|
Nematerijalna ulaganja u pripremi
|
|
017
|
Ostala nematerijalna imovina
|
|
018
|
Vrijednosno usklađenje i revalorizacija nematerijalne imovine
|
|
019
|
Akumulirana amortizacija nematerijalne imovine
|
|
02
|
MATERIJALNA IMOVINA
|
|
020
|
Zemljišta
|
|
021
|
Građevinski objekti (zgrade)
|
|
022
|
Postrojenja, strojevi i oprema
|
|
023
|
Alati, pogonski i uredski inventar, pokućstvo i transportna sredstva
|
|
024
|
Predujmovi za materijalnu imovinu
|
|
025
|
Materijalna imovina u pripremi
|
|
026
|
Materijalna imovina izvan upotrebe
|
|
027
|
Ostala materijalna imovina
|
|
028
|
Ulaganja na tuđoj imovini u uporabi
|
|
029
|
Vrijednosno usklađenje objekata i opreme
|
|
030
|
Akumulirana amortizacija materijalne imovine
|
|
03
|
ULAGANJA U POVEZANA DRUŠTVA (PODRUŽNICE), PRIDRUŽENA DRUŠTVA I ZAJEDNIČKE POTHVATE
|
|
030
|
Ulaganja u povezana društva (podružnice)
|
|
031
|
Ulaganja u pridružena društva
|
|
032
|
Ulaganja u zajedničke pothvate
|
|
04
|
FINANCIJSKA ULAGANJA KOJA SE DRŽE DO DOSPIJEĆA
|
|
040
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti
|
|
0400
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
04000
|
Državne obveznice
|
|
040001
|
Nabavna vrijednost
|
|
040008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040009
|
Amortizacija
|
|
04001
|
Municipalne obveznice
|
|
040011
|
Nabavna vrijednost
|
|
040018
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040019
|
Amortizacija
|
|
04002
|
Korporativne obveznice
|
|
040021
|
Nabavna vrijednost
|
|
040028
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040029
|
Amortizacija
|
|
04003
|
Ostale obveznice
|
|
040031
|
Nabavna vrijednost
|
|
040038
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040039
|
Amortizacija
|
|
0401
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
04010
|
Državne obveznice
|
|
040101
|
Nabavna vrijednost
|
|
040108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040109
|
Amortizacija
|
|
04011
|
Municipalne obveznice
|
|
040111
|
Nabavna vrijednost
|
|
040118
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040119
|
Amortizacija
|
|
04012
|
Korporativne obveznice
|
|
040121
|
Nabavna vrijednost
|
|
040128
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040129
|
Amortizacija
|
|
04013
|
Ostale obveznice
|
|
040131
|
Nabavna vrijednost
|
|
040138
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040139
|
Amortizacija
|
|
0402
|
Sredstva društva
|
|
04020
|
Državne obveznice
|
|
040201
|
Nabavna vrijednost
|
|
040208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040209
|
Amortizacija
|
|
04021
|
Municipalne obveznice
|
|
040211
|
Nabavna vrijednost
|
|
040218
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040219
|
Amortizacija
|
|
04022
|
Korporativne obveznice
|
|
040221
|
Nabavna vrijednost
|
|
040228
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040229
|
Amortizacija
|
|
04023
|
Ostale obveznice
|
|
040231
|
Nabavna vrijednost
|
|
040238
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040239
|
Amortizacija
|
|
041
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0410
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
041001
|
Nabavna vrijednost
|
|
041008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0411
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
041101
|
Nabavna vrijednost
|
|
041108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0412
|
Sredstva društva
|
|
041201
|
Nabavna vrijednost
|
|
041208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
042
|
Trezorski zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0420
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
042001
|
Nabavna vrijednost
|
|
042008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0421
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
042101
|
Nabavna vrijednost
|
|
042108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0422
|
Sredstva društva
|
|
042201
|
Nabavna vrijednost
|
|
042208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
043
|
Mjenice i usklađenje vrijednosti
|
|
0430
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
043001
|
Nabavna vrijednost
|
|
043008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0431
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
043101
|
Nabavna vrijednost
|
|
043108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0432
|
Sredstva društva
|
|
043201
|
Nabavna vrijednost
|
|
043208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
049
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
|
|
0490
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
049001
|
Nabavna vrijednost
|
|
049008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0491
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
049101
|
Nabavna vrijednost
|
|
049108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0492
|
Sredstva društva
|
|
049201
|
Nabavna vrijednost
|
|
049208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05
|
FINANCIJSKA ULAGANJA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU
|
|
050
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti
|
|
0500
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
05000
|
Državne obveznice
|
|
050001
|
Nabavna vrijednost
|
|
050018
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05001
|
Municipalne obveznice
|
|
050011
|
Nabavna vrijednost
|
|
050018
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05002
|
Korporativne obveznice
|
|
050021
|
Nabavna vrijednost
|
|
050028
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05003
|
Ostale obveznice
|
|
050031
|
Nabavna vrijednost
|
|
050038
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0501
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
05010
|
Državne obveznice
|
|
050101
|
Nabavna vrijednost
|
|
050118
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05011
|
Municipalne obveznice
|
|
050111
|
Nabavna vrijednost
|
|
050118
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05012
|
Korporativne obveznice
|
|
050121
|
Nabavna vrijednost
|
|
050128
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05013
|
Ostale obveznice
|
|
050131
|
Nabavna vrijednost
|
|
050138
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0502
|
Sredstva društva
|
|
05020
|
Državne obveznice
|
|
050201
|
Nabavna vrijednost
|
|
050218
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05021
|
Municipalne obveznice
|
|
050211
|
Nabavna vrijednost
|
|
050218
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05022
|
Korporativne obveznice
|
|
050221
|
Nabavna vrijednost
|
|
050228
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05023
|
Ostale obveznice
|
|
050231
|
Nabavna vrijednost
|
|
050238
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
051
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0510
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
051001
|
Nabavna vrijednost
|
|
051008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0511
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
051101
|
Nabavna vrijednost
|
|
051108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0512
|
Sredstva društva
|
|
051201
|
Nabavna vrijednost
|
|
051208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
052
|
Mjenice mjerene po fer vrijednosti i usklađenje vrijednosti
|
|
0520
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
052001
|
Nabavna vrijednost
|
|
052008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0521
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
052101
|
Nabavna vrijednost
|
|
052108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0522
|
Sredstva društva
|
|
052201
|
Nabavna vrijednost
|
|
052208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
053
|
Investicijski fondovi i usklađenje vrijednosti
|
|
0530
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
053001
|
Nabavna vrijednost
|
|
053008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0531
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
053101
|
Nabavna vrijednost
|
|
053108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0532
|
Sredstva društva
|
|
053201
|
Nabavna vrijednost
|
|
053208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
054
|
Dionice i usklađenje vrijednosti
|
|
0540
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
054001
|
Nabavna vrijednost
|
|
054008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0541
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
054101
|
Nabavna vrijednost
|
|
054108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0542
|
Sredstva društva
|
|
054201
|
Nabavna vrijednost
|
|
054208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
055
|
Derivativni instrumenti i usklađenje vrijednosti u računovodstvu zaštite
|
|
0550
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
055001
|
Nabavna vrijednost
|
|
055008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0551
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
055101
|
Nabavna vrijednost
|
|
055108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0552
|
Sredstva društva
|
|
055201
|
Nabavna vrijednost
|
|
055208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
059
|
Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti
|
|
0590
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
059001
|
Nabavna vrijednost
|
|
059008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0591
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
059101
|
Nabavna vrijednost
|
|
059108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0592
|
Sredstva društva
|
|
059201
|
Nabavna vrijednost
|
|
059208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
059
|
Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti
|
|
0590
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
059001
|
Nabavna vrijednost
|
|
059008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0591
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
059101
|
Nabavna vrijednost
|
|
059108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0592
|
Sredstva društva
|
|
059201
|
Nabavna vrijednost
|
|
059208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
06
|
FINANCIJSKA ULAGANJA NAMIJENJENA ZA TRGOVANJE (PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA)
|
|
060
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti
|
|
0600
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
060001
|
Nabavna vrijednost
|
|
060008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0601
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
060101
|
Nabavna vrijednost
|
|
060108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0602
|
Sredstva društva
|
|
060201
|
Nabavna vrijednost
|
|
060208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
061
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0610
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
061001
|
Nabavna vrijednost
|
|
061008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0611
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
061101
|
Nabavna vrijednost
|
|
061108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0612
|
Sredstva društva
|
|
061201
|
Nabavna vrijednost
|
|
061208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
062
|
Trezorski zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0620
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
062001
|
Nabavna vrijednost
|
|
062008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0621
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
062101
|
Nabavna vrijednost
|
|
062108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0623
|
Sredstva društva
|
|
062301
|
Nabavna vrijednost
|
|
062308
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
063
|
Mjenice koje kotiraju i usklađenje vrijednosti
|
|
0630
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
063001
|
Nabavna vrijednost
|
|
063008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0631
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
063101
|
Nabavna vrijednost
|
|
063108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0632
|
Sredstva društva
|
|
063201
|
Nabavna vrijednost
|
|
063208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
064
|
Investicijski fondovi i usklađenje vrijednosti
|
|
0640
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
064001
|
Nabavna vrijednost
|
|
064008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0641
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
064101
|
Nabavna vrijednost
|
|
064108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0642
|
Sredstva društva
|
|
064201
|
Nabavna vrijednost
|
|
064208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
065
|
Dionice i usklađenje vrijednosti
|
|
0650
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
065001
|
Nabavna vrijednost
|
|
065008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0651
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
065101
|
Nabavna vrijednost
|
|
065108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0652
|
Sredstva društva
|
|
065201
|
Nabavna vrijednost
|
|
065208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
066
|
Derivativni instrumenti i usklađenje vrijednosti
|
|
0660
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
066001
|
Nabavna vrijednost
|
|
066008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0661
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
066101
|
Nabavna vrijednost
|
|
066108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0662
|
Sredstva društva
|
|
066201
|
Nabavna vrijednost
|
|
066208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
069
|
Ostala ulaganja po fer vrijednosti i usklađenje vrijednosti
|
|
0690
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
069001
|
Nabavna vrijednost
|
|
069008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0691
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
069101
|
Nabavna vrijednost
|
|
069108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0692
|
Sredstva društva
|
|
069201
|
Nabavna vrijednost
|
|
069208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
07
|
DEPOZITI I ZAJMOVI
|
|
070
|
Depoziti i usklađenje vrijednosti
|
|
0700
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
070001
|
Nabavna vrijednost
|
|
070008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0701
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
070101
|
Nabavna vrijednost
|
|
070108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0702
|
Sredstva društva
|
|
070201
|
Nabavna vrijednost
|
|
070208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
071
|
Ostali zajmovi i depoziti i usklađenje vrijednosti
|
|
0710
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
071001
|
Nabavna vrijednost
|
|
071008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0711
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
071101
|
Nabavna vrijednost
|
|
071108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0712
|
Sredstva društva
|
|
071201
|
Nabavna vrijednost
|
|
071208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
072
|
Vrijednosni papiri koji ne kotiraju na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti
|
|
0720
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
072001
|
Nabavna vrijednost
|
|
072008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0721
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
072101
|
Nabavna vrijednost
|
|
072108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0722
|
Sredstva društva
|
|
072201
|
Nabavna vrijednost
|
|
072208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
073
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
|
|
0730
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
073001
|
Nabavna vrijednost
|
|
073008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0731
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
073101
|
Nabavna vrijednost
|
|
073108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0732
|
Sredstva društva
|
|
073201
|
Nabavna vrijednost
|
|
073208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
074
|
Nederivativna financijska ulaganja s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti
|
|
0740
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
074001
|
Nabavna vrijednost
|
|
074008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0741
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
074101
|
Nabavna vrijednost
|
|
074108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0742
|
Sredstva društva
|
|
074201
|
Nabavna vrijednost
|
|
074208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
075
|
Ostali plasmani i usklađenje vrijednosti
|
|
0750
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
075001
|
Nabavna vrijednost
|
|
075008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0751
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
075101
|
Nabavna vrijednost
|
|
075108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0752
|
Sredstva društva
|
|
075201
|
Nabavna vrijednost
|
|
075208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
08
|
ULAGANJE U NEKRETNINE (podijeliti na ulaganja OMO i DMO)
|
|
0800
|
Zemljišta
|
|
0801
|
Građevinski objekti (zgrade)
|
|
0809
|
Ispravak vrijednosti za iznos amortizacije i umanjenja ulaganja u nekretnine
|
|
09
|
VLASTITE DIONICE I UDJELI
|
|
0900
|
Otkupljene vlastite dionice
|
|
0901
|
Otkupljeni vlastiti posovni udjeli
|
|
0909
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
|
|
|
RAZRED 1
|
NOVAC, NOVČANI EKVIVALENTI, POTRAŽIVANJA I RAZGRANIČENJA
|
|
10
|
NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
|
|
100
|
Novac u banci – kunski
|
|
1000
|
Žiro-račun
|
|
1001
|
Žiro-račun tehničke pričuve – DMO
|
|
1002
|
Žiro-račun tehničke pričuve – OMO
|
|
1090
|
Žiro-račun – prijelazni konto
|
|
1091
|
Žiro-račun – prijelazni konto – bezgotovinska blagajna
|
|
1092
|
Žiro-račun – prijelazni konto – gotovinska blagajna
|
|
1093
|
Žiro-račun – prijelazni konto za zatvaranje avansa
|
|
1094
|
Žiro-račun – prijelazni konto za prijenos sredstava za isplatu mirovina
|
|
101
|
Novac u banci – devizni
|
|
1010
|
Devizni račun – EUR
|
|
1011
|
Devizni račun – EUR – DMO
|
|
1012
|
Devizni račun – EUR – OMO
|
|
1019
|
Devizni račun – prijelazni konto
|
|
102
|
Novac u blagajni – kunski
|
|
1020
|
Glavna blagajna
|
|
103
|
Novac u blagajni – devizni
|
|
1030
|
Glavna devizna blagajna – EUR
|
|
1037
|
Ostala novčana sredstva
|
|
11
|
NOVČANI EKVIVALENTI
|
|
110
|
Čekovi
|
|
111
|
Ostalo
|
|
119
|
Ispravak vrijednosti
|
|
12
|
POTRAŽIVANJA OD OBVEZNIH MIROVINSKIH FONDOVA
|
|
13
|
POTRAŽIVANJA OD DOBROVOLJNIH MIROVINSKIH FONDOVA
|
|
14
|
POTRAŽIVANJA OD OBVEZNIKA PLAĆANJA DOPRINOSA
|
|
15
|
POTRAŽIVANJA OD POVEZANIH OSOBA
|
|
18
|
OSTALA POTRAŽIVANJA
|
|
180
|
Ostala potraživanja
|
|
181
|
Potraživanja za prinose po uloženim sredstvima (kamate, udjeli, dividende i sl.)
|
|
1810
|
Sredstva društva
|
|
1811
|
Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
1812
|
Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
182
|
Potraživanja od državnih i drugih institucija
|
|
183
|
Potraživanja za preplaćene poreze, doprinose i članarine
|
|
184
|
Potraživanja od zaposlenih
|
|
185
|
Potraživanja od kupaca
|
|
189
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja
|
|
19
|
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA (AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA)
|
|
190
|
Unaprijed plaćeni troškovi
|
|
191
|
Obračunana nedospjela potraživanja
|
|
192
|
Nedospjela naplata prihoda
|
|
193
|
Odgođena porezna mirovina
|
|
194
|
Ostala aktivna vremenska razgraničenja
|
|
|
|
|
RAZRED 2
|
DUGOROČNE I KRATKOROČNE OBVEZE, REZERVIRANJA ZA TROŠKOVE TE ODGOĐENA PLAĆANJA I PRIHODI BUDUĆEG RAZDOBLJA
|
|
20
|
OBVEZE PREMA KREDITNIM INSTITUCIJAMA I OBVEZE PO OSNOVI ZAJMOVA
|
|
200
|
Obveze po osnovi naknada – sredstva društva
|
|
201
|
Obveze po osnovi naknada – dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
202
|
Obveze po osnovi naknada – obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
21
|
OBVEZE PO OSNOVI UGOVORA O MIROVINI
|
|
210
|
Obveze po osnovi ugovora o mirovini – dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
211
|
Obveze po osnovi ugovora o mirovini – obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
22
|
OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA
|
|
220
|
Obveze prema dobavljačima u zemlji
|
|
221
|
Obveze prema dobavljačima iz inozemstva
|
|
222
|
Obveze prema dobavljačima – fizičke osobe
|
|
23
|
OBVEZE PREMA ZAPOSLENICIMA
|
|
230
|
Obveze za neto plaće i nadnice
|
|
231
|
Obveza za doprinose iz plaće
|
|
232
|
Porezi i prirezi
|
|
233
|
Obveze za doprinose na plaće
|
|
234
|
Obustave iz neto plaća i naknada
|
|
235
|
Ostale obveze prema zaposlenima
|
|
236
|
Isplate s temelja udjela u kapitalu (opcijske kupnje, dionice)
|
|
25
|
OBVEZE PREMA POVEZANIM OSOBAMA
|
|
26
|
FINANCIJSKE OBVEZE, OBVEZE PO VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA
|
|
260
|
Financijske obveze po amortiziranom trošku
|
|
2600
|
Obveze po izdanim vrijednosnim papirima
|
|
26000
|
Obveze po izdanim obveznicama
|
|
26001
|
Obveze po ostalim dužničkim vrijednosnicama
|
|
2601
|
Ostale obveze po amortiziranom trošku
|
|
261
|
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
2610
|
Obveze po dužničkim vrijednosnim papirima
|
|
2611
|
Derivativne financijske obveze
|
|
2612
|
Ostale financijske obveze po fer vrijednosti
|
|
262
|
Obveze za kredite
|
|
263
|
Obveze po repo poslovima
|
|
264
|
Obveze s osnove kamata i naknada
|
|
269
|
Ostale financijske obveze
|
|
27
|
OSTALE OBVEZE
|
|
27000
|
Obveze za primljene predujmove za premije osiguranja – jednokratne uplate
|
|
27001
|
Obveze za primljene predujmove za premije osiguranja – uplate iz DMF-a
|
|
27002
|
Obveze za primljene predujmove za premije osiguranja – uplate iz OMF-a
|
|
27010
|
Obveze za doprinos za općekorisne funkcije šuma
|
|
27011
|
Obveza za poseban doprinos za korištenje zdravstvene zaštite u inozemstvu
|
|
27012
|
Obveze za doprinos HGK
|
|
27020
|
Obveze za uplatu temeljnog kapitala
|
|
27080
|
Obveze za porez na dobit
|
|
27090
|
Ostale nespomenute obveze
|
|
29
|
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆIH RAZDOBLJA (PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA)
|
|
290
|
Odgođeno plaćanje troškova
|
|
291
|
Odgođene porezne obveze
|
|
292
|
Prihodi budućeg razdoblja
|
|
299
|
Ostala pasivna vremenska razgraničenja
|
|
|
|
|
RAZRED 3
|
ZALIHE MATERIJALA I SITNOG INVENTARA
|
|
31
|
SIROVINE I MTERIJAL
|
|
32
|
REZERVNI DIJELOVI
|
|
35
|
SITAN INVENTAR, AUTOGUME I AMBALAŽA
|
|
350
|
Sitan inventar, autogume i ambalaža
|
|
3500
|
Sitan inventar na zalihi
|
|
3501
|
Sitan inventar u upotrebi
|
|
3502
|
Autogume na zalihi
|
|
3503
|
Autogume u upotrebi
|
|
3504
|
Autogume u uporabi
|
|
3505
|
Amortizacija sitnog inventara
|
|
3506
|
Amortizacija autoguma
|
|
3509
|
Vrijednosno usklađenje sitnog inventara, autoguma i ambalaže
|
|
36
|
PREDUJMOVI ZA ZALIHE
|
|
|
|
|
RAZRED 4
|
TROŠKOVI PO PRIRODNIM VRSTAMA I RASHODI
|
|
40
|
RASHODI S TEMELJA ISPLATA MIROVINA
|
|
400
|
Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
401
|
Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
41
|
PROMJENE TEHNIČKIH PRIČUVA
|
|
410
|
Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
411
|
Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
42
|
PROMJENE INTERVENTNIH PRIČUVA
|
|
43
|
PROMJENE PRIČUVA ZA NEISPLAĆENE MIROVINE I OSTALE NAKNADE
|
|
44
|
FINANCIJSKI RASHODI
|
|
440
|
Kamatni rashodi
|
|
441
|
Negativne tečajne razlike
|
|
4410
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
44100
|
Obveznice
|
|
441000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441002
|
Sredstva društva
|
|
44101
|
Mjenice
|
|
441010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441012
|
Sredstva društva
|
|
44102
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
441020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441022
|
Sredstva društva
|
|
4411
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
44110
|
Obveznice
|
|
441100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441102
|
Sredstva društva
|
|
44111
|
Mjenice
|
|
441110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441112
|
Sredstva društva
|
|
44112
|
Investicijski fondovi
|
|
441120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441122
|
Sredstva društva
|
|
44113
|
Dionice
|
|
441130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441132
|
Sredstva društva
|
|
44114
|
Derivativni instrumenti
|
|
441140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441142
|
Sredstva društva
|
|
44115
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
441150
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441151
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441152
|
Sredstva društva
|
|
4412
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
44120
|
Obveznice
|
|
441200
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441201
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441202
|
Sredstva društva
|
|
44121
|
Mjenice
|
|
441210
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441211
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441212
|
Sredstva društva
|
|
44122
|
Investicijski fondovi
|
|
441220
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441221
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441222
|
Sredstva društva
|
|
44123
|
Dionice
|
|
441230
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441231
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441232
|
Sredstva društva
|
|
44124
|
Derivativni instrumenti
|
|
441240
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441241
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441242
|
Sredstva društva
|
|
44125
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
441250
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441251
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441252
|
Sredstva društva
|
|
4413
|
Zajmovi i depoziti
|
|
44130
|
Depoziti
|
|
441300
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441301
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441302
|
Sredstva društva
|
|
44131
|
Zajmovi
|
|
441310
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441311
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441312
|
Sredstva društva
|
|
44132
|
Mjenice
|
|
441320
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441321
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441322
|
Sredstva društva
|
|
44133
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova
|
|
441330
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441331
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441332
|
Sredstva društva
|
|
44134
|
Nederivativna financijska ulaganja
|
|
441340
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441341
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441342
|
Sredstva društva
|
|
44135
|
Ostali plasmani
|
|
441350
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441351
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441352
|
Sredstva društva
|
|
44136
|
Negativne tečajne razlike na kamate
|
|
441360
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441361
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441362
|
Sredstva društva
|
|
442
|
Umanjenja financijske i materijalne imovine
|
|
4420
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
4421
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
4422
|
Sredstva društva
|
|
443
|
Troškovi naknada
|
|
4430
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
4431
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
4432
|
Sredstva društva
|
|
444
|
Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
|
|
4440
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
44400
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44401
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44402
|
Sredstva društva
|
|
4441
|
Ostali nerealizirani gubici
|
|
44410
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44411
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44412
|
Sredstva društva
|
|
445
|
Realizirani gubici od prodaje financijske imovine
|
|
4450
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
44500
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44501
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44502
|
Sredstva društva
|
|
4451
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
44510
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44511
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44512
|
Sredstva društva
|
|
4452
|
Zajmovi i depoziti
|
|
44520
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44521
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44522
|
Sredstva društva
|
|
449
|
Ostali troškovi po financijskim i materijalnim ulaganjima
|
|
45
|
RASHODI OD POSLOVANJA
|
|
450
|
Troškovi plaća zaposlenih i naknade zaposlenima za primanja po kolektivnom ugovoru
|
|
4500
|
Troškovi plaća zaposlenih
|
|
45000
|
Neto plaća
|
|
45001
|
Trošak doprinosa za MIO iz plaća
|
|
45002
|
Trošak doprinosa za ZO iz plaće
|
|
45003
|
Trošak doprinosa za zapošljavanje iz plaće
|
|
45004
|
Trošak poreza iz plaće
|
|
45005
|
Trošak prireza na porez
|
|
45006
|
Trošak doprinosa za MIO na plaću
|
|
45007
|
Trošak doprinosa za ZO na plaću
|
|
45008
|
Trošak doprinosa za zapošljavanje na plaću
|
|
45009
|
Troškovi doprinosa ZO za ozljede na radu (0,5%)
|
|
4501
|
Naknade zaposlenima za primanja po kolektivnom ugovoru
|
|
45010
|
Dnevnice za službena putovanja u zemlji
|
|
45011
|
Dnevnice za službena putovanja u inozemstvu
|
|
45012
|
Troškovi prijevoza na posao i s posla
|
|
45013
|
Naknada za upotrebu vlastitog automobila u službene svrhe
|
|
451
|
Materijalni troškovi, troškovi usluga i energije
|
|
4510
|
Materijalni troškovi
|
|
4511
|
Troškovi usluga
|
|
4512
|
Troškovi energije
|
|
4513
|
Amortizacija
|
|
453
|
Naknade članovima upravnih organa, revizorskih tvrtki, autorski honorari i druge naknade
|
|
454
|
Troškovi reprezentacije
|
|
455
|
Bankarske usluge i trošak platnog prometa
|
|
456
|
Doprinosi, članarine i slična davanja
|
|
457
|
Ostali troškovi poslovanja
|
|
46
|
REZERVACIJA TROŠKOVA I RIZIKA
|
|
48
|
OSTALI TROŠKOVI I RASHODI DRUGIH
|
|
49
|
RASPORED TROŠKOVA
|
|
|
|
|
RAZRED 5
|
INTERNI OBRAČUN
|
|
50
|
Interni obračuni
|
|
|
|
|
RAZRED 7
|
OSTVARENI PRIHODI
|
|
70
|
PRIHODI S TEMELJA DOZNAKA MIROVINSKIH DRUŠTAVA I IZRAVNIH JEDNOKRATNIH UPLATA
|
|
74
|
FINANCIJSKI PRIHODI – PRIHODI OD ULAGANJA
|
|
740
|
Prihodi od kamata
|
|
7400
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
74000
|
Obveznice
|
|
740000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740002
|
Sredstva društva
|
|
74001
|
Komercijalni zapisi
|
|
740010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740012
|
Sredstva društva
|
|
74002
|
Trezorski zapisi
|
|
740020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740022
|
Sredstva društva
|
|
74003
|
Mjenice
|
|
740030
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740031
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740032
|
Sredstva društva
|
|
74009
|
Ostala ulagnja koja se drže do dospijeća
|
|
740090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740092
|
Sredstva društva
|
|
7401
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
74010
|
Obveznice
|
|
740100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740102
|
Sredstva društva
|
|
74011
|
Komercijalni zapisi
|
|
740110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740112
|
Sredstva društva
|
|
74012
|
Trezorski zapisi
|
|
740120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740122
|
Sredstva društva
|
|
74013
|
Mjenice
|
|
740130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740132
|
Sredstva društva
|
|
74014
|
Derivativni instrumenti
|
|
740140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740142
|
Sredstva društva
|
|
74019
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
740190
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740191
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740192
|
Sredstva društva
|
|
7402
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74020
|
Obveznice
|
|
740200
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740201
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740202
|
Sredstva društva
|
|
74021
|
Komercijalni zapisi
|
|
740210
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740211
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740212
|
Sredstva društva
|
|
74022
|
Trezorski zapisi
|
|
740220
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740221
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740222
|
Sredstva društva
|
|
74023
|
Mjenice
|
|
740230
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740231
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740232
|
Sredstva društva
|
|
74024
|
Derivativni instrumenti
|
|
740240
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740241
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740242
|
Sredstva društva
|
|
74029
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
740290
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740291
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740292
|
Sredstva društva
|
|
7403
|
Depoziti i zajmovi
|
|
74030
|
Depoziti
|
|
740300
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740301
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740302
|
Sredstva društva
|
|
74031
|
Zajmovi
|
|
740310
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740311
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740312
|
Sredstva društva
|
|
74032
|
Mjenice
|
|
740320
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740321
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740322
|
Sredstva društva
|
|
74033
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova
|
|
740330
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740331
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740332
|
Sredstva društva
|
|
74034
|
Nederivativna financijska ulaganja
|
|
740340
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740341
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740342
|
Sredstva društva
|
|
74035
|
Ostali plasmani
|
|
740350
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740351
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740352
|
Sredstva društva
|
|
741
|
Amortizacija premije/diskonta obveznica
|
|
7410
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
74100
|
Obveznice
|
|
741000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
741001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
741002
|
Sredstva društva
|
|
742
|
Pozitivne tečajne razlike
|
|
7420
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
74200
|
Obveznice
|
|
742000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742002
|
Sredstva društva
|
|
74201
|
Mjenice
|
|
742010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742012
|
Sredstva društva
|
|
74209
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
742090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742092
|
Sredstva društva
|
|
7421
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
74210
|
Obveznice
|
|
742100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742102
|
Sredstva društva
|
|
74211
|
Mjenice
|
|
742110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742112
|
Sredstva društva
|
|
74212
|
Investicijski fondovi
|
|
742120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742122
|
Sredstva društva
|
|
74213
|
Dionice
|
|
742130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742132
|
Sredstva društva
|
|
74214
|
Derivativni instrumenti
|
|
742140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742142
|
Sredstva društva
|
|
74219
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
742190
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742191
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742192
|
Sredstva društva
|
|
7422
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74220
|
Obveznice
|
|
742200
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742201
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742202
|
Sredstva društva
|
|
74221
|
Mjenice
|
|
742210
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742211
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742212
|
Sredstva društva
|
|
74222
|
Investicijski fondovi
|
|
742220
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742221
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742222
|
Sredstva društva
|
|
74223
|
Dionice
|
|
742230
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742231
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742232
|
Sredstva društva
|
|
74224
|
Derivativni instrumenti
|
|
742240
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742241
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742242
|
Sredstva društva
|
|
74229
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
742290
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742291
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742292
|
Sredstva društva
|
|
7423
|
Zajmovi i depoziti
|
|
74230
|
Depoziti
|
|
742300
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742301
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742302
|
Sredstva društva
|
|
74231
|
Zajmovi
|
|
742310
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742311
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742312
|
Sredstva društva
|
|
74232
|
Mjenice
|
|
742320
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742321
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742322
|
Sredstva društva
|
|
74233
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova
|
|
742330
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742331
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742332
|
Sredstva društva
|
|
74234
|
Nederivativna financijska ulaganja
|
|
742340
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742341
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742342
|
Sredstva društva
|
|
74235
|
Ostali plasmani
|
|
742350
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742351
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742352
|
Sredstva društva
|
|
743
|
Prihod od dividendi
|
|
7430
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
7431
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
7432
|
Sredstva društva
|
|
744
|
Prihod od renti
|
|
7440
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
7441
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
7442
|
Sredstva društva
|
|
745
|
Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
|
|
7450
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74500
|
Obveznice
|
|
745000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745002
|
Sredstva društva
|
|
74501
|
Komercijalni zapisi
|
|
745010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745012
|
Sredstva društva
|
|
74502
|
Trezorski zapisi
|
|
745020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745022
|
Sredstva društva
|
|
74503
|
Mjenice
|
|
745030
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745031
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745032
|
Sredstva društva
|
|
74504
|
Investicijski fondovi
|
|
745040
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745041
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745042
|
Sredstva društva
|
|
74505
|
Dionice
|
|
745050
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745051
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745052
|
Sredstva društva
|
|
74506
|
Derivativni instrumenti
|
|
745060
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745061
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745062
|
Sredstva društva
|
|
74509
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
745090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745092
|
Sredstva društva
|
|
746
|
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
|
|
7460
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74600
|
Obveznice
|
|
746000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746002
|
Sredstva društva
|
|
74601
|
Komercijalni zapisi
|
|
746010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746012
|
Sredstva društva
|
|
74602
|
Trezorski zapisi
|
|
746020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746022
|
Sredstva društva
|
|
74603
|
Mjenice
|
|
746030
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746031
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746032
|
Sredstva društva
|
|
74604
|
Investicijski fondovi
|
|
746040
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746041
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746042
|
Sredstva društva
|
|
74605
|
Dionice
|
|
746050
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746051
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746052
|
Sredstva društva
|
|
74606
|
Derivativni instrumenti
|
|
746060
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746061
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746062
|
Sredstva društva
|
|
74609
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
746090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746092
|
Sredstva društva
|
|
7461
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
74610
|
Obveznice
|
|
746100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746102
|
Sredstva društva
|
|
74611
|
Komercijalni zapisi
|
|
746110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746112
|
Sredstva društva
|
|
74612
|
Trezorski zapisi
|
|
746120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746122
|
Sredstva društva
|
|
74613
|
Mjenice
|
|
746130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746132
|
Sredstva društva
|
|
74614
|
Investicijski fondovi
|
|
746140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746142
|
Sredstva društva
|
|
74615
|
Dionice
|
|
746150
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746151
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746152
|
Sredstva društva
|
|
74616
|
Derivativni instrumenti
|
|
746160
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746161
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746162
|
Sredstva društva
|
|
74619
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
746190
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746191
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746192
|
Sredstva društva
|
|
74699
|
Ostali realizirani dobici od prodaje financijske imovine
|
|
746990
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746991
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746992
|
Sredstva društva
|
|
78
|
OSTALI PRIHODI
|
|
780
|
Ostali prihodi
|
|
7800
|
Prihodi od prodaje dugotrajne imovine
|
|
7801
|
Prihodi od prodaje ostale materijalne imovine
|
|
7802
|
Prihodi od prodaje nematerijalne imovine
|
|
7803
|
Prihodi od ukidanja rezervacija za troškove
|
|
7809
|
Ostali prihodi
|
|
781
|
Promjene tehničkih pričuva
|
|
7810
|
Prihodi od promjene tehničkih pričuva – DMO
|
|
7811
|
Prihodi od promjene tehničkih pričuva – OMO
|
|
79
|
RAZLIKA PRIHODA I RASHODA
|
|
|
|
|
RAZRED 8
|
REZULTAT POSLOVANJA
|
|
80
|
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
|
|
800
|
Dobit prije oporezivanja
|
|
801
|
Gubitak prije oporezivanja
|
|
81
|
POREZ NA DOBIT ILI GUBITAK
|
|
810
|
Porez na dobit
|
|
811
|
Porez na gubitak
|
|
82
|
DOBITI ILI GUBITAK POSLIJE OPOREZIVANJA
|
|
820
|
Dobit poslije oporezivanja
|
|
821
|
Gubitak poslije oporezivanja i prijenos gubitka
|
|
83
|
RASPORED DOBITI FINANCIJSKE GODINE
|
|
|
|
|
RAZRED 9
|
KAPITAL I PRIČUVE
|
|
90
|
UPISANI KAPITAL
|
|
900
|
Upisani temeljni kapital koji je plaćen
|
|
9000
|
Upisani temeljni kapital društva s ograničenom odgovornošću
|
|
9001
|
Temeljni dionički kapital (obične dionice)
|
|
9002
|
Temeljni dionički kapital (povlaštene dionice)
|
|
901
|
Upisani temeljni kapital koji nije plaćen
|
|
91
|
PREMIJE NA EMITIRANE DIONICE I UDJELE (KAPITALNI DOBITAK)
|
|
92
|
REVALORIZACIJSKE REZERVE
|
|
93
|
TEHNIČKE PRIČUVE (REZERVIRANJA)
|
|
930
|
Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
931
|
Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
94
|
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK
|
|
940
|
Zadržana dobit iz prethodnih godina
|
|
941
|
Preneseni gubitak (kumuliran iz prethodnih godina)
|
|
95
|
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
|
|
950
|
Dobit tekuće godine
|
|
951
|
Gubitak tekuće godine
|
|
96
|
REZERVE
|
|
960
|
Zakonske rezerve
|
|
961
|
Statutarne rezerve
|
|
962
|
Ostale rezerve kapitala (osim revalorizacijskih)
|
|
97
|
NEOSIGURATELJNA REZERVIRANJA
|
|
99
|
IZVANBILANČNI ZAPISI
|
|
RAZRED
|
POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL, NEMATERIJALNA IMOVINA, MATERIJALNA IMOVINA I FINANCIJSKA ULAGANJA
|
|
00
|
POTRAŽIVANJA ZA UPISANI, A NEUPLAĆENI KAPITAL
|
|
0010
|
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital
|
|
01
|
NEMATERIJALNA IMOVINA
|
|
010
|
Osnivački izdaci
|
|
011
|
Izdaci za istraživanje i razvoj
|
|
012
|
Patenti, licence, koncesije, zaštitni znakovi i ostala slična prava
|
|
013
|
Računalni programi – softver
|
|
014
|
Goodwill
|
|
015
|
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
|
|
016
|
Nematerijalna ulaganja u pripremi
|
|
017
|
Ostala nematerijalna imovina
|
|
018
|
Vrijednosno usklađenje i revalorizacija nematerijalne imovine
|
|
019
|
Akumulirana amortizacija nematerijalne imovine
|
|
02
|
MATERIJALNA IMOVINA
|
|
020
|
Zemljišta
|
|
021
|
Građevinski objekti (zgrade)
|
|
022
|
Postrojenja, strojevi i oprema
|
|
023
|
Alati, pogonski i uredski inventar, pokućstvo i transportna sredstva
|
|
024
|
Predujmovi za materijalnu imovinu
|
|
025
|
Materijalna imovina u pripremi
|
|
026
|
Materijalna imovina izvan upotrebe
|
|
027
|
Ostala materijalna imovina
|
|
028
|
Ulaganja na tuđoj imovini u uporabi
|
|
029
|
Vrijednosno usklađenje objekata i opreme
|
|
030
|
Akumulirana amortizacija materijalne imovine
|
|
03
|
ULAGANJA U POVEZANA DRUŠTVA (PODRUŽNICE), PRIDRUŽENA DRUŠTVA I ZAJEDNIČKE POTHVATE
|
|
030
|
Ulaganja u povezana društva (podružnice)
|
|
031
|
Ulaganja u pridružena društva
|
|
032
|
Ulaganja u zajedničke pothvate
|
|
04
|
FINANCIJSKA ULAGANJA KOJA SE DRŽE DO DOSPIJEĆA
|
|
040
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti
|
|
0400
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
04000
|
Državne obveznice
|
|
040001
|
Nabavna vrijednost
|
|
040008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040009
|
Amortizacija
|
|
04001
|
Municipalne obveznice
|
|
040011
|
Nabavna vrijednost
|
|
040018
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040019
|
Amortizacija
|
|
04002
|
Korporativne obveznice
|
|
040021
|
Nabavna vrijednost
|
|
040028
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040029
|
Amortizacija
|
|
04003
|
Ostale obveznice
|
|
040031
|
Nabavna vrijednost
|
|
040038
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040039
|
Amortizacija
|
|
0401
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
04010
|
Državne obveznice
|
|
040101
|
Nabavna vrijednost
|
|
040108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040109
|
Amortizacija
|
|
04011
|
Municipalne obveznice
|
|
040111
|
Nabavna vrijednost
|
|
040118
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040119
|
Amortizacija
|
|
04012
|
Korporativne obveznice
|
|
040121
|
Nabavna vrijednost
|
|
040128
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040129
|
Amortizacija
|
|
04013
|
Ostale obveznice
|
|
040131
|
Nabavna vrijednost
|
|
040138
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040139
|
Amortizacija
|
|
0402
|
Sredstva društva
|
|
04020
|
Državne obveznice
|
|
040201
|
Nabavna vrijednost
|
|
040208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040209
|
Amortizacija
|
|
04021
|
Municipalne obveznice
|
|
040211
|
Nabavna vrijednost
|
|
040218
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040219
|
Amortizacija
|
|
04022
|
Korporativne obveznice
|
|
040221
|
Nabavna vrijednost
|
|
040228
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040229
|
Amortizacija
|
|
04023
|
Ostale obveznice
|
|
040231
|
Nabavna vrijednost
|
|
040238
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
040239
|
Amortizacija
|
|
041
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0410
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
041001
|
Nabavna vrijednost
|
|
041008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0411
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
041101
|
Nabavna vrijednost
|
|
041108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0412
|
Sredstva društva
|
|
041201
|
Nabavna vrijednost
|
|
041208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
042
|
Trezorski zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0420
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
042001
|
Nabavna vrijednost
|
|
042008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0421
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
042101
|
Nabavna vrijednost
|
|
042108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0422
|
Sredstva društva
|
|
042201
|
Nabavna vrijednost
|
|
042208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
043
|
Mjenice i usklađenje vrijednosti
|
|
0430
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
043001
|
Nabavna vrijednost
|
|
043008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0431
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
043101
|
Nabavna vrijednost
|
|
043108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0432
|
Sredstva društva
|
|
043201
|
Nabavna vrijednost
|
|
043208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
049
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
|
|
0490
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
049001
|
Nabavna vrijednost
|
|
049008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0491
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
049101
|
Nabavna vrijednost
|
|
049108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0492
|
Sredstva društva
|
|
049201
|
Nabavna vrijednost
|
|
049208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05
|
FINANCIJSKA ULAGANJA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU
|
|
050
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti
|
|
0500
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
05000
|
Državne obveznice
|
|
050001
|
Nabavna vrijednost
|
|
050018
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05001
|
Municipalne obveznice
|
|
050011
|
Nabavna vrijednost
|
|
050018
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05002
|
Korporativne obveznice
|
|
050021
|
Nabavna vrijednost
|
|
050028
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05003
|
Ostale obveznice
|
|
050031
|
Nabavna vrijednost
|
|
050038
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0501
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
05010
|
Državne obveznice
|
|
050101
|
Nabavna vrijednost
|
|
050118
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05011
|
Municipalne obveznice
|
|
050111
|
Nabavna vrijednost
|
|
050118
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05012
|
Korporativne obveznice
|
|
050121
|
Nabavna vrijednost
|
|
050128
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05013
|
Ostale obveznice
|
|
050131
|
Nabavna vrijednost
|
|
050138
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0502
|
Sredstva društva
|
|
05020
|
Državne obveznice
|
|
050201
|
Nabavna vrijednost
|
|
050218
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05021
|
Municipalne obveznice
|
|
050211
|
Nabavna vrijednost
|
|
050218
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05022
|
Korporativne obveznice
|
|
050221
|
Nabavna vrijednost
|
|
050228
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
05023
|
Ostale obveznice
|
|
050231
|
Nabavna vrijednost
|
|
050238
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
051
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0510
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
051001
|
Nabavna vrijednost
|
|
051008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0511
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
051101
|
Nabavna vrijednost
|
|
051108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0512
|
Sredstva društva
|
|
051201
|
Nabavna vrijednost
|
|
051208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
052
|
Mjenice mjerene po fer vrijednosti i usklađenje vrijednosti
|
|
0520
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
052001
|
Nabavna vrijednost
|
|
052008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0521
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
052101
|
Nabavna vrijednost
|
|
052108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0522
|
Sredstva društva
|
|
052201
|
Nabavna vrijednost
|
|
052208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
053
|
Investicijski fondovi i usklađenje vrijednosti
|
|
0530
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
053001
|
Nabavna vrijednost
|
|
053008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0531
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
053101
|
Nabavna vrijednost
|
|
053108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0532
|
Sredstva društva
|
|
053201
|
Nabavna vrijednost
|
|
053208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
054
|
Dionice i usklađenje vrijednosti
|
|
0540
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
054001
|
Nabavna vrijednost
|
|
054008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0541
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
054101
|
Nabavna vrijednost
|
|
054108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0542
|
Sredstva društva
|
|
054201
|
Nabavna vrijednost
|
|
054208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
055
|
Derivativni instrumenti i usklađenje vrijednosti u računovodstvu zaštite
|
|
0550
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
055001
|
Nabavna vrijednost
|
|
055008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0551
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
055101
|
Nabavna vrijednost
|
|
055108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0552
|
Sredstva društva
|
|
055201
|
Nabavna vrijednost
|
|
055208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
059
|
Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti
|
|
0590
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
059001
|
Nabavna vrijednost
|
|
059008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0591
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
059101
|
Nabavna vrijednost
|
|
059108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0592
|
Sredstva društva
|
|
059201
|
Nabavna vrijednost
|
|
059208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
059
|
Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti
|
|
0590
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
059001
|
Nabavna vrijednost
|
|
059008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0591
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
059101
|
Nabavna vrijednost
|
|
059108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0592
|
Sredstva društva
|
|
059201
|
Nabavna vrijednost
|
|
059208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
06
|
FINANCIJSKA ULAGANJA NAMIJENJENA ZA TRGOVANJE (PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA)
|
|
060
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti
|
|
0600
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
060001
|
Nabavna vrijednost
|
|
060008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0601
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
060101
|
Nabavna vrijednost
|
|
060108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0602
|
Sredstva društva
|
|
060201
|
Nabavna vrijednost
|
|
060208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
061
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0610
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
061001
|
Nabavna vrijednost
|
|
061008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0611
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
061101
|
Nabavna vrijednost
|
|
061108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0612
|
Sredstva društva
|
|
061201
|
Nabavna vrijednost
|
|
061208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
062
|
Trezorski zapisi i usklađenje vrijednosti
|
|
0620
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
062001
|
Nabavna vrijednost
|
|
062008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0621
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
062101
|
Nabavna vrijednost
|
|
062108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0623
|
Sredstva društva
|
|
062301
|
Nabavna vrijednost
|
|
062308
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
063
|
Mjenice koje kotiraju i usklađenje vrijednosti
|
|
0630
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
063001
|
Nabavna vrijednost
|
|
063008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0631
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
063101
|
Nabavna vrijednost
|
|
063108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0632
|
Sredstva društva
|
|
063201
|
Nabavna vrijednost
|
|
063208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
064
|
Investicijski fondovi i usklađenje vrijednosti
|
|
0640
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
064001
|
Nabavna vrijednost
|
|
064008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0641
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
064101
|
Nabavna vrijednost
|
|
064108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0642
|
Sredstva društva
|
|
064201
|
Nabavna vrijednost
|
|
064208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
065
|
Dionice i usklađenje vrijednosti
|
|
0650
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
065001
|
Nabavna vrijednost
|
|
065008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0651
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
065101
|
Nabavna vrijednost
|
|
065108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0652
|
Sredstva društva
|
|
065201
|
Nabavna vrijednost
|
|
065208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
066
|
Derivativni instrumenti i usklađenje vrijednosti
|
|
0660
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
066001
|
Nabavna vrijednost
|
|
066008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0661
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
066101
|
Nabavna vrijednost
|
|
066108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0662
|
Sredstva društva
|
|
066201
|
Nabavna vrijednost
|
|
066208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
069
|
Ostala ulaganja po fer vrijednosti i usklađenje vrijednosti
|
|
0690
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
069001
|
Nabavna vrijednost
|
|
069008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0691
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
069101
|
Nabavna vrijednost
|
|
069108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0692
|
Sredstva društva
|
|
069201
|
Nabavna vrijednost
|
|
069208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
07
|
DEPOZITI I ZAJMOVI
|
|
070
|
Depoziti i usklađenje vrijednosti
|
|
0700
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
070001
|
Nabavna vrijednost
|
|
070008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0701
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
070101
|
Nabavna vrijednost
|
|
070108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0702
|
Sredstva društva
|
|
070201
|
Nabavna vrijednost
|
|
070208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
071
|
Ostali zajmovi i depoziti i usklađenje vrijednosti
|
|
0710
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
071001
|
Nabavna vrijednost
|
|
071008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0711
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
071101
|
Nabavna vrijednost
|
|
071108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0712
|
Sredstva društva
|
|
071201
|
Nabavna vrijednost
|
|
071208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
072
|
Vrijednosni papiri koji ne kotiraju na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti
|
|
0720
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
072001
|
Nabavna vrijednost
|
|
072008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0721
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
072101
|
Nabavna vrijednost
|
|
072108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0722
|
Sredstva društva
|
|
072201
|
Nabavna vrijednost
|
|
072208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
073
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
|
|
0730
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
073001
|
Nabavna vrijednost
|
|
073008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0731
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
073101
|
Nabavna vrijednost
|
|
073108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0732
|
Sredstva društva
|
|
073201
|
Nabavna vrijednost
|
|
073208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
074
|
Nederivativna financijska ulaganja s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti
|
|
0740
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
074001
|
Nabavna vrijednost
|
|
074008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0741
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
074101
|
Nabavna vrijednost
|
|
074108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0742
|
Sredstva društva
|
|
074201
|
Nabavna vrijednost
|
|
074208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
075
|
Ostali plasmani i usklađenje vrijednosti
|
|
0750
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
075001
|
Nabavna vrijednost
|
|
075008
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0751
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
075101
|
Nabavna vrijednost
|
|
075108
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
0752
|
Sredstva društva
|
|
075201
|
Nabavna vrijednost
|
|
075208
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
08
|
ULAGANJE U NEKRETNINE (podijeliti na ulaganja OMO i DMO)
|
|
0800
|
Zemljišta
|
|
0801
|
Građevinski objekti (zgrade)
|
|
0809
|
Ispravak vrijednosti za iznos amortizacije i umanjenja ulaganja u nekretnine
|
|
09
|
VLASTITE DIONICE I UDJELI
|
|
0900
|
Otkupljene vlastite dionice
|
|
0901
|
Otkupljeni vlastiti posovni udjeli
|
|
0909
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti
|
|
|
|
|
RAZRED 1
|
NOVAC, NOVČANI EKVIVALENTI, POTRAŽIVANJA I RAZGRANIČENJA
|
|
10
|
NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
|
|
100
|
Novac u banci – kunski
|
|
1000
|
Žiro-račun
|
|
1001
|
Žiro-račun tehničke pričuve – DMO
|
|
1002
|
Žiro-račun tehničke pričuve – OMO
|
|
1090
|
Žiro-račun – prijelazni konto
|
|
1091
|
Žiro-račun – prijelazni konto – bezgotovinska blagajna
|
|
1092
|
Žiro-račun – prijelazni konto – gotovinska blagajna
|
|
1093
|
Žiro-račun – prijelazni konto za zatvaranje avansa
|
|
1094
|
Žiro-račun – prijelazni konto za prijenos sredstava za isplatu mirovina
|
|
101
|
Novac u banci – devizni
|
|
1010
|
Devizni račun – EUR
|
|
1011
|
Devizni račun – EUR – DMO
|
|
1012
|
Devizni račun – EUR – OMO
|
|
1019
|
Devizni račun – prijelazni konto
|
|
102
|
Novac u blagajni – kunski
|
|
1020
|
Glavna blagajna
|
|
103
|
Novac u blagajni – devizni
|
|
1030
|
Glavna devizna blagajna – EUR
|
|
1037
|
Ostala novčana sredstva
|
|
11
|
NOVČANI EKVIVALENTI
|
|
110
|
Čekovi
|
|
111
|
Ostalo
|
|
119
|
Ispravak vrijednosti
|
|
12
|
POTRAŽIVANJA OD OBVEZNIH MIROVINSKIH FONDOVA
|
|
13
|
POTRAŽIVANJA OD DOBROVOLJNIH MIROVINSKIH FONDOVA
|
|
14
|
POTRAŽIVANJA OD OBVEZNIKA PLAĆANJA DOPRINOSA
|
|
15
|
POTRAŽIVANJA OD POVEZANIH OSOBA
|
|
18
|
OSTALA POTRAŽIVANJA
|
|
180
|
Ostala potraživanja
|
|
181
|
Potraživanja za prinose po uloženim sredstvima (kamate, udjeli, dividende i sl.)
|
|
1810
|
Sredstva društva
|
|
1811
|
Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
1812
|
Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
182
|
Potraživanja od državnih i drugih institucija
|
|
183
|
Potraživanja za preplaćene poreze, doprinose i članarine
|
|
184
|
Potraživanja od zaposlenih
|
|
185
|
Potraživanja od kupaca
|
|
189
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja
|
|
19
|
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA (AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA)
|
|
190
|
Unaprijed plaćeni troškovi
|
|
191
|
Obračunana nedospjela potraživanja
|
|
192
|
Nedospjela naplata prihoda
|
|
193
|
Odgođena porezna mirovina
|
|
194
|
Ostala aktivna vremenska razgraničenja
|
|
|
|
|
RAZRED 2
|
DUGOROČNE I KRATKOROČNE OBVEZE, REZERVIRANJA ZA TROŠKOVE TE ODGOĐENA PLAĆANJA I PRIHODI BUDUĆEG RAZDOBLJA
|
|
20
|
OBVEZE PREMA KREDITNIM INSTITUCIJAMA I OBVEZE PO OSNOVI ZAJMOVA
|
|
200
|
Obveze po osnovi naknada – sredstva društva
|
|
201
|
Obveze po osnovi naknada – dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
202
|
Obveze po osnovi naknada – obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
21
|
OBVEZE PO OSNOVI UGOVORA O MIROVINI
|
|
210
|
Obveze po osnovi ugovora o mirovini – dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
211
|
Obveze po osnovi ugovora o mirovini – obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
22
|
OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA
|
|
220
|
Obveze prema dobavljačima u zemlji
|
|
221
|
Obveze prema dobavljačima iz inozemstva
|
|
222
|
Obveze prema dobavljačima – fizičke osobe
|
|
23
|
OBVEZE PREMA ZAPOSLENICIMA
|
|
230
|
Obveze za neto plaće i nadnice
|
|
231
|
Obveza za doprinose iz plaće
|
|
232
|
Porezi i prirezi
|
|
233
|
Obveze za doprinose na plaće
|
|
234
|
Obustave iz neto plaća i naknada
|
|
235
|
Ostale obveze prema zaposlenima
|
|
236
|
Isplate s temelja udjela u kapitalu (opcijske kupnje, dionice)
|
|
25
|
OBVEZE PREMA POVEZANIM OSOBAMA
|
|
26
|
FINANCIJSKE OBVEZE, OBVEZE PO VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA
|
|
260
|
Financijske obveze po amortiziranom trošku
|
|
2600
|
Obveze po izdanim vrijednosnim papirima
|
|
26000
|
Obveze po izdanim obveznicama
|
|
26001
|
Obveze po ostalim dužničkim vrijednosnicama
|
|
2601
|
Ostale obveze po amortiziranom trošku
|
|
261
|
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
2610
|
Obveze po dužničkim vrijednosnim papirima
|
|
2611
|
Derivativne financijske obveze
|
|
2612
|
Ostale financijske obveze po fer vrijednosti
|
|
262
|
Obveze za kredite
|
|
263
|
Obveze po repo poslovima
|
|
264
|
Obveze s osnove kamata i naknada
|
|
269
|
Ostale financijske obveze
|
|
27
|
OSTALE OBVEZE
|
|
27000
|
Obveze za primljene predujmove za premije osiguranja – jednokratne uplate
|
|
27001
|
Obveze za primljene predujmove za premije osiguranja – uplate iz DMF-a
|
|
27002
|
Obveze za primljene predujmove za premije osiguranja – uplate iz OMF-a
|
|
27010
|
Obveze za doprinos za općekorisne funkcije šuma
|
|
27011
|
Obveza za poseban doprinos za korištenje zdravstvene zaštite u inozemstvu
|
|
27012
|
Obveze za doprinos HGK
|
|
27020
|
Obveze za uplatu temeljnog kapitala
|
|
27080
|
Obveze za porez na dobit
|
|
27090
|
Ostale nespomenute obveze
|
|
29
|
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆIH RAZDOBLJA (PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA)
|
|
290
|
Odgođeno plaćanje troškova
|
|
291
|
Odgođene porezne obveze
|
|
292
|
Prihodi budućeg razdoblja
|
|
299
|
Ostala pasivna vremenska razgraničenja
|
|
|
|
|
RAZRED 3
|
ZALIHE MATERIJALA I SITNOG INVENTARA
|
|
31
|
SIROVINE I MTERIJAL
|
|
32
|
REZERVNI DIJELOVI
|
|
35
|
SITAN INVENTAR, AUTOGUME I AMBALAŽA
|
|
350
|
Sitan inventar, autogume i ambalaža
|
|
3500
|
Sitan inventar na zalihi
|
|
3501
|
Sitan inventar u upotrebi
|
|
3502
|
Autogume na zalihi
|
|
3503
|
Autogume u upotrebi
|
|
3504
|
Autogume u uporabi
|
|
3505
|
Amortizacija sitnog inventara
|
|
3506
|
Amortizacija autoguma
|
|
3509
|
Vrijednosno usklađenje sitnog inventara, autoguma i ambalaže
|
|
36
|
PREDUJMOVI ZA ZALIHE
|
|
|
|
|
RAZRED 4
|
TROŠKOVI PO PRIRODNIM VRSTAMA I RASHODI
|
|
40
|
RASHODI S TEMELJA ISPLATA MIROVINA
|
|
400
|
Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
401
|
Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
41
|
PROMJENE TEHNIČKIH PRIČUVA
|
|
410
|
Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
411
|
Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
42
|
PROMJENE INTERVENTNIH PRIČUVA
|
|
43
|
PROMJENE PRIČUVA ZA NEISPLAĆENE MIROVINE I OSTALE NAKNADE
|
|
44
|
FINANCIJSKI RASHODI
|
|
440
|
Kamatni rashodi
|
|
441
|
Negativne tečajne razlike
|
|
4410
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
44100
|
Obveznice
|
|
441000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441002
|
Sredstva društva
|
|
44101
|
Mjenice
|
|
441010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441012
|
Sredstva društva
|
|
44102
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
441020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441022
|
Sredstva društva
|
|
4411
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
44110
|
Obveznice
|
|
441100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441102
|
Sredstva društva
|
|
44111
|
Mjenice
|
|
441110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441112
|
Sredstva društva
|
|
44112
|
Investicijski fondovi
|
|
441120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441122
|
Sredstva društva
|
|
44113
|
Dionice
|
|
441130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441132
|
Sredstva društva
|
|
44114
|
Derivativni instrumenti
|
|
441140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441142
|
Sredstva društva
|
|
44115
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
441150
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441151
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441152
|
Sredstva društva
|
|
4412
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
44120
|
Obveznice
|
|
441200
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441201
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441202
|
Sredstva društva
|
|
44121
|
Mjenice
|
|
441210
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441211
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441212
|
Sredstva društva
|
|
44122
|
Investicijski fondovi
|
|
441220
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441221
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441222
|
Sredstva društva
|
|
44123
|
Dionice
|
|
441230
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441231
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441232
|
Sredstva društva
|
|
44124
|
Derivativni instrumenti
|
|
441240
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441241
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441242
|
Sredstva društva
|
|
44125
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
441250
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441251
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441252
|
Sredstva društva
|
|
4413
|
Zajmovi i depoziti
|
|
44130
|
Depoziti
|
|
441300
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441301
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441302
|
Sredstva društva
|
|
44131
|
Zajmovi
|
|
441310
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441311
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441312
|
Sredstva društva
|
|
44132
|
Mjenice
|
|
441320
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441321
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441322
|
Sredstva društva
|
|
44133
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova
|
|
441330
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441331
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441332
|
Sredstva društva
|
|
44134
|
Nederivativna financijska ulaganja
|
|
441340
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441341
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441342
|
Sredstva društva
|
|
44135
|
Ostali plasmani
|
|
441350
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441351
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441352
|
Sredstva društva
|
|
44136
|
Negativne tečajne razlike na kamate
|
|
441360
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
441361
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
441362
|
Sredstva društva
|
|
442
|
Umanjenja financijske i materijalne imovine
|
|
4420
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
4421
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
4422
|
Sredstva društva
|
|
443
|
Troškovi naknada
|
|
4430
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
4431
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
4432
|
Sredstva društva
|
|
444
|
Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
|
|
4440
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
44400
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44401
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44402
|
Sredstva društva
|
|
4441
|
Ostali nerealizirani gubici
|
|
44410
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44411
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44412
|
Sredstva društva
|
|
445
|
Realizirani gubici od prodaje financijske imovine
|
|
4450
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
44500
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44501
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44502
|
Sredstva društva
|
|
4451
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
44510
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44511
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44512
|
Sredstva društva
|
|
4452
|
Zajmovi i depoziti
|
|
44520
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
44521
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
44522
|
Sredstva društva
|
|
449
|
Ostali troškovi po financijskim i materijalnim ulaganjima
|
|
45
|
RASHODI OD POSLOVANJA
|
|
450
|
Troškovi plaća zaposlenih i naknade zaposlenima za primanja po kolektivnom ugovoru
|
|
4500
|
Troškovi plaća zaposlenih
|
|
45000
|
Neto plaća
|
|
45001
|
Trošak doprinosa za MIO iz plaća
|
|
45002
|
Trošak doprinosa za ZO iz plaće
|
|
45003
|
Trošak doprinosa za zapošljavanje iz plaće
|
|
45004
|
Trošak poreza iz plaće
|
|
45005
|
Trošak prireza na porez
|
|
45006
|
Trošak doprinosa za MIO na plaću
|
|
45007
|
Trošak doprinosa za ZO na plaću
|
|
45008
|
Trošak doprinosa za zapošljavanje na plaću
|
|
45009
|
Troškovi doprinosa ZO za ozljede na radu (0,5%)
|
|
4501
|
Naknade zaposlenima za primanja po kolektivnom ugovoru
|
|
45010
|
Dnevnice za službena putovanja u zemlji
|
|
45011
|
Dnevnice za službena putovanja u inozemstvu
|
|
45012
|
Troškovi prijevoza na posao i s posla
|
|
45013
|
Naknada za upotrebu vlastitog automobila u službene svrhe
|
|
451
|
Materijalni troškovi, troškovi usluga i energije
|
|
4510
|
Materijalni troškovi
|
|
4511
|
Troškovi usluga
|
|
4512
|
Troškovi energije
|
|
4513
|
Amortizacija
|
|
453
|
Naknade članovima upravnih organa, revizorskih tvrtki, autorski honorari i druge naknade
|
|
454
|
Troškovi reprezentacije
|
|
455
|
Bankarske usluge i trošak platnog prometa
|
|
456
|
Doprinosi, članarine i slična davanja
|
|
457
|
Ostali troškovi poslovanja
|
|
46
|
REZERVACIJA TROŠKOVA I RIZIKA
|
|
48
|
OSTALI TROŠKOVI I RASHODI DRUGIH
|
|
49
|
RASPORED TROŠKOVA
|
|
|
|
|
RAZRED 5
|
INTERNI OBRAČUN
|
|
50
|
Interni obračuni
|
|
|
|
|
RAZRED 7
|
OSTVARENI PRIHODI
|
|
70
|
PRIHODI S TEMELJA DOZNAKA MIROVINSKIH DRUŠTAVA I IZRAVNIH JEDNOKRATNIH UPLATA
|
|
74
|
FINANCIJSKI PRIHODI – PRIHODI OD ULAGANJA
|
|
740
|
Prihodi od kamata
|
|
7400
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
74000
|
Obveznice
|
|
740000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740002
|
Sredstva društva
|
|
74001
|
Komercijalni zapisi
|
|
740010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740012
|
Sredstva društva
|
|
74002
|
Trezorski zapisi
|
|
740020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740022
|
Sredstva društva
|
|
74003
|
Mjenice
|
|
740030
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740031
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740032
|
Sredstva društva
|
|
74009
|
Ostala ulagnja koja se drže do dospijeća
|
|
740090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740092
|
Sredstva društva
|
|
7401
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
74010
|
Obveznice
|
|
740100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740102
|
Sredstva društva
|
|
74011
|
Komercijalni zapisi
|
|
740110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740112
|
Sredstva društva
|
|
74012
|
Trezorski zapisi
|
|
740120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740122
|
Sredstva društva
|
|
74013
|
Mjenice
|
|
740130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740132
|
Sredstva društva
|
|
74014
|
Derivativni instrumenti
|
|
740140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740142
|
Sredstva društva
|
|
74019
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
740190
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740191
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740192
|
Sredstva društva
|
|
7402
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74020
|
Obveznice
|
|
740200
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740201
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740202
|
Sredstva društva
|
|
74021
|
Komercijalni zapisi
|
|
740210
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740211
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740212
|
Sredstva društva
|
|
74022
|
Trezorski zapisi
|
|
740220
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740221
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740222
|
Sredstva društva
|
|
74023
|
Mjenice
|
|
740230
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740231
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740232
|
Sredstva društva
|
|
74024
|
Derivativni instrumenti
|
|
740240
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740241
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740242
|
Sredstva društva
|
|
74029
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
740290
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740291
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740292
|
Sredstva društva
|
|
7403
|
Depoziti i zajmovi
|
|
74030
|
Depoziti
|
|
740300
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740301
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740302
|
Sredstva društva
|
|
74031
|
Zajmovi
|
|
740310
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740311
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740312
|
Sredstva društva
|
|
74032
|
Mjenice
|
|
740320
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740321
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740322
|
Sredstva društva
|
|
74033
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova
|
|
740330
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740331
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740332
|
Sredstva društva
|
|
74034
|
Nederivativna financijska ulaganja
|
|
740340
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740341
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740342
|
Sredstva društva
|
|
74035
|
Ostali plasmani
|
|
740350
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
740351
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
740352
|
Sredstva društva
|
|
741
|
Amortizacija premije/diskonta obveznica
|
|
7410
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
74100
|
Obveznice
|
|
741000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
741001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
741002
|
Sredstva društva
|
|
742
|
Pozitivne tečajne razlike
|
|
7420
|
Financijska ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
74200
|
Obveznice
|
|
742000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742002
|
Sredstva društva
|
|
74201
|
Mjenice
|
|
742010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742012
|
Sredstva društva
|
|
74209
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
742090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742092
|
Sredstva društva
|
|
7421
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
74210
|
Obveznice
|
|
742100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742102
|
Sredstva društva
|
|
74211
|
Mjenice
|
|
742110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742112
|
Sredstva društva
|
|
74212
|
Investicijski fondovi
|
|
742120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742122
|
Sredstva društva
|
|
74213
|
Dionice
|
|
742130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742132
|
Sredstva društva
|
|
74214
|
Derivativni instrumenti
|
|
742140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742142
|
Sredstva društva
|
|
74219
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
742190
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742191
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742192
|
Sredstva društva
|
|
7422
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74220
|
Obveznice
|
|
742200
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742201
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742202
|
Sredstva društva
|
|
74221
|
Mjenice
|
|
742210
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742211
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742212
|
Sredstva društva
|
|
74222
|
Investicijski fondovi
|
|
742220
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742221
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742222
|
Sredstva društva
|
|
74223
|
Dionice
|
|
742230
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742231
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742232
|
Sredstva društva
|
|
74224
|
Derivativni instrumenti
|
|
742240
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742241
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742242
|
Sredstva društva
|
|
74229
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
742290
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742291
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742292
|
Sredstva društva
|
|
7423
|
Zajmovi i depoziti
|
|
74230
|
Depoziti
|
|
742300
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742301
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742302
|
Sredstva društva
|
|
74231
|
Zajmovi
|
|
742310
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742311
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742312
|
Sredstva društva
|
|
74232
|
Mjenice
|
|
742320
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742321
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742322
|
Sredstva društva
|
|
74233
|
Plasmani temeljem obrnutih repo poslova
|
|
742330
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742331
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742332
|
Sredstva društva
|
|
74234
|
Nederivativna financijska ulaganja
|
|
742340
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742341
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742342
|
Sredstva društva
|
|
74235
|
Ostali plasmani
|
|
742350
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
742351
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
742352
|
Sredstva društva
|
|
743
|
Prihod od dividendi
|
|
7430
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
7431
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
7432
|
Sredstva društva
|
|
744
|
Prihod od renti
|
|
7440
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
7441
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
7442
|
Sredstva društva
|
|
745
|
Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
|
|
7450
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74500
|
Obveznice
|
|
745000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745002
|
Sredstva društva
|
|
74501
|
Komercijalni zapisi
|
|
745010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745012
|
Sredstva društva
|
|
74502
|
Trezorski zapisi
|
|
745020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745022
|
Sredstva društva
|
|
74503
|
Mjenice
|
|
745030
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745031
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745032
|
Sredstva društva
|
|
74504
|
Investicijski fondovi
|
|
745040
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745041
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745042
|
Sredstva društva
|
|
74505
|
Dionice
|
|
745050
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745051
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745052
|
Sredstva društva
|
|
74506
|
Derivativni instrumenti
|
|
745060
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745061
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745062
|
Sredstva društva
|
|
74509
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
745090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
745091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
745092
|
Sredstva društva
|
|
746
|
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
|
|
7460
|
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
74600
|
Obveznice
|
|
746000
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746001
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746002
|
Sredstva društva
|
|
74601
|
Komercijalni zapisi
|
|
746010
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746011
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746012
|
Sredstva društva
|
|
74602
|
Trezorski zapisi
|
|
746020
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746021
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746022
|
Sredstva društva
|
|
74603
|
Mjenice
|
|
746030
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746031
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746032
|
Sredstva društva
|
|
74604
|
Investicijski fondovi
|
|
746040
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746041
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746042
|
Sredstva društva
|
|
74605
|
Dionice
|
|
746050
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746051
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746052
|
Sredstva društva
|
|
74606
|
Derivativni instrumenti
|
|
746060
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746061
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746062
|
Sredstva društva
|
|
74609
|
Ostala financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
746090
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746091
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746092
|
Sredstva društva
|
|
7461
|
Financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
74610
|
Obveznice
|
|
746100
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746101
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746102
|
Sredstva društva
|
|
74611
|
Komercijalni zapisi
|
|
746110
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746111
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746112
|
Sredstva društva
|
|
74612
|
Trezorski zapisi
|
|
746120
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746121
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746122
|
Sredstva društva
|
|
74613
|
Mjenice
|
|
746130
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746131
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746132
|
Sredstva društva
|
|
74614
|
Investicijski fondovi
|
|
746140
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746141
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746142
|
Sredstva društva
|
|
74615
|
Dionice
|
|
746150
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746151
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746152
|
Sredstva društva
|
|
74616
|
Derivativni instrumenti
|
|
746160
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746161
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746162
|
Sredstva društva
|
|
74619
|
Ostala financijska ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
746190
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746191
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746192
|
Sredstva društva
|
|
74699
|
Ostali realizirani dobici od prodaje financijske imovine
|
|
746990
|
Sredstva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
746991
|
Sredstva obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
746992
|
Sredstva društva
|
|
78
|
OSTALI PRIHODI
|
|
780
|
Ostali prihodi
|
|
7800
|
Prihodi od prodaje dugotrajne imovine
|
|
7801
|
Prihodi od prodaje ostale materijalne imovine
|
|
7802
|
Prihodi od prodaje nematerijalne imovine
|
|
7803
|
Prihodi od ukidanja rezervacija za troškove
|
|
7809
|
Ostali prihodi
|
|
781
|
Promjene tehničkih pričuva
|
|
7810
|
Prihodi od promjene tehničkih pričuva – DMO
|
|
7811
|
Prihodi od promjene tehničkih pričuva – OMO
|
|
79
|
RAZLIKA PRIHODA I RASHODA
|
|
|
|
|
RAZRED 8
|
REZULTAT POSLOVANJA
|
|
80
|
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
|
|
800
|
Dobit prije oporezivanja
|
|
801
|
Gubitak prije oporezivanja
|
|
81
|
POREZ NA DOBIT ILI GUBITAK
|
|
810
|
Porez na dobit
|
|
811
|
Porez na gubitak
|
|
82
|
DOBITI ILI GUBITAK POSLIJE OPOREZIVANJA
|
|
820
|
Dobit poslije oporezivanja
|
|
821
|
Gubitak poslije oporezivanja i prijenos gubitka
|
|
83
|
RASPORED DOBITI FINANCIJSKE GODINE
|
|
|
|
|
RAZRED 9
|
KAPITAL I PRIČUVE
|
|
90
|
UPISANI KAPITAL
|
|
900
|
Upisani temeljni kapital koji je plaćen
|
|
9000
|
Upisani temeljni kapital društva s ograničenom odgovornošću
|
|
9001
|
Temeljni dionički kapital (obične dionice)
|
|
9002
|
Temeljni dionički kapital (povlaštene dionice)
|
|
901
|
Upisani temeljni kapital koji nije plaćen
|
|
91
|
PREMIJE NA EMITIRANE DIONICE I UDJELE (KAPITALNI DOBITAK)
|
|
92
|
REVALORIZACIJSKE REZERVE
|
|
93
|
TEHNIČKE PRIČUVE (REZERVIRANJA)
|
|
930
|
Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
931
|
Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
94
|
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK
|
|
940
|
Zadržana dobit iz prethodnih godina
|
|
941
|
Preneseni gubitak (kumuliran iz prethodnih godina)
|
|
95
|
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
|
|
950
|
Dobit tekuće godine
|
|
951
|
Gubitak tekuće godine
|
|
96
|
REZERVE
|
|
960
|
Zakonske rezerve
|
|
961
|
Statutarne rezerve
|
|
962
|
Ostale rezerve kapitala (osim revalorizacijskih)
|
|
97
|
NEOSIGURATELJNA REZERVIRANJA
|
|
99
|
IZVANBILANČNI ZAPISI
|