Hrvatska narodna banka

2755

Na temelju članka 146.c i članka 162. stavka 1. točke 2. Zakona o kreditnim institucijama (»Narodne novine«, br. 159/2013., 19/2015. i 102/2015.) i članka 43. stavka 2. točke 9. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine«, br. 75/2008. i 54/2013.) guverner Hrvatske narodne banke donosi

ODLUKU

O IZMJENAMA I DOPUNAMA ODLUKE O SUPERVIZORSKIM IZVJEŠTAJIMA KREDITNIH INSTITUCIJA

Članak 1.

U cijelom tekstu Odluke o supervizorskim izvještajima kreditnih institucija (»Narodne novine«, br. 41A/2014., 127/2014., 67/2015., 119/2015., 7/2017. i 44/2017.) riječ »RS3« zamjenjuje se riječju »RS4«, riječ »MIKI2« zamjenjuje se riječju »MIKI3«, riječ »PIKI1« zamjenjuje se riječju »PIKI2«, riječ »ID3« zamjenjuje se riječju »ID4«, riječ »VIKR2« zamjenjuje se riječju »VIKR3«, riječ »DNP« zamjenjuje se riječju »DNP1«, riječ »ROC1« zamjenjuje se riječju »ROC2«, riječ »D5M2« zamjenjuje se riječju »D5M3«, riječ »POKI1« zamjenjuje se riječju »POKI2«, a riječ »PROP« zamjenjuje se riječju »PROP1«.

Članak 2.

U članku 3. stavku 3. riječi »točaka od 1. do 16.« zamjenjuju se riječima »točaka od 2. do 14.«.

Članak 3.

U članku 7. stavku 1. točke 1., 15. i 16. brišu se.

Članak 4.

U članku 8. stavku 1. točki 1. riječi »točaka od 1. do 3.« zamjenjuju se riječima »točke 2., točke 3.«.

Točka 3. briše se.

Članak 5.

U članku 9. stavku 1. točka 1. mijenja se i glasi:

»1) podatke za sastavljanje supervizorskih izvještaja iz članka 7. stavka 1. točaka od 2. do 5., točke 10. i točke 11. te«.

Članak 6.

U članku 10. stavku 1. točka 1. mijenja se i glasi:

»1) podatke za sastavljanje supervizorskih izvještaja iz članka 7. stavka 1. točaka od 2. do 12. i točke 20. te«.

Stavak 3. točka 1. mijenja se i glasi:

»1) podatke za sastavljanje supervizorskih izvještaja iz članka 7. stavka 1. točaka od 2. do 5., točke 10. i točke 11. te«.

Članak 7.

U članku 11. stavku 1. točki 1. riječi »točaka od 1. do 3.« zamjenjuju se riječima »točke 2., točke 3.«.

U točki 2. riječi »točke 11., točke 12., točke 15., točke 16. ove Odluke« zamjenjuju se riječima »točke 11. i točke 12. ove Odluke«.

Članak 8.

U Uputi za sastavljanje i dostavljanje supervizorskih izvještaja kreditnih institucija, koja je sastavni dio Odluke o supervizorskim izvještajima kreditnih institucija, poglavlja II.2.1., II.2.15. i II.2.16. brišu se.

Članak 9.

Točka 7. Upute mijenja se i glasi:

»7. Obveza izvješćivanja kreditnih institucija pomoću supervizorskih izvještaja propisana je Zakonom o kreditnim institucijama i podzakonskim propisima Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine odnosno o ograničenju ulaganja kreditnih institucija u materijalnu imovinu.«

Članak 10.

Točka 20. Upute mijenja se i glasi:

»20. U Izvještaju IBS prikazane su izvanbilančne obveze u skladu s podzakonskim propisom Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine (klasične izvanbilančne rizične stavke) te ugovorena vrijednost (engl. notional amount) izvedenih financijskih instrumenata.«

Članak 11.

Točka 22. Upute mijenja se i glasi:

»22. Izvještaj o izloženosti kreditnom riziku po rizičnim skupinama (u nastavku teksta: Izvještaj RS4) sastavlja se na temelju članka 162. stavka 1. točke 2. Zakona o kreditnim institucijama i na temelju podzakonskog propisa Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine.«

Članak 12.

Točke od 24. do 29. Upute mijenjaju se i glase:

»24. U Izvještaju RS4 prikazane su po pojedinim rizičnim skupinama bilančne izloženosti i izvanbilančne obveze iz podzakonskog propisa Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine.

25. U Izvještaju RS4 stavke izloženosti prikazane su na posljednji dan izvještajnog razdoblja, i to prema bruto knjigovodstvenoj vrijednosti, tj. prije umanjenja vrijednosti.

26. U Izvještaju RS4 bilančne su izloženosti podijeljene u port­felj »Financijska imovina po amortiziranom trošku« i u portfelj »Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit«.

27. Potraživanja po kamatama i potraživanja po naknadama za pojedine financijske instrumente prikazana su zasebno u svakom od relevantnih portfelja financijske imovine.

28. U Izvještaju RS4 fer vrijednosti ugrađenih derivata prikazane su unutar iznosa odnosnoga financijskog instrumenta.

29. Na razini pojedinačne vrste bilančne izloženosti u Izvještaju RS4 prezentirani su nedospjeli dio potraživanja, dospjeli dio potraživanja i umanjenje vrijednosti.«

Članak 13.

Točke 30. i 31. Upute brišu se.

Članak 14.

U točki 34. Upute riječi »prema MRS-u 39« zamjenjuju se riječima »Međunarodnom standardu financijskog izvještavanja 9«.

Članak 15.

U cijeloj točki 42. Upute riječi »»AM«, »AA« i »OI«« zamjenjuju se riječima »»AM« i »OI««.

Članak 16.

Točke 44. i 45. Upute mijenjaju se i glase:

»44. Ukupna materijalna imovina prikazana je u Izvještaju MIKI3 ovisno o tome na koji način kreditna institucija postupa s njom u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, a zasebno se iskazuje iznos imovine koja je preuzeta u zamjenu za tražbine.

45. Ukupna prava korištenja materijalne imovine prikazana su u Izvještaju MIKI3 kao imovina u uporabi, imovina u pripremi ili, ako ih kreditna institucija tako vrednuje, kao imovina namijenjena prodaji (Međunarodni standard financijskog izvještavanja 5).«

Članak 17.

U točki 48. Upute iza riječi »ispravaka vrijednosti« dodaju se riječi »i amortizacije«.

Članak 18.

Točke od 55. do 63. Upute mijenjaju se i glase:

»55. Izvještaj o izloženostima prema dužnicima (u nastavku teksta: Izvještaj ID4) sastavlja se na temelju članka 162. stavka 1. točke 2. Zakona o kreditnim institucijama i na temelju podzakonskog propisa Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine.

56. U Izvještaju ID4 prikazane su sljedeće vrijednosti izloženosti prema svakom dužniku odnosno grupi povezanih osoba kreditne institucije:

1. izloženost kreditnom riziku te klasifikacija izloženosti po rizičnim skupinama

2. ostale izloženosti

3. otpisana potraživanja i isključene kamate

4. restrukturirane izloženosti te

5. izloženost valutno induciranom kreditnom riziku.

57. U Izvještaju ID4 stavke koje se odnose na izloženost kreditnom riziku te klasifikaciju bilančnih i izvanbilančnih izloženosti po rizičnim skupinama prikazane su na posljednji dan izvještajnog razdoblja, i to prema bruto knjigovodstvenoj vrijednosti, tj. prije umanjenja vrijednosti. Ostale izloženosti prikazane su na posljednji dan izvještajnog razdoblja, i to prema neto knjigovodstvenoj vrijednosti, tj. nakon umanjenja vrijednosti.

58. Otpisana potraživanja, isključene kamate i restrukturirane izloženosti prikazuju se sa stanjem na posljednji dan izvještajnog razdoblja. U ovim se stupcima podaci o pojedinačnim dužnicima prikazuju samo za domaće pravne osobe i za monetarne financijske institucije iz Europske unije; za domaće fizičke osobe i obrtnike te nerezidente podaci se prikazuju na zbirnoj osnovi u retku Portfelj malih kredita.

59. Pod restrukturiranim izloženostima smatraju se restrukturirane izloženosti definirane Provedbenom uredbom Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća.

60. U Izvještaju ID4 stavke koje se odnose na izloženost valutno induciranom kreditnom riziku, definiranu podzakonskim propisom Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine, prikazane su na posljednji dan izvještajnog razdoblja, i to prema neto knjigovodstvenoj vrijednosti, tj. nakon umanjenja vrijednosti.

61. Vrijednosno iskazivanje izloženosti prema pojedinom dužniku definirano je podzakonskim propisom Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine, i to u dijelu u kojem se opisuje pojedinačno značajna izloženost, pri čemu su pojedinačni dužnici svrstani u grupe povezanih osoba kojoj pojedini dužnik pripada.

62. Utvrđivanje vrijednosti kod pojedinih dužnika u Izvještaju ID4 temelji se na matičnom broju, pri čemu su obuhvaćene sve protustranke (dužnici) koje su u izvješću »PO« u Obilježju 27. »Osnova identificiranja« označene modalitetom »IZ«.

63. Izvještaj ID4 sastavlja se na osnovi podataka dostavljenih u izvješćima »AA«, »AF«, »AN«, »AP«, »AS«, »AV«, »AW«, »RA«, »AE« i »PO«, odabirom pojedinih modaliteta obilježja iz tih izvješća, za svaku poziciju (tag) unutar Izvještaja ID4, a u skladu s Tablicom 9 iz ove Upute.«

Članak 19.

Točke od 73. do 77. Upute mijenjaju se i glase:

»73. Procjena zaštićenosti bilančnih izloženosti i izvanbilančnih obveza od valutno induciranoga kreditnog rizika prikazana u Izvještaju VIKR3, u skladu s podzakonskim propisom Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine, zasnovana je na internom sustavu identificiranja dužnika kreditne institucije koji imaju usklađenu, kao i onih koji imaju neusklađenu deviznu poziciju.

74. U Izvještaju VIKR3 odvojeno su prikazani iznosi stavki koje su zaštićene i stavki koje nisu zaštićene od valutno induciranoga kreditnog rizika odnosno stavki koje se ne procjenjuju s obzirom na taj rizik u skladu s podzakonskim propisom Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine.

75. Izloženostima kreditnih institucija koje su prikazane u Izvještaju VIKR3 smatraju se bilančne izloženosti i preuzete izvanbilančne obveze koje su prikazane u Izvještaju RS4, a koje su nominirane u stranim valutama ili su ugovorene s valutnom klauzulom, uključujući i jednosmjernu valutnu klauzulu.

76. U Izvještaju VIKR3 bilančne su izloženosti podijeljene u portfelj »Financijska imovina po amortiziranom trošku« i u portfelj »Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit«.

77. Bilančne se izloženosti u Izvještaju VIKR3 prikazuju prema neto knjigovodstvenoj vrijednosti, tj. nakon umanjenja vrijednosti.«

Članak 20.

U točki 111. Upute riječi »prije umanjenja za ispravke vrijednosti za identificirane gubitke po plasmanima« zamjenjuju se riječima »prije umanjenja vrijednosti po bilančnim izloženostima«.

Članak 21.

Točka 135.n Upute mijenja se i glasi:

»135.n U Izvještaju PROP1 prikazani su podaci o financijskoj imovini koju je kreditna institucija prodala u izvještajnom mjesecu, pri čemu se odvojeno prate plasmani po rizičnim skupinama (bilančnim izloženostima u obuhvatu podzakonskog propisa Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine), financijska imovina koju je kreditna institucija vodila u skladu s Međunarodnim standardom financijskog izvještavanja 5 te financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka u skladu s Međunarodnim standardom financijskog izvještavanja 9 (osim portfelja imovine koja se drži radi trgovanja). Prikazuju se bruto knjigovodstveni iznos i umanjenje vrijednosti prodanih plasmana, izvanbilančna potraživanja po prodanim plasmanima te cijena po kojoj su plasmani prodani.«

Članak 22.

U točki 135.r riječi »prikazuju se podaci o plasmanima« zamjenjuju se riječima »prikazuju se podaci o plasmanima (dužničkim financijskim instrumentima koje je kreditna institucija vodila u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja 5 ili 9)«.

Članak 23.

Točka 246.c Upute mijenja se i glasi:

»Obrazac Utjecaj kamatnog rizika u knjizi banke na neto kamatni prihod (u nastavku teksta: obrazac NKP) ima definirana četiri retka u dijelu opisa utjecaja kamatnog rizika u knjizi banke na neto kamatni prihod. Za navođenje vremena potrebnog za izdvajanje kapitala potrebno je u datoteci upotrijebiti redak 3, u kojem se obvezno upisuje datum u polje (Datum1). Iako se redak vremena potrebnog za izdvajanje kapitala odnosi na kalendarsku godinu i mjesec, za potrebe tehničke dostave u polje datuma upisuje se kalendarska godina, mjesec i posljednji dan u mjesecu. Primjerice, za prosinac 2016. u polje Datum1 upisuju se znamenke 20161231 (ggggmmdd). U prva dva retka datoteke polje Datum 1 dostavlja se prazno (»Null«). Na isti se način to polje dostavlja i u retku 3 ako kreditna institucija nije izdvojila kapital na osnovi utjecaja kamatnog rizika u knjizi banke na neto kamatni prihod.«

Članak 24.

U prilogu pod naslovom »Tablice s pravilima za sastavljanje supervizorskih izvještaja«, Tablica 3. mijenja se i glasi: