Pravilnik o izmjenama Pravilnika o strukturi i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane
NN 155/2022 (29.12.2022.), Pravilnik o izmjenama Pravilnika o strukturi i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
2497
Na temelju članka 547. stavka 15. i 16. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18., 17/20. i 83/21.) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15., 134/15., 120/16., 116/18., 42/20., 47/20. i 114/22.), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 21. prosinca 2022. donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE
Članak 1.
U Pravilniku o strukturi i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane (»Narodne novine« broj 77/19.) članak 14. stavak 1. mijenja se i glasi:
»Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti Hanfi izvještaje zajedno s izvješćima iz članka 13. stavka 5. ovoga pravilnika u obliku i na način propisan Uputama Hanfe.«
U članku 14. stavci 2., 3. i 4. se brišu.
Članak 2.
U Prilogu 1 pod nazivom »Obrasci financijskih izvještaja za SDUS«:
– obrazac »A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 1) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 2) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 3) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 4) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 5) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio.
U Prilogu 2 obrazac »KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE (SDUS)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 6) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio.
Članak 3.
Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
Klasa: 011-01/22-01/03
Urbroj: 326-01-70-72-22-26
Zagreb, 21. prosinca 2022.
Predsjednik Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
PRILOG I.
OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA SDUS
| Obrazac: A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS | |||||
| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU SDUS na dan________________ | |||||
| AKTIVA | u eurima | ||||
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 001 | 002 + 003 + 004 + 005 + 006 + 007 + 008 | A | Dugotrajna imovina | ||
| 002 | | 1 | Nematerijalna imovina | ||
| 003 | | 2 | Materijalna imovina | ||
| 004 | | 3 | Materijalna imovina s pravom korištenja | ||
| 005 | | 4 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | ||
| 006 | | 5 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG | ||
| 007 | | 6 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | ||
| 008 | | 7 | Odgođena porezna imovina | ||
| 009 | 010 + 011 + 012 + 013 + 014 + 015 | B | Kratkotrajna imovina | ||
| 010 | | 1 | Novac i novčani ekvivalenti | ||
| 011 | | 2 | Potraživanja | ||
| 012 | | 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | ||
| 013 | | 4 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG | ||
| 014 | | 5 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | ||
| 015 | | 6 | Ostala imovina | ||
| 016 | 001 + 009 | C | UKUPNO AKTIVA | ||
| 017 | 018 + 019 + 020 | D | Izvanbilančni zapisi | ||
| 018 | | 1 | Prikupljeni iznosi nadoknade | | |
| 019 | | 2 | Sredstva jamstvenog fonda | | |
| 020 | | 3 | Ostale izvanbilančne stavke | | |
| PASIVA | u eurima | ||||
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 021 | 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028 + 029 + 030 | E | Kapital i rezerve | ||
| 022 | | 1 | Temeljni kapital | ||
| 023 | | 1 a) | od toga vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja | ||
| 024 | | 2 | Zakonske rezerve | ||
| 025 | | 3 | Ostale rezerve | ||
| 026 | | 4 | Rezerve fer vrijednosti | ||
| 027 | | 5 | Zadržana dobit | ||
| 028 | | 6 | Preneseni gubitak | ||
| 029 | | 7 | Dobitak/Gubitak tekuće godine | ||
| 030 | | 8 | Nekontrolirajući interes | ||
| 031 | 032 + 033 + 034 | F | Dugoročne obveze | ||
| 032 | | 1 | Odgođena porezna obveza | ||
| 033 | | 2 | Rezerviranja | ||
| 034 | | 3 | Ostale obveze | ||
| 035 | 036 + 037 + 038 + 039 + 040 | G | Kratkoročne obveze | ||
| 036 | | 1 | Obveze prema dobavljačima | ||
| 037 | | 2 | Obveze prema zaposlenicima | ||
| 038 | | 3 | Obveze po kreditima/zajmovima | ||
| 039 | | 4 | Ostale obveze | ||
| 040 | | 5 | Rezerviranja | ||
| 041 | 021 + 031 + 035 | H | UKUPNO PASIVA | ||
| 042 | I | Izvanbilančni zapisi | |||
| Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | |||||
| 043 | 044 + 045 | J | KAPITAL I REZERVE | ||
| 044 | 1 | Pripisano imateljima kapitala matice | |||
| 045 | 2 | Pripisano nekontrolirajućem interesu | |||
| Napomena: Stavke pod brojem pozicije 044 i 045. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja | |||||
| Obrazac: SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti | |||||
| IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI SDUS za razdoblje ____________ | |||||
| u eurima | |||||
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002 + 005 | A | POSLOVNI PRIHODI | ||
| 002 | 003 + 004 | B | PRIHODI OD PRODAJE USLUGA | ||
| 003 | 1 | Prihodi od naknada za obavljene usluge poravnanja | |||
| 004 | 2 | Ostali prihodi | |||
| 005 | 006 | C | OSTALI POSLOVNI PRIHODI | ||
| 006 | 1 | Prihodi od subvencija i državne pomoći | |||
| 007 | 008 + 009 + 010 + 014 + 015 | D | POSLOVNI RASHODI | ||
| 008 | 1 | MATERIJALNI TROŠKOVI | |||
| 009 | 2 | OSTALI VANJSKI TROŠKOVI | |||
| 010 | 011 + 012 + 013 | 3 | TROŠKOVI OSOBLJA | ||
| 011 | 3 a) | Plaće za rad | |||
| 012 | 3 b) | Porezi i doprinosi iz plaća | |||
| 013 | 3 c) | Doprinosi na plaće | |||
| 014 | 4 | TROŠKOVI AMORTIZACIJE | |||
| 015 | 016 + 017 + 018 | 5 | OSTALI TROŠKOVI | ||
| 016 | 5 a) | Ostali troškovi radnika | |||
| 017 | 5 b) | Troškovi usluga agencijskih radnika | |||
| 018 | 5 c) | Ostali troškovi poslovanja | |||
| 019 | 020 + 021 + 022 | E | NETO VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVIRANJA | ||
| 020 | 1 | DOBIT / GUBITAK OD ISPRAVKA VRIJEDNOSTI POTRAŽIVANJA OD KUPACA | |||
| 021 | 2 | DOBIT / GUBITAK OD ISPRAVKA VRIJEDNOSTI ULAGANJA I OSTALE FINANCIJSKE IMOVINE | |||
| 022 | 3 | REZERVIRANJA | |||
| 023 | 001 – 007 + 019 | F | DOBIT / GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA | ||
| 024 | 025 + 026 + 027 | G | FINANCIJSKI PRIHODI | ||
| 025 | 1 | Prihodi od kamata | |||
| 026 | 2 | Pozitivne tečajne razlike | |||
| 027 | 3 | Ostali financijski prihodi | |||
| 028 | 029 + 030 + 031 | H | FINANCIJSKI RASHODI | ||
| 029 | 1 | Rashodi od kamata | |||
| 030 | 2 | Negativne tečajne razlike | |||
| 031 | 3 | Ostali financijski rashodi | |||
| 032 | 024 – 028 | I | DOBIT / GUBITAK IZ FINANCIJSKOG POSLOVANJA | ||
| 033 | 001 + (019) + 024 | J | UKUPNI PRIHODI | ||
| 034 | 007 -(019) + 028 | K | UKUPNI RASHODI | ||
| 035 | Udio u dobiti / gubitku pridruženog i ovisnog društva | ||||
| 036 | 033 – 034 + 035 | L | DOBIT / GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA | ||
| 037 | M | POREZ NA DOBIT | |||
| 038 | 036 – 037 | N | DOBIT / GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA | ||
| 039 | 040 + 045 | O | Ostala sveobuhvatna dobit | ||
| 040 | 041 + 042 + 043 + 044 | P | Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | ||
| 041 | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | |||
| 042 | 2 | Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | |||
| 043 | 3 | Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | |||
| 044 | 4 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | |||
| 045 | 046 + 049 + 052 | R | Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | ||
| 046 | 047 + 048 | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri | ||
| 047 | 1 a) | – nerealizirani dobici / gubici | |||
| 048 | 1 b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | |||
| 049 | 050 + 051 | 2 | Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | ||
| 050 | 2 a) | – dobici / gubici | |||
| 051 | 2 b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | |||
| 052 | 3 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | |||
| 053 | 038 + 039 | S | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT | ||
| 054 | Pripisano imateljima matice | ||||
| 055 | Pripisano manjinskom interesu | ||||
| 056 | T | Reklasifikacijske usklade | |||
Napomena: Stavke pod brojem pozicije 054 i 055 popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja
| Obrazac: NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) | |||||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________ | |||||
| u eurima | |||||
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | A | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti | |||
| 002 | 1 | Primici s osnove obavljenih usluga poravnanja | |||
| 003 | 2. | Primici od naknada s osnove pristupu sustavu poravnanja | |||
| 004 | 3 | Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima | |||
| 005 | 4 | Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | |||
| 006 | 5 | Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | |||
| 007 | 6 | Primici od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||
| 008 | 7 | Izdaci od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||
| 009 | 8 | Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku | |||
| 010 | 9 | Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku | |||
| 011 | 10 | Novac isplaćen dobavljačima | |||
| 012 | 11 | Novac isplaćen zaposlenicima | |||
| 013 | 12 | Primici od kamata | |||
| 014 | 13 | Izdaci od kamata | |||
| 015 | 14 | Primici od dividendi | |||
| 016 | 15 | Plaćen porez na dobit | |||
| 017 | 16 | Plaćeni ostali porezi i doprinosi | |||
| 018 | 17 | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | |||
| 019 | 18 | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | |||
| 020 | B | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti | |||
| 021 | 1 | Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine | |||
| 022 | 2 | Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine | |||
| 023 | 3 | Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | |||
| 024 | 4 | Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | |||
| 025 | 5 | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | |||
| 026 | 6 | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | |||
| 027 | C | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti | |||
| 028 | 1 | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva | |||
| 029 | 2 | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela | |||
| 030 | 3 | Isplata dividendi ili udjela u dobiti | |||
| 031 | 4 | Primici od kredita | |||
| 032 | 5 | Izdaci za otplatu primljenih kredita | |||
| 033 | 6 | Primici po izdanim financijskim instrumentima | |||
| 034 | 7 | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | |||
| 035 | 8 | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | |||
| 036 | 9 | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | |||
| 037 | D | Efekti promjene tečaja stranih valuta | |||
| 038 | 001 + 020 + 027 + 037 | E | Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata | ||
| 039 | F | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | |||
| 040 | 038 + 039 | G | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum | ||
| Obrazac: NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) | |||||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________ | |||||
| u eurima | |||||
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | A | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti | |||
| 002 | 1 | Dobit ili gubitak prije oporezivanja | |||
| 003 | 2. | Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | |||
| 004 | 3 | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | |||
| 005 | 4 | Rezerviranja | |||
| 006 | 5 | Prihodi od kamata | |||
| 007 | 6 | Rashodi od kamata | |||
| 008 | 7 | Umanjenje imovine | |||
| 009 | 8 | Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih usluga poravnanja | |||
| 010 | 9 | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | |||
| 011 | 10 | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | |||
| 012 | 11 | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||
| 013 | 12 | Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku | |||
| 014 | 13 | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | |||
| 015 | 14 | Primici od dividendi | |||
| 016 | 15 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive | |||
| 017 | 16 | Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima | |||
| 018 | 17 | Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima | |||
| 019 | 18 | Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima | |||
| 020 | 19 | Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose | |||
| 021 | 20 | Povećanje/smanjenje ostalih obveza | |||
| 022 | 21 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive | |||
| 023 | 22 | Plaćen porez na dobit | |||
| 024 | B | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti | |||
| 025 | 1 | Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu | |||
| 026 | 2 | Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu | |||
| 027 | 3 | Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | |||
| 028 | 4 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja | |||
| 029 | C | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti | |||
| 030 | 1 | Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove | |||
| 031 | 2 | Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima | |||
| 032 | 3 | Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente | |||
| 033 | 4 | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva | |||
| 034 | 5 | Isplata dividendi ili udjela u dobiti | |||
| 035 | 6 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki | |||
| 036 | 001 + 024 + 029 | D | Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata | ||
| 037 | E | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | |||
| 038 | 036 + 037 | F | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum | ||
| Obrazac: PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala | |||||||||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | u eurima | ||||||||
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve | ||||||
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti za financijsku imovinu i obveze | Ostale rezerve | |||
| Stanje 1. siječnja prethodne godine | |||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | |||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | |||||||||
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | |||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja | |||||||||
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine | |||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | |||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | |||||||||
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | |||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja | |||||||||
PRILOG 2.
KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE (SDUS)
0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2 OBVEZE
3 SITAN INVENTAR
4 RASHODI
5 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK
6 OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
7 PRIHODI
8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
9 KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE
| 0 | | | | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
| | 0 | | | Dugotrajna nematerijalna imovina |
| | | 0 | | Goodwill |
| | | | 0 | Vrijednost goodwilla |
| | | | 1 | Ispravak vrijednosti |
| | | 1 | | Aplikativni softver |
| | | | 10 | Trošak ulaganja |
| | | | 11 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 12 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 2 | | Licence, patenti i zaštitni znakovi |
| | | | 20 | Trošak ulaganja |
| | | | 21 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 22 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 3 | | Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđih nekretnina i opreme za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
| | | | 30 | Trošak ulaganja |
| | | | 31 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 32 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 4 | | Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
| | | | 40 | Trošak ulaganja |
| | | | 41 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 42 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | 1 | | | Dugotrajna materijalna imovina |
| | | 10 | | Zemljišta |
| | | | 100 | Trošak ulaganja |
| | | | 101 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 11 | | Građevinski objekti |
| | | | 110 | Trošak ulaganja |
| | | | 111 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 112 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 12 | | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
| | | | 120 | Trošak ulaganja |
| | | | 121 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 122 | Ispravak vrijednosti |
| | | 13 | | Transportni uređaji |
| | | | 130 | Trošak ulaganja |
| | | | 131 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 132 | Ispravak vrijednosti |
| | | 14 | | Ostala materijalna imovina |
| | | | 140 | Trošak ulaganja |
| | | | 141 | Akumulirana amortizacija |
| | | | 142 | Ispravak vrijednosti |
| | 2 | | | Predujmovi za dugotrajnu imovinu |
| | | 20 | | Zemljišta |
| | | | 200 | Predujmovi za zemljišta |
| | | | 201 | Zemljišta u pripremi |
| | | | 202 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 21 | | Građevinski objekti |
| | | | 210 | Predujmovi za građevinske objekte |
| | | | 211 | Građevinski objekti u pripremi – izgradnji |
| | | | 212 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 22 | | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
| | | | 220 | Predujmovi za uredsku opremu (namještaj, računalna oprema) |
| | | | 221 | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) u pripremi |
| | | | 222 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 23 | | Aplikativni softver |
| | | | 230 | Predujmovi za aplikativni softver |
| | | | 231 | Aplikativni softver u pripremi |
| | | | 232 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | | 24 | | Ostala dugotrajna imovina |
| | | | 240 | Predujmovi izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu |
| | | | 241 | Ulaganja u tijeku za ostalu nematerijalnu imovinu |
| | | | 242 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
| | 3 | | | Ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima |
| | | 31 | | Ulaganja u podružnice |
| | | 32 | | Ulaganja u pridružena društva |
| | | 33 | | Ulaganja u zajedničke pothvate |
| | | 34 | | Ispravak vrijednosti |
| | 4 | | | Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
| | | 41 | | Zemljišta |
| | | 42 | | Građevinski objekti |
| | | 43 | | Ostala ulaganja u nekretnine |
| | 5 | | | Ostala imovina |
| | | 51 | | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
| | | 52 | | Ostala dugotrajna imovina |
| | 8 | 81 | | Odgođena porezna imovina |
| | 9 | | | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital |
| 1 | | | | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
| | 10 | | | Novac u banci i blagajni |
| | | 100 | | Novčana sredstva na računu kod banaka (vlastita sredstva) |
| | | | 1000 | Kunski žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
| | | | 1001 | Prijelazni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
| | | | 1002 | Devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
| | | | 1003 | Prijelazni devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
| | | | 1004 | Vlastita sredstva u HNB-u |
| | | 101 | | Gotovina u blagajni |
| | | | 1010 | Gotovina u blagajni |
| | | | 1011 | Prolazni račun gotovine |
| | | | 1012 | Gotovina u blagajni (u devizama) |
| | | | 1013 | Prolazni račun gotovine (u devizama) |
| | | 102 | | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca |
| | | | 1020 | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca |
| | | | 1021 | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca u devizama |
| | 11 | | | Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
| | | 110 | | Dan jamstveni polog |
| | | | 1100 | Dan jamstveni polog SDUS u odnosu na međudjelovanja (interoperabilnost) |
| | | | 1101 | Dan jamstveni polog ostalim društvima |
| | | 111 | | Akreditivi |
| | | 112 | | Čekovi |
| | | 113 | | Mjenice |
| | | 114 | | Dani predujmovi |
| | | 115 | | Ostali instrumenti plaćanja |
| | 12 | | | Potraživanja od članova poravnanja s osnove naknada |
| | | 120 | | Potraživanja od članova u tuzemstvu |
| | | 121 | | Potraživanja od članova u inozemstvu |
| | | 122 | | Potraživanja od povezanih društava |
| | | 124 | | Ispravak vrijednosti potraživanja |
| | 14 | | | Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi i ostalih vlasničkih ulaganja |
| | | 140 | | Potraživanja za kamate na zajmove |
| | | | 1400 | Potraživanja |
| | | | 14000 | Potraživanja |
| | | | 14001 | Potraživanja u devizama |
| | | | 14002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1401 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
| | | 141 | | Potraživanja za kamate od dužničkih vrijednosnih papira |
| | | | 1410 | Potraživanja |
| | | | 14100 | Potraživanja |
| | | | 14101 | Potraživanja u devizama |
| | | | 14102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1411 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
| | | 142 | | Potraživanja za kamate na depozite |
| | | | 1420 | Potraživanja |
| | | | 14200 | Potraživanja |
| | | | 14201 | Potraživanja u devizama |
| | | | 14202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1421 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
| | | 143 | | Potraživanja za kamate po repo-ugovorima |
| | | | 1430 | Potraživanja |
| | | | 14300 | Potraživanja |
| | | | 14301 | Potraživanja u devizama |
| | | | 14302 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1431 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
| | | 144 | | Ostala potraživanja po stečenoj kamati |
| | | | 1440 | Potraživanja |
| | | | 14400 | Potraživanja |
| | | | 14401 | Potraživanja u devizama |
| | | | 14402 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1442 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
| | | 145 | | Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
| | | | 1450 | Potraživanja |
| | | | 14500 | Potraživanja |
| | | | 14501 | Potraživanja u devizama |
| | | | 14502 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1451 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
| | 15 | | | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
| | | 150 | | Potraživanja od osoba na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
| | | | 1500 | Potraživanja |
| | | | 15000 | Potraživanja |
| | | | 15001 | Potraživanja u devizama |
| | | | 15002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1501 | Ispravak vrijednosti |
| | | 151 | | Potraživanja od SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
| | | | 1510 | Potraživanja |
| | | | 15100 | Potraživanja |
| | | | 15101 | Potraživanja u devizama |
| | | | 15102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1511 | Ispravak vrijednosti |
| | | 152 | | Potraživanja s osnove prodaje financijskih instrumenata |
| | | | 1520 | Potraživanja |
| | | | 15200 | Potraživanja |
| | | | 15201 | Potraživanja u devizama |
| | | | 15202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1521 | Ispravak vrijednosti |
| | | 153 | | Potraživanja s osnove poravnanja financijskih instrumenata |
| | | | 1530 | Potraživanja |
| | | | 15300 | Potraživanja |
| | | | 15301 | Potraživanja u devizama |
| | | | 15302 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1531 | Ispravak vrijednosti |
| | | 154 | | Ostala potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
| | | | 1540 | Potraživanja |
| | | | 15400 | Potraživanja |
| | | | 15401 | Potraživanja u devizama |
| | | | 15402 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1541 | Ispravak vrijednosti |
| | | 155 | | Potraživanja za oročene depozite (vlastita sredstva) |
| | | | 1550 | Potraživanja |
| | | | 15500 | Potraživanja |
| | | | 15501 | Potraživanja u devizama |
| | | | 15502 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 1551 | Ispravak vrijednosti |
| | 16 | | | Potraživanja od zaposlenika |
| | 17 | | | Ostala potraživanja |
| | 19 | | | Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| | | 190 | | Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| 2 | | | | OBVEZE |
| | 20 | | | Obveze za naknade i ostale pristojbe vezano uz poravnanje financijskih instrumenata |
| | | 200 | | Obveze prema središnjim depozitorijima vrijednosnih papira |
| | | | 2000 | Obveze |
| | | | 2001 | Obveze u devizama |
| | | | 2002 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 201 | | Obveza prema operateru uređenog tržišta ili MTP-a |
| | | | 2010 | Obveze |
| | | | 2011 | Obveze u devizama |
| | | | 2012 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 202 | | Obveze prema SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
| | | | 2020 | Obveze |
| | | | 2021 | Obveze u devizama |
| | | | 2022 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 203 | | Obveze prema osobama na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
| | | | 2030 | Obveze |
| | | | 2031 | Obveze u devizama |
| | | | 2032 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 204 | | Ostale obveze vezane uz poravnanje financijskih instrumenata |
| | | | 2040 | Obveze |
| | | | 2041 | Obveze u devizama |
| | | | 2042 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | 21 | | | Obveze za primljene kredite, zajmove, predujmove i jamstva |
| | | 210 | | Obveza za primljene kredite |
| | | | 2100 | Obveze |
| | | | 2101 | Obveze u devizama |
| | | | 2102 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 211 | | Obveza za primljene zajmove |
| | | | 2110 | Obveze |
| | | | 2111 | Obveze u devizama |
| | | | 2112 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 212 | | Obveza za primljene predujmove |
| | | | 2120 | Obveze |
| | | | 2121 | Obveze u devizama |
| | | | 2122 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 213 | | Obveze po osnovi repo ugovora |
| | | | 2130 | Obveze |
| | | | 2131 | Obveze u devizama |
| | | | 2132 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 214 | | Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
| | | | 2140 | Obveze |
| | | | 2141 | Obveze u devizama |
| | | | 2142 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | 22 | | | Obveze po izdanim financijskim instrumentima |
| | | 220 | | Obveze za izdane obveznice |
| | | 221 | | Obveze za izdane komercijalne zapise |
| | | 222 | | Obveze po izvedenicama |
| | | 223 | | Obveza po ostalim financijskim instrumentima |
| | | 224 | | Obveza po izdanim instrumentima plaćanja |
| | 23 | | | Obveze za kamate |
| | | 230 | | Obveze za kamate za primljene kredite |
| | | | 2300 | Obveze |
| | | | 2301 | Obveze u devizama |
| | | | 2302 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 231 | | Obveze za kamate za primljene zajmove |
| | | | 2310 | Obveze |
| | | | 2311 | Obveze u devizama |
| | | | 2312 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 232 | | Obveze za kamate po osnovi repo ugovora |
| | | | 2320 | Obveze |
| | | | 2321 | Obveze u devizama |
| | | | 2322 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | 233 | | Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
| | | | 2330 | Obveze |
| | | | 2331 | Obveze u devizama |
| | | | 2332 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | 24 | | | Obveze s osnove kupnje financijskih instrumenata |
| | | | 240 | Obveze |
| | | | 241 | Obveze u devizama |
| | | | 242 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | 25 | | | Obveze prema dobavljačima |
| | | | 250 | Obveze |
| | | | 251 | Obveze u devizama |
| | | | 252 | Obveze s valutnom klauzulom |
| | | | 253 | Obveze prema dobavljačima povezane osobe |
| | 26 | | | Obveze prema zaposlenicima |
| | | 260 | | Obveze za neto plaće i naknade plaća |
| | | 261 | | Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
| | | 262 | | Ostale obveze prema zaposlenicima |
| | 27 | | | Obveze za poreze i doprinose |
| | | 270 | | Obveze za bruto plaće i naknade plaća |
| | | 271 | | Obveze za doprinose na plaće i naknada plaća |
| | | 272 | | Obveze za porez iz plaća i naknada plaća |
| | | 273 | | Obveze za porez iz dobiti |
| | | 274 | | Obveze za porez na dodanu vrijednost-PDV |
| | | 275 | | Ostale obveze prema državnim institucijama |
| | | 276 | | Obveze za ostale doprinose |
| | 28 | | | Ostale obveze |
| | | 280 | | Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak |
| | | | 2800 | Obveze za naknade članovima NO |
| | | | 2801 | Obveze za naknade prema ugovorima (o djelu, povremeni poslovi) |
| | | | 2802 | Obveze za doprinose iz drugog dohotka |
| | | | 2803 | Obveze za poreze iz drugog dohotka |
| | | 281 | | Obveze prema nadležnom tijelu |
| | | | 2810 | Obveze s osnove naknade za nadzor |
| | | | 2811 | Obveze s osnove ostalih naknada |
| | | 282 | | Obveze za naknadu šteta |
| | | 283 | | Obveze za sudske pristojbe i naknade |
| | | 284 | | Odgođene porezne obveze |
| | | 285 | | Obveze s osnove najmova |
| | 29 | | | Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja te rezerviranja |
| | | 291 | | Odgođeno plaćanje troškova |
| | | 292 | | Prihodi budućeg razdoblja |
| | | 293 | | Rezerviranja za rizike i troškove |
| 3 | | | | SITNI INVENTAR |
| 4 | | | | RASHODI |
| | 40 | | | Opći administrativni troškovi |
| | | 400 | | Troškovi zaposlenika |
| | | | 4000 | Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenika |
| | | | 4001 | Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz i na plaće i naknade plaća |
| | | | 4002 | Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz |
| | | | 4003 | Ostali troškovi zaposlenika |
| | | 401 | | Troškovi materijala |
| | | 402 | | Troškovi reprezentacije i propagande |
| | | 403 | | Troškovi službenog putovanja |
| | | 404 | | Ostali troškovi usluga |
| | | 405 | | Ostali administrativni troškovi |
| | 41 | | | Troškovi amortizacije i vrijednosno usklađenje materijalne i nematerijalne imovine i ulaganja |
| | | 410 | | Amortizacija |
| | | 411 | | Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
| | | 412 | | Vrijednosno usklađenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i ovisna društva |
| | 42 | | | Nerealizirani gubici i vrijednosno usklađenje |
| | | 420 | | Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
| | | 421 | | Vrijednosno usklađenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | 422 | | Vrijednosno usklađenje kredita, depozita, dužničkih vrijednosnih papira i financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
| | | 423 | | Nerealizirani gubici od izvedenica |
| | 43 | | | Realizirani gubici |
| | | 430 | | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
| | | 431 | | Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | 432 | | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
| | | 433 | | Realizirani gubici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
| | | 434 | | Realizirani gubici temeljem pokrića DW-a (default waterfall) |
| | | 439 | | Vrijednosno usklađivanje po ostalim osnovama |
| | 44 | | | Negativne tečajne razlike |
| | | 440 | | Negativne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
| | | 441 | | Ostale negativne tečajne razlike |
| | 45 | | | Rashodi po osnovi kamata |
| | | 450 | | Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
| | | 451 | | Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
| | | 452 | | Ostali rashodi od kamata |
| | 46 | | | Troškovi usluga vezani za obavljanje poslova poravnanja |
| | | 461 | | Troškovi usluga |
| | | | 4610 | Usluge – revizorske, odvjetničke, računovodstvene |
| | | | 4611 | Troškovi održavanja |
| | | | 4612 | Poštanski troškovi |
| | | | 4613 | Telekomunikacijske usluge |
| | | | 4614 | Troškovi najma |
| | | | 4615 | Ostale usluge |
| | | 462 | | Bankarski troškovi, troškovi platnog prometa i ostale usluge |
| | | | 4620 | Troškovi platnog prometa |
| | | | 4621 | Troškovi naknada i provizija za bankovne usluge |
| | | | 4622 | Troškovi usluga uređenog tržišta |
| | | | 4623 | Troškovi usluga MTP |
| | | | 4624 | Troškovi usluga središnjeg depozitorija |
| | | 463 | | Upravni, sudski troškovi i takse |
| | | 464 | | Troškovi naknade Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga |
| | | 465 | | Troškovi obrazovanja i stručnog osposobljavanja |
| | | 466 | | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća) |
| | | 467 | | Troškovi za poslove koji su delegirani na treće osobe |
| | | 468 | | Ostali troškovi |
| | 47 | | | Ostali rashodi, rezerviranja za nepredviđene obveze |
| | | 470 | | Ostali rashodi |
| | | | 4700 | Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
| | | | 4701 | Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
| | | | 4702 | Ostali troškovi |
| | | 471 | | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
| 5 | | | | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK |
| | 50 | | | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti |
| | | 500 | | Vlasnički financijski instrumenti |
| | | | 5000 | Ulaganja |
| | | | 5001 | Ulaganja u devizama |
| | | | 5002 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| | | 501 | | Dužnički financijski instrumenti |
| | | | 5010 | Ulaganja |
| | | | 5011 | Ulaganja u devizama |
| | | | 5012 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| | | 502 | | Ostali financijski instrumenti |
| | | | 5020 | Ostali financijski instrumenti |
| | | | 5021 | Ostali financijski instrumenti u devizama |
| | | | 5022 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| | 51 | | | Izvedenice |
| | | 510 | | Ugrađene izvedenice |
| | | | 5100 | Ugrađene izvedenice |
| | | | 51000 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
| | | | 51001 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
| | | | 51002 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
| | | | 51003 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
| | | | 51004 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj – jednosmjerna valutna klauzula |
| | | | 5101 | Ugrađene izvedenice u devizama |
| | | | 51010 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
| | | | 51011 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
| | | | 51012 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
| | | | 51013 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
| | | 511 | | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
| | | | 5110 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
| | | | 51100 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
| | | | 51101 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
| | | | 51102 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
| | | | 51103 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
| | | | 5111 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u devizama |
| | | | 51110 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
| | | | 51111 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
| | | | 51112 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
| | | | 51113 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
| 6 | | | | Ostala financijska imovina |
| | 60 | | | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | 600 | | Vlasnički financijski instrumenti |
| | | | 6000 | Ulaganja |
| | | | 6001 | Ulaganja u devizama |
| | | | 6003 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| | | 601 | | Dužnički financijski instrumenti |
| | | | 6010 | Nominalni iznos |
| | | | 60100 | Nominalni iznos |
| | | | 60101 | Nominalni iznos u devizama |
| | | | 60102 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
| | | | 6011 | Premija ili diskont |
| | | | 6012 | Dospjelo |
| | | | 6019 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| | | 602 | | Ostali financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | | 6020 | Nominalni iznos |
| | | | 60201 | Nominalni iznos |
| | | | 60202 | Nominalni iznos u devizama |
| | | | 60203 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
| | | | 6021 | Premija ili diskont |
| | | | 6022 | Dospjelo |
| | | | 6029 | Ispravak vrijednosti |
| | 61 | | | Zajmovi i potraživanja |
| | | 610 | | Potraživanja za dane kredite i zajmove |
| | | | 6100 | Potraživanja |
| | | | 61000 | Potraživanja |
| | | | 61001 | Potraživanja u devizama |
| | | | 61002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 6101 | Ispravak vrijednosti |
| | | 611 | | Potraživanja s osnova repo ugovora |
| | | | 6110 | Potraživanja |
| | | | 61100 | Potraživanja |
| | | | 61101 | Potraživanja u devizama |
| | | | 61102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 6111 | Ispravak vrijednosti |
| | | 612 | | Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
| | | | 6120 | Potraživanja |
| | | | 61200 | Potraživanja |
| | | | 61201 | Potraživanja u devizama |
| | | | 61202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
| | | | 6121 | Ispravak vrijednosti |
| | 62 | | | Financijska imovina koja se vodio po amortiziranom trošku |
| | | 620 | | Dužnički financijski instrumenti |
| | | | 6200 | Nominalni iznos |
| | | | 62000 | Nominalni iznos |
| | | | 62001 | Nominalni iznos u devizama |
| | | | 62002 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
| | | | 6201 | Premija ili diskont |
| | | | 6202 | Dospjelo |
| | | | 6209 | Ispravak vrijednosti |
| | | 621 | | Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
| | | | 6210 | Nominalni iznos |
| | | | 62101 | Nominalni iznos |
| | | | 62102 | Nominalni iznos u devizama |
| | | | 62103 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
| | | | 6211 | Premija ili diskont |
| | | | 6212 | Dospjelo |
| | | | 6219 | Ispravak vrijednosti |
| 7 | | | | PRIHODI |
| | 70 | | | Prihodi od naknade s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
| | | 700 | | Prihodi od naknada za poravnanje |
| | | 701 | | Prihodi od naknada za namiru financijskih instrumenata |
| | | 702 | | Prihodi od naknada za namiru novčanih sredstava |
| | | 703 | | Prihodi od naknada za prijenos kolaterala |
| | | 704 | | Ostali prihodi od naknada s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
| | 71 | | | Prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
| | | 710 | | Prihodi od naknada za pristup sustavu poravnanja |
| | | 711 | | Prihodi od naknada za održavanje računa pozicija |
| | | 712 | | Prihodi za naknada za upravljanje i administriranje kolateralom |
| | | 713 | | Prihodi od naknada za povredu pravila poravnanja |
| | | 714 | | Ostali prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
| | | 715 | | Prihodi od ostalih usluga |
| | 72 | | | Prihodi od kamata |
| | | 720 | | Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
| | | 721 | | Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova |
| | | 722 | | Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
| | | 723 | | Prihodi od kamata s osnove depozita |
| | | 724 | | Ostali prihodi od kamata |
| | | 725 | | Amortizacije premije/diskonta |
| | 73 | | | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
| | 75 | | | Pozitivne tečajne razlike |
| | | 750 | | Pozitivne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
| | | 751 | | Ostale pozitivne tečajne razlike |
| | 76 | | | Nerealizirani i realizirani dobici |
| | | 760 | | Nerealizirani dobici |
| | | | 7600 | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
| | | | 7601 | Nerealizirani dobici od izvedenica |
| | | | 7602 | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | | 7603 | Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
| | | 761 | | Realizirani dobici |
| | | | 7610 | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
| | | | 7611 | Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | | 7612 | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
| | | | 7612 | Realizirani dobici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
| | 77 | | | Prihodi od ukidanja rezerviranja za očekivane kreditne gubitke |
| | 78 | | | Ostali prihodi od subvencija i državne pomoći |
| | 79 | | | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 | | | | FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
| | 80 | | | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
| | 81 | | | Porez na dobit |
| | 82 | | | Dobit ili gubitak poslije operezivanja |
| 9 | | | | KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE |
| | 90 | | | Kapital |
| | | 900 | | Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
| | | | 901 | Vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
| | | 902 | | Vlastite dionice |
| | 91 | | | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
| | | 910 | | Zakonske rezerve |
| | | 911 | | Statutarne rezerve |
| | | 912 | | Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
| | | 913 | | Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
| | | 914 | | Rezerve za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
| | 92 | | | Kapitalne rezerve |
| | | 920 | | Kapitalne rezerve ostvarene prodajom vlastitih dionica |
| | | 921 | | Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren otkupom i prodajom vlastitih dionica |
| | | 922 | | Ostale kapitalne rezerve |
| | 93 | | | Zadržana dobit, preneseni gubitak |
| | | 930 | | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
| | | 931 | | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
| | 94 | | | Dobit ili gubitak tekuće godine |
| | | 940 | | Dobit tekuće godine |
| | | 941 | | Gubitak tekuće godine |
| | 95 | | | Rezerve fer vrijednosti |
| | | 950 | | Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | | 9500 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | | 9501 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | | 9502 | Efekt odgođenog poreza po nerealiziranim dobicima/gubicima financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
| | | 951 | | Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje |
| | | 952 | | Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine |
| | | 953 | | Revalorizacija nematerijalne imovine |
| | | 954 | | Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
| | | 955 | | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
| | 96 | | | Ostale rezerve |
| | 98 | | | Aktivni izvanbilančni zapisi |
| | | 980 | | Novčana sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata |
| | | | 9800 | Sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata – prikupljeni iznosi nadoknade (margin) |
| | | | 9801 | Sredstva članova poravnanja – prikupljeni doprinosi za jamstveni fond |
| | | | 9802 | Potraživanja za kamatu prema kreditnim institucijama |
| | | | 9803 | Sredstva korištena za potrebe likvidnosti |
| | | | 9804 | Ulaganja u depozite – obrnuti repo |
| | | | 9805 | Potraživanja za repo ugovore (ulaganje depozita margina /jamstvenog fonda) |
| | | | 9806 | Potraživanja za kamate na novčana sredstva |
| | | | 9807 | Kamate ostvarene od kolaterala |
| | | 981 | | Potraživanja od članova poravnanja i njihovih klijenata |
| | | 982 | | Potraživanja od središnjeg depozitorija |
| | | 983 | | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata |
| | | | 9830 | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – iznosi nadoknade (margin) |
| | | | 9831 | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – jamstveni fond |
| | | | 9832 | Kamate na financijske instrumente članova poravnanja |
| | | 984 | | Garancije |
| | | 985 | | Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
| | | 986 | | Repo-ugovori (kolateral) |
| | | 987 | | Višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
| | | 989 | | Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
| | 99 | | | Pasivni izvanbilančni zapisi |
| | | 990 | | Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima za primljena novčana sredstva |
| | | | 9900 | Iznosi nadoknade (margin) |
| | | | 9901 | Jamstveni fond |
| | | | 9903 | Obveze prema članovima s osnove kamata |
| | | 991 | | Ostale obveze prema članovima poravnanja i njihovim klijentima |
| | | 992 | | Obveza prema središnjem depozitoriju |
| | | 993 | | Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima s osnove primljenih financijskih instrumenata |
| | | | 9930 | Iznosi nadoknade (margin) |
| | | | 9931 | Jamstveni fond |
| | | 994 | | Obveza za garancije |
| | | 995 | | Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
| | | 996 | | Obveze vezane uz repo-ugovore |
| | | 997 | | Obveze za višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
| | | 999 | | Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |