HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

560

Na temelju članka 144. stavka 3. i članka 145. Zakona o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14, 93/15, 64/18, 115/18, 58/20 i 156/23) te članka 18. stavka 14. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 85/24, 145/24 i 151/25), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 23. travnja 2026. godine donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O GODIŠNJIM, TROMJESEČNIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA OBVEZNOG MIROVINSKOG FONDA

Članak 1.

U Pravilniku o godišnjim, tromjesečnim i drugim izvještajima obveznog mirovinskog fonda (»Narodne novine«, broj 2/20, 98/20, 24/21, 146/22 i 62/24) u članku 3. stavku 1. briše se alineja 6. »Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda«.

U stavku 5. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.

U stavku 6. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.

U stavku 7. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.

Iza stavka 7. dodaje se novi stavak 8. koji glasi: »(8) Mirovinsko društvo dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 6. ovoga članka objaviti informacije o nužnim troškovima kako je to predviđeno u pravilniku koji propisuje troškove koji se mogu plaćati iz imovine obveznog mirovinskog fonda te načinu i sadržaju izračuna pokazatelja ukupnih troškova obveznog mirovinskog fonda.«.

Dosadašnji stavci 8. do 10. postaju stavci 9. do 11.

Članak 2.

Prilog 1. Pravilnika »KONTNI PLAN MIROVINSKOG FONDA« mijenja se i glasi:

»KONTNI PLAN MIROVINSKOG FONDA

0 – Nekretnine

00 – Izravno ulaganje u nekretnine

01 –     Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti ne kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)

02 –     Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)

1 – Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva

11 –     Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira te instrumenata tržišta novca

12 –     Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata

13 –     Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove predujmova

15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara

16 – Potraživanja s osnove prijenosa obračunskih jedinica

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

2 – Obveze fonda

20 – Obveze s osnove ulaganja

20x –     Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

20y – Obveze s osnove ulaganja u nekretnine

21 –     Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

22 –     Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku

23 – Obveze prema mirovinskom društvu

24 – Obveze prema depozitaru

25 – Ostale obveze mirovinskog fonda

26 – Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica

28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze

3 –     Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

30 –     Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti

32 –     Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

33 –     Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti

33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti

33y –     Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti

34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti

35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

37 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti

39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

4 –     Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

40 –     Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

41 –     Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

49 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku

50 –     Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti

52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti

55 – Ostala financijska imovina

6 – Rashodi

60 – Negativne tečajne razlike

60x –     Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom

61x – naknada za upravljanje

62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x –     Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

62y –     Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine

63 – Realizirani gubici od prodaje

63x –     Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti

63y –     Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku

63z –     Realizirani gubici od prodaje nekretnina (izravno ulaganje)

63a –     Realizirani gubici od prodaje nekretnina putem SPV-a

64 – Umanjenje imovine

64x –     Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

64y – Umanjenje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

64z –     Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

64a – Umanjenje ostale imovine

65 – Naknada depozitaru

66 – Transakcijski troškovi

66x –     provizije i naknade investicijskom društvu (brokerske naknade)

66y –     provizije i naknade uređenom tržištu, srednjoj ugovornoj strani, skrbniku, kreditnoj instituciji ili instituciji za platni promet

66z –     provizije i naknade platnog prometa i platnih transakcija

66a –     nužne troškove radi zaštite, odnosno očuvanja imovine fonda (troškovi poreznih postupaka, troškovi prijevoda, ovjera, pristojbi, administrativnih naknada, poštarine i sl., troškovi dubinske analize u smislu AML propisa i mjera ograničenja)

66b –     troškovi vezani uz transakcije koje se poravnavaju posredstvom središnje druge ugovorne strane (uključujući potrebne iznose nadoknade (margin))

66c –     naknade koje se plaćaju s osnove ulaganja u investicijske fondove

66d – troškovi stjecanja nekretnine

66e –     ostale provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine mirovinskog fonda

67 – Rashodi od kamata

68 – Troškovi vezani uz ulaganje u nekretnine

68x –     Troškovi za održavanje nekretnine (izravno ulaganje)

68y – Troškovi procjenitelja

69 – Ostali dozvoljeni troškovi mirovinskog fonda

69x –     Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente

69y –     Troškovi vezani uz postupak preuzimanja dioničkog društva

69z –     Nužni troškovi vezani uz stjecanje ili prodaju imovine mirovinskih fondova kod kojih mirovinsko društvo koristi usluge vanjskih suradnika

7 – Prihodi

70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)

70x –     Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

70y – Prihodi od kamata

71 – Pozitivne tečajne razlike

71x –     Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x –     Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

72y –     Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

72z –     Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine putem SPV-a

73 – Realizirani dobici od prodaje

73x –     Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

73y –     Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku

73z –     Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

73a –     Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine putem SPV-a

74 – Prihodi od dividendi

75 –     Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

76 –     Ostali prihodi od ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

78 – Ostali prihodi

79 – Razlika prihoda i rashoda

9 –     Obveze prema izvorima imovine i revalorizacijske rezerve mirovinskog fonda

90 –     Novčani primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva

93 –     Novčani izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Rezerve fer vrijednosti

96x –     Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost

96y –     Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite

990 – 994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995 – 999 – Pasivna izvanbilančna evidencija«

Članak 8.

U Prilogu 2. Pravilnika »GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O VREDNOVANJU IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG FONDA« briše se.

Članak 9.

U Prilogu 3. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD PRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA MIROVINSKOG FONDA« ispod tablice, iz riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: » (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza točke 8 dodaje se nova točka 9.koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.

Članak 10.

U Prilogu 4. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FINANCIJSKIH INSTRUMENATA I UMANJENJU VRIJEDNOSTI IMOVINE MIROVINSKOG FONDA« ispod tablice, iz riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza točke 8 dodaje se nova točka 9 koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.

ZAVRŠNA ODREDBA

Članak 11.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine i počinje se prvi put primjenjivati na prvo tromjesečno izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 31. ožujka 2027. godine.

Klasa: 011-01/26-03/04
Urbroj: 326-01-70-72-26-5
Zagreb, 23. travnja 2026.

Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.