Pravilnik o izmjenama Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima
NN 66/2026 (24.6.2026.), Pravilnik o izmjenama Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
811
Na temelju članka 69. stavaka 4., 5. i 6. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18, 126/19, 110/21, 83/23, 152/24 i 13/26) i članka 18. stavka 14. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 85/24, 145/24, 151/25 i 59/26) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 17. lipnja 2026. donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE ALTERNATIVNIM INVESTICIJSKIM FONDOVIMA
Članak 1.
U Pravilniku o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 150/22) u naslovu Pravilnika riječi: »i polugodišnjih« brišu se.
Članak 2.
U članku 1. podstavku 1. riječi: »i polugodišnjih« brišu se.
Članak 3.
U članku 2. oznaka stavka (1) briše se, a riječi: »(»Narodne novine«, broj 21/18, dalje: Zakon)« zamjenjuju se riječima: »(»Narodne novine«, broj 21/18, 126/19, 110/21, 83/23, 152/24 i 13/26)«.
Stavak 2. briše se.
Članak 4.
U članku 3. stavku 1. riječi: »i polugodišnje« brišu se.
Članak 5.
U članku 6. stavku 1. podstavku 1. riječi: »i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine i« brišu se.
U podstavku 2. iza riječi: »na zadnji dan poslovne godine« zarez se zamjenjuje točkom, a riječi: »odnosno sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine.« brišu se.
Stavak 4. briše se.
Dosadašnji stavci 5. i 6. postaju stavci 4. i 5.
Članak 6.
U članku 7. stavak 1. mijenja se i glasi:
»(1) UAIF je dužan izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 6. stavka 1. podstavka 2. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.«.
Članak 7.
U članku 8. stavak 1. mijenja se i glasi:
»(1) UAIF dostavlja Hanfi izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 6. stavka 1. podstavka 2. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku u skladu s Tehničkom uputom Hanfe.«.
Članak 8.
U PRILOGU 2 Obrazac IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI zamjenjuje se novim obrascem koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
U PRILOGU 2 Obrazac IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda) zamjenjuje se novim obrascem koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
U PRILOGU 2 Obrazac IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda) zamjenjuje se novim obrascem koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
PRIJELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Članak 9.
Odredba članka 8. ovoga Pravilnika prvi put se primjenjuje na izvještajna razdoblja koja počinju s danom 1. siječnja 2027. godine.
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, osim članka 8. koji stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine.
Klasa: 011-01/26-02/01
Urbroj: 326-01-70-72-26-11
Zagreb, 17. lipnja 2026.
Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv UAIF-a: _______________________________________
OIB: ______________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________
(u EUR)
| Konto | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Prihodi od upravljanja fondovima (AOP32+AOP35+AOP38+AOP41) | 31 | |||
| 700 | Naknada za upravljanje (AOP33+AOP34) | 32 | ||
| 700x | UCITS fondom | 33 | ||
| 700y | alternativnim investicijskim fondom | 34 | ||
| 702 | Prihod od ulaznih naknada (AOP36+AOP37) | 35 | ||
| 702x | UCITS fonda | 36 | ||
| 702y | alternativnog investicijskog fonda | 37 | ||
| 703 | Prihod od izlaznih naknada (AOP39+AOP40) | 38 | ||
| 703x | UCITS fonda | 39 | ||
| 703y | alternativnog investicijskog fonda | 40 | ||
| 701+709 | Ostali prihodi | 41 | ||
Rashodi od upravljanja fondovima (AOP43+AOP44) | 42 | |||
| -642 | Troškovi za posredovanja u prodaji udjela | 43 | ||
| -640-641-643 | Ostali rashodi | 44 | ||
| Neto rezultat od upravljanja investicijskim fondovima (AOP31+AOP42) | 45 | |||
| 71-644 | Neto prihod od upravljanja portfeljem | 46 | ||
| 72 | Prihod od investicijskog savjetovanja | 47 | ||
| -60-61-62-63-65 | Opći i administrativni troškovi poslovanja | 48 | ||
| 76+77+78+-671- 69 | Ostali prihodi i rashodi poslovanja | 49 | ||
Operativna dobit (neto rezultat od registriranih djelatnosti) (AOP45+AOP46+AOP47-AOP48+AOP49) | 50 | |||
Neto rezultat od ulaganja (AOP52+AO53+AOP54) | 51 | |||
| 73-680 | Neto prihod od kamata | 52 | ||
| 74-681 | Neto tečajne razlike | 53 | ||
| 73+75+76-66-670 | Ostali prihodi i rashodi od ulaganja | 54 | ||
| Neto rezultat od financiranja (AOP56+AOP57) | 55 | |||
| -680 | Rashod od kamata | 56 | ||
| 74+75-67 | Ostali prihodi i rashodi od financiranja | 57 | ||
| Ukupni prihodi | 58 | |||
| Ukupni rashodi | 59 | |||
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP50+AOP51+AOP55) | 60 | |||
| Porez na dobit | 61 | |||
| Dobit ili gubitak (AOP60-AOP61) | 62 | |||
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP64+AOP69) | 63 | |||
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP65 do AOP68) | 64 | |||
| Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 65 | |||
| Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 66 | |||
| Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 67 | |||
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 68 | |||
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP70+AOP73+AOP76) | 69 | |||
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP71+AOP72) | 70 | |||
| – nerealizirani dobici/gubici | 71 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 72 | |||
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP74+AOP75) | 73 | |||
| – dobici/gubici | 74 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 75 | |||
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 76 | |||
| Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP62+AOP6) | 77 | |||
| Dodatak** | 78 | |||
| Pripisano imateljima matice | 79 | |||
| Pripisano manjinskom interesu | 80 |
** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
(direktna metoda)
Naziv UAIF-a: _______________________________________
OIB: ______________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________
(u EUR)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (∑AOP82 do AOP91) | 81 | ||
| Primici od naknade za upravljanje fondovima | 82 | ||
| Primici od ostalih naknada i provizija | 83 | ||
| Ostali primici od fondova | 84 | ||
| Izdaci s osnove upravljanja fondovima i portfeljima | 85 | ||
| Novac isplaćen dobavljačima | 86 | ||
| Novac isplaćen zaposlenicima | 87 | ||
| Izdaci od kamata | 88 | ||
| Izdaci za porez | 89 | ||
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 90 | ||
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 91 | ||
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP93 do AOP102) | 92 | ||
| Primici od prodaje financijskih instrumenata | 93 | ||
| Izdaci za kupnju financijskih instrumenata | 94 | ||
| Primici od kamata | 95 | ||
| Primici od dividendi | 96 | ||
| Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 97 | ||
| Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 98 | ||
| Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 99 | ||
| Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 100 | ||
| Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 101 | ||
| Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 102 | ||
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (AOP104 do AOP112) | 103 | ||
| Uplate vlasnika društva za upravljanje | 104 | ||
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 105 | ||
| Isplata dividende ili udjela u dobiti | 106 | ||
| Primici od kredita | 107 | ||
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | 108 | ||
| Primici po izdanim financijskim instrumentima | 109 | ||
| Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 110 | ||
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 111 | ||
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 112 | ||
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 113 | ||
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP81+AOP92+AOP103+AOP113) | 114 | ||
| Novac na početku razdoblja | 115 | ||
Novac na kraju razdoblja (AOP114+AOP115) | 116 |
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
(indirektna metoda)
Naziv UAIF-a: _______________________________________
OIB: ______________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________
(u EUR)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑AOP118 do AOP132) | 117 | ||
| Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 118 | ||
| Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 119 | ||
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 120 | ||
| Rezerviranja | 121 | ||
| Prihodi od kamata | 122 | ||
| Rashodi od kamata | 123 | ||
| Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 124 | ||
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 125 | ||
| Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima | 126 | ||
| Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 127 | ||
| Izdaci od kamata | 128 | ||
| Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine | 129 | ||
| Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima | 130 | ||
| Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 131 | ||
| Plaćen porez na dobit | 132 | ||
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP134 do AOP143) | 133 | ||
| Primici od prodaje financijskih instrumenata | 134 | ||
| Izdaci za kupnju financijskih instrumenata | 135 | ||
| Primici od kamata | 136 | ||
| Primici od dividendi | 137 | ||
| Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 138 | ||
| Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 139 | ||
| Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 140 | ||
| Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 141 | ||
| Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 142 | ||
| Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 143 | ||
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP145 do AOP153) | 144 | ||
| Uplate vlasnika društva za upravljanje | 145 | ||
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 146 | ||
| Isplata dividende ili udjela u dobiti7 | 147 | ||
| Primici od kredita | 148 | ||
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | 149 | ||
| Primici po izdanim financijskim instrumentima | 150 | ||
| Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 151 | ||
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 152 | ||
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 153 | ||
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP117+AOP133+AOP144) | 154 | ||
| Novac na početku razdoblja | 155 | ||
Novac na kraju razdoblja (AOP154+AOP155) | 156 |