HRVATSKA NARODNA BANKA

1088

Na temelju članka 101. stavka 2. točke 7., članka 146.c i članka 162. stavka 1. Zakona o kreditnim institucijama (»Narodne novine«, br. 159/2013., 19/2015., 102/2015., 15/2018., 70/2019., 47/2020. i 146/2020.) i članka 43. stavka 2. točke 10. i članka 86. stavka 3. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine«, br. 75/2008., 54/2013. i 47/2020.) guverner Hrvatske narodne banke donosi

ODLUKU

O IZMJENAMA I DOPUNAMA ODLUKE O STATISTIČKOM I NADZORNOM IZVJEŠĆIVANJU

Članak 1.

U Odluci o statističkom i nadzornom izvješćivanju (»Narodne novine«, br. 85/2018., 47/2019., 14/2020., 53/2020. i 122/2020.) u članku 3. stavak 2. mijenja se i glasi:

»(2) Kreditna institucija dužna je Hrvatskoj narodnoj banci dostaviti sva izvješća iz članka 4. ove Odluke. Podružnica strane banke i Hrvatska banka za obnovu i razvitak dužne su Hrvatskoj narodnoj banci dostaviti samo izvješća koja se prikupljaju za statističke svrhe, a koja su određena člankom 4. stavkom 2. ove Odluke, i samo izvješća na nekonsolidiranoj osnovi. Podružnica strane banke dužna je Hrvatskoj narodnoj banci dostaviti i izvješće o mjerama iz članka 4. stavka 1. točke 20. ove Odluke.«

Članak 2.

U članku 4. stavku 1. točki 18. briše se riječ »i«.

Na kraju točke 19. briše se točka i dodaje riječ »i«.

Iza točke 19. dodaje se točka 20., koja glasi:

»20) Mjere za pomoć gospodarstvu zbog epidemije zarazne bolesti COVID-19.«

U stavku 2. riječi »do 19.« zamjenjuju se riječima »do 20.«.

U stavku 3. točki 5. briše se riječ »i«.

Iza točke 6. dodaje se točka 7., koja glasi:

»7) izvješće iz stavka 1. točke 20. ovog članka jest izvješće o mjerama, koje je potrebno dostaviti jedanput na mjesec, sa stanjem na posljednji dan u mjesecu.«

Članak 3.

U članku 5. stavku 1. iza točke 5. dodaje se nova točka 6., koja glasi:

»6) izvješća o mjerama u roku od 25 kalendarskih dana nakon završetka izvještajnog mjeseca«

Dosadašnje točke od 6. do 10. postaju točke od 7. do 11.

U stavku 5. riječi »točaka 3., 6. i 8.« zamjenjuju se riječima »točaka 3., 6., 7. i 9.«.

Članak 4.

U Uputi za statističko i nadzorno izvješćivanje, koja je sastavni dio Odluke o statističkom i nadzornom izvješćivanju, u točki 13. dodaje se nova podtočka 15., koja glasi:

»15) Modalitet »CV« – slog pripada izvješću »Mjere za pomoć gospodarstvu zbog epidemije zarazne bolesti COVID-19«.«

Dosadašnje podtočke od 15. do 19. postaju podtočke od 16. do 20.

Članak 5.

U tablici ispod točke 84. Upute mijenjaju se opisi instrumenata »D0003« i »D0004« te glase:

D0003	Broj deponenata čiji su depoziti osigurani
	Ova stavka odnosi se na broj deponenata izvještajne institucije čiji su depoziti osigurani kod Hrvatske agencije za osiguranje depozita.
D0004	Iznos osiguranih depozita
	Ova stavka odnosi se na iznos primljenih depozita izvještajne institucije koji su osigurani kod Hrvatske agencije za osiguranje depozita. Prijavljuje se osigurani iznos depozita, a ne ukupni iznos depozita koji podliježu osiguranju.

Članak 6.

Točka 185. mijenja se i glasi:

»185. U slučaju promjene dužnika, pri čemu su kreditna institucija i novi dužnik suglasni s tom promjenom (aktivno sudjelovanje novoga klijenta), a nije došlo i do promjene uvjeta postojećih ugovora, takav se kredit/depozit ne prikazuje kao novi posao, već su te promjene vidljive samo u stanjima kredita/depozita. Ako je uz promjenu dužnika došlo i do promjene uvjeta postojećih ugovora, tada se to smatra ponovnim sporazumom.«

Članak 7.

Iza točke 207. Upute dodaju se točke od 207.a do 207.rr, koje glase:

»Obilježje 44. »Vrsta aktivne mjere«

Opis obilježja

207.a Ovim obilježjem prepoznaje se vrsta odobrene mjere koja je za relevantni opis izloženosti aktivna na referentni datum.

207.b Ako na referentni datum dužniku po relevantnom opisu izloženosti nije aktivna nijedna mjera, u obilježju »Vrsta aktivne mjere« prijavljuje se modalitet »0«. Ako je na referentni datum aktivno više mjera za relevantni opis izloženosti opisan identičnim obilježjima instrumenata, odabire se modalitet mjere na koju se odnosi najveći dio ukupnog iznosa svih mjera. Pritom se uspoređuje iznos čije je plaćanje odgođeno, iznos novog financiranja i iznos druge mjere. Ako je na referentni datum aktivno više mjera s jednakim iznosom, izvještajna institucija sama odabire modalitet jedne mjere koji će prijaviti.

Vrijednost obilježja

207.c Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente.

207.d Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta:

1) Modalitet »0« – nije primjenjivo.

2) Modalitet »1« – moratorij.

3) Modalitet »2« – novo financiranje.

4) Modalitet »3« – ostale mjere.

Obilježje 45. »Datum odobravanja mjere«

Opis obilježja

207.e Ovo obilježje omogućuje određivanje vremenske dimenzije odobravanja mjere koja je aktivna na referentni datum po određenoj izloženosti.

207.f Za određivanje modaliteta primjenjuju se sljedeće upute:

− moratorij – datum odobravanja moratorija

− novo financiranje – datum odobravanja novog financiranja

− ostalo – datum odobravanja druge mjere.

207.g Ako na referentni datum dužniku nije aktivna nijedna mjera po relevantnom opisu izloženosti, polje obilježja »Datum odobravanja mjere« ostaje prazno. Ako je na referentni datum aktivno više mjera, polje se popunjava za mjeru koja je relevantna u skladu s poljem »Vrsta aktivne mjere«. Ako je za jednu vrstu mjere opisanu identičnim obilježjima instrumenata odobreno više zahtjeva, unosi se datum posljednjeg odobravanja.

Vrijednost obilježja

207.h Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

207.i Vrijednost ovog obilježja mora sadržavati datum u formatu »ggggmmdd«.

Primjer

Red. br.	Datum odobravanja mjere	Komentar
1.	20210402	Moratorij je odobren 2. travnja 2021.

Obilježje 46. »Datum dospijeća«

Opis obilježja

207.j Ovo obilježje omogućuje određivanje vremenske dimenzije dospijevanja mjere koja je aktivna na referentni datum po određenoj izloženosti.

207.k Za određivanje modaliteta primjenjuju se sljedeće upute:

− moratorij – datum isteka moratorija

− novo financiranje – datum dospijeća novog financiranja

− ostalo – datum dospijeća druge mjere.

207.l Ako na referentni datum dužniku nije aktivna nijedna mjera po relevantnom opisu izloženosti, polje obilježja »Datum dospijeća« ostaje prazno. Ako je na referentni datum aktivno više mjera, polje se popunjava za mjeru koja je relevantna u skladu s poljem »Vrsta aktivne mjere«. Ako je za jednu vrstu mjere odobreno više zahtjeva, unosi se datum dospijeća mjere koja je relevantna u skladu s poljem »Datum odobravanja mjere«.

Vrijednost obilježja

207.m Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

207.n Vrijednost ovog obilježja mora sadržavati datum u formatu »ggggmmdd«.

Obilježje 47. »COVID SCORE«

Opis obilježja

207.o Ovo obilježje omogućuje utvrđivanje vrijednosti ocjene COVID SCORE koja je za toga dužnika vrijedila u trenutku odobravanja aktivne mjere.

207.p Obilježje »COVID SCORE« upisuje se za sve izloženosti za koje izvještajna institucija raspolaže tim podatkom, a minimalno za one za koje je na osnovi Odluke o sustavu upravljanja dužna COVID SCORE pribaviti i ažurirati. Pritom se upisuje vrijednost ocjene COVID SCORE koja uključuje negativne informacije. Ako ne raspolaže ocjenom COVID SCORE koja uključuje negativne informacije, izvještajna institucija upisuje vrijednost one vrste ocjene COVID SCORE kojom raspolaže.

207.q Ako na referentni datum dužniku nije aktivna nijedna mjera po relevantnom opisu izloženosti, polje obilježja »COVID SCORE« ostaje prazno. Ako je na referentni datum aktivno više mjera, polje se popunjava za mjeru koja je relevantna u skladu s poljem »Vrsta aktivne mjere«. Ako je za jednu vrstu mjere odobreno više zahtjeva, polje se popunjava za mjeru koja je relevantna u skladu s poljem »Datum odobravanja mjere«.

Vrijednost obilježja

207.r Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

207.s Upisuje se vrijednost ocjene COVID SCORE koju je izračunala Financijska agencija.

Obilježje 48. »Vrsta moratorija«

Opis obilježja

207.t Ovim obilježjem specificira se na što se odgoda plaćanja odnosi, glavnicu i/ili kamate (za aktivni moratorij). Prijavljuje se ona vrsta moratorija koja se odnosi na moratorij koji je relevantan u skladu s poljem »Datum odobravanja mjere«.

Vrijednost obilježja

207.u Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

207.v Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta:

1) Modalitet »0« – nije primjenjivo (odabire se ako se ne prijavljuje moratorij kao vrsta aktivne mjere).

2) Modalitet »1« – odgoda glavnice.

3) Modalitet »2« – odgoda kamata.

4) Modalitet »3« – odgoda glavnice i kamata.

Obilježje 49. »Instrument osiguranja«

Opis obilježja

207.w Ovo obilježje omogućuje prikupljanje informacije o tome je li za neku izloženost kreditna institucija primila instrument osiguranja po relevantnom opisu instrumenta, neovisno o tome je li taj instrument osiguranja ugovoren prije ili nakon odobravanja mjere.

Vrijednost obilježja

207.x Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

207.y Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta:

1) Modalitet »0« – nije primljen instrument osiguranja.

2) Modalitet »1« – financijski kolateral (opisan instrumentima »B0001«, »B0002« i »B0010«).

3) Modalitet »2« – nekretnina (opisana instrumentima »B0005« i »B0006«).

4) Modalitet »3« – garancija Hrvatske banke za obnovu i razvitak (u nastavku teksta: HBOR).

5) Modalitet »4« – garancija Hrvatske agencije za malo gospodarstvo, inovacije i investicije (u nastavku teksta: HAMAG BICRO).

6) Modalitet »5« – ostala nematerijalna kreditna zaštita (opisana instrumentima »B0003«, »B0004« i »B0011«, osim garancija HBOR-a ili HAMAG BICRO-a).

7) Modalitet »6« – ostala nespomenuta materijalna kreditna zaštita (opisana instrumentima »B0008«, »B0009« i »B0012«).

8) Modalitet »7« – kombinacija više prethodno spomenutih instrumenata osiguranja.

Obilježje 50. »Povlašteni tretman«

Opis obilježja

207.z Ovo obilježje omogućuje da se utvrdi primjenjuje li kreditna institucija na relevantni opis izloženosti povlašteni tretman za sve mjere koje su odobrene prije 31. ožujka 2021., a koje zadovoljavaju uvjete navedene u EBA-inim smjernicama i okružnicama Hrvatske narodne banke, i to za cijelo vrijeme trajanja te mjere.

Vrijednost obilježja

207.aa Vrijednost ovog obilježja upisuje se za određene instrumente u kojima postoji aktivna mjera.

207.bb Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta:

1) Modalitet »0« – nije primjenjivo.

2) Modalitet »1« – kreditna institucija ne primjenjuje povlašteni tretman.

3) Modalitet »2« – kreditna institucija primjenjuje povlašteni tretman.

Obilježje 51. »Vrsta odbijene mjere«

Opis obilježja

207.cc Ovo obilježje omogućuje prepoznavanje vrste odbijene mjere po relevantnom opisu izloženosti.

207.dd Ako ne postoji odbijena mjera po relevantnom opisu izloženosti, u polju obilježja »Vrsta odbijene mjere« prijavljuje se modalitet »0«. Ako je do referentnoga datuma odbijeno više zahtjeva za relevantni opis izloženosti opisan identičnim obilježjima instrumenata, odabire se modalitet mjere na koju se odnosi najveći dio ukupnoga iznosa svih traženih i odbijenih mjera. Pritom se uspoređuje iznos za koji je zatražena odgoda plaćanja, iznos novoga financiranja i iznos druge mjere.

Vrijednost obilježja

207.ee Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente.

207.ff Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta:

1) Modalitet »0« – nije primjenjivo.

2) Modalitet »1« – moratorij.

3) Modalitet »2« – novo financiranje.

4) Modalitet »3« – ostale mjere.

Obilježje 52. »Datum odbijanja mjere«

Opis obilježja

207.gg Ovo obilježje omogućuje određivanje vremenske dimenzije odbijanja mjere po relevantnom opisu izloženosti.

207.hh Ako na referentni datum dužnik nije imao odbijenih zahtjeva po relevantnom opisu izloženosti, polje obilježja »Datum odbijanja mjere« ostaje prazno. Ako je do referentnoga datuma odbijeno više zahtjeva za relevantni opis izloženosti opisan identičnim obilježjima instrumenata, polje se popunjava za mjeru koja je relevantna u skladu s poljem »Vrsta odbijene mjere«. Ako je za jednu vrstu mjere opisanu identičnim obilježjima instrumenata odbijeno više zahtjeva, unosi se datum posljednjeg odbijanja.

Vrijednost obilježja

207.ii Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

207.jj Vrijednost ovog obilježja mora sadržavati datum u formatu »ggggmmdd«.

Obilježje 53. »Razlog odbijanja«

Opis obilježja

207.kk Ovim se obilježjem identificira razlog zbog kojeg je kreditna institucija odbila zahtjev za neku mjeru.

207.ll Ako na referentni datum dužnik nije imao odbijenih zahtjeva po relevantnom opisu izloženosti, prijavljuje se modalitet »0«. Ako je do referentnoga datuma odbijeno više zahtjeva, polje se popunjava za mjeru koja je relevantna u skladu s poljem »Vrsta odbijene mjere«. Ako je za jednu vrstu mjere odbijeno više zahtjeva, unosi se razlog odbijanja mjere koja je relevantna u skladu s poljem »Datum odbijanja mjere«.

Vrijednost obilježja

207.mm Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

207.nn Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta:

1) Modalitet »0« – nije primjenjivo.

2) Modalitet »1« – ne udovoljava propisanim kriterijima odobravanja zahtjeva izvještajne institucije.

3) Modalitet »2« – nepotpuna dokumentacija.

4) Modalitet »9« – ostalo.

Obilježje 54. »Istekla mjera«

Opis obilježja

207.oo Ovo obilježje omogućuje da se utvrdi postoji li mjera (moratorij) koja je bila odobrena po relevantnom opisu izloženosti, ali koja je istekla do referentnog datuma.

207.pp Ako do referentnog datuma dužniku nije istekla nijedna prethodno odobrena mjera po relevantnom opisu izloženosti, u polju obilježja »Istekla mjera« prijavljuje se modalitet »0«.

Vrijednost obilježja

207.qq Vrijednost ovog obilježja upisuje se samo za određene instrumente.

207.rr Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta:

1) Modalitet »0« – ne postoji istekla mjera.

2) Modalitet »1« – moratorij.«

Članak 8.

Točka 214. Upute mijenja se i glasi:

»214. Vrijednost ovog obilježja iskazuje se jednim od sljedećih modaliteta, a značenje pojedinog modaliteta u nekom izvješću definirano je prilozima 1. i 8.:

1) Modalitet »01«

2) Modalitet »02«

3) Modalitet »03«

4) Modalitet »04«

5) Modalitet »05«

6) Modalitet »06«

7) Modalitet »07«

8) Modalitet »08«

9) Modalitet »09«

10) Modalitet »10«

11) Modalitet »11«

12) Modalitet »12«

13) Modalitet »13«

14) Modalitet »14«

15) Modalitet »15«

16) Modalitet »18«

17) Modalitet »19«

18) Modalitet »20«

19) Modalitet »21«

20) Modalitet »22«

21) Modalitet »24«

22) Modalitet »25«

23) Modalitet »26«

24) Modalitet »27«

25) Modalitet »28«

26) Modalitet »29«

27) Modalitet »30«

28) Modalitet »34«

29) Modalitet »37«

30) Modalitet »40«

31) Modalitet »41«

32) Modalitet »42«

33) Modalitet »43«

34) Modalitet »44«

35) Modalitet »45«

36) Modalitet »50«

37) Modalitet »51«

38) Modalitet »52«

39) Modalitet »53«

40) Modalitet »54«

41) Modalitet »55«

42) Modalitet »56«

43) Modalitet »58«

44) Modalitet »59«

45) Modalitet »63«

46) Modalitet »64«

47) Modalitet »65«

48) Modalitet »66«

49) Modalitet »67«

50) Modalitet »68«

51) Modalitet »69«

52) Modalitet »70«

53) Modalitet »71«

54) Modalitet »72«.«

Članak 9.

Točka 215. Upute mijenja se i glasi:

»215. Pri izradi datoteke statističkog i nadzornog izvješća kreditna institucija dužna je pridržavati se sljedećih tehničkih značajki:

– format ASCII

– kodna stranica 8859 – 2 (CE)

– slogovi prema tablicama iz Priloga 12.

– svaki slog završava znakom za odvajanje (delimiterom) CRLF (X«0D0A«)

– naziv datoteke je MOS2_MBR_XYZ.IS, gdje su MOS2 i IS fiksni dijelovi naziva datoteke, a MBR je osmeroznamenkasti matični broj izvještajne institucije; dio »xyz« nije obvezan i označuje niz znakova maksimalne dužine 20, pri čemu nije dopuštena uporaba specijalnih znakova; izvještajna institucija u tom dijelu može upisati svoju internu oznaku; ako izvještajna institucija dostavlja komprimiranu datoteku, naziv datoteke mora biti isti kao i naziv nekomprimirane datoteke (MOS2_MBR_XYZ.zip)

– iznimno, izvješće »CV« mora se dostaviti u zasebnoj datoteci; kod dostave tog izvješća naziv datoteke je MOS2CV_MBR_XYZ.IS, gdje su MOS2CV i IS fiksni dijelovi naziva datoteke, a MBR je osmeroznamenkasti matični broj izvještajne institucije; dio »xyz« nije obvezan i označuje niz znakova maksimalne dužine 20, pri čemu nije dopuštena uporaba specijalnih znakova; izvještajna institucija u tom dijelu može upisati svoju internu oznaku; ako izvještajna institucija dostavlja komprimiranu datoteku, naziv datoteke mora biti isti kao i naziv nekomprimirane datoteke (MOS2CV_MBR_XYZ.zip).«

Članak 10.

U Uputi iza poglavlja 4.2.7. dodaje se poglavlje 4.2.7.a, koje glasi:

»4.2.7.a Izvješće »CV«

231.a Sadržaj polja (Prilog 12.9.):

– Polje 1 (Oznaka retka) sadržava oznaku »CV«.

– Ostala polja popunjavaju se prema Prilogu 10.

– Polja od 2 do 30 popunjavaju se kao kod sloga izvješća »AA«.

– Iznimke su od sloga izvješća »AA« sljedeće:

o U polje 28 (Iznos) upisuje se decimalni podatak s pet decimala za Vrstu iznosa = »53«. Cjelobrojni podatak s dvije decimale (decimale = 00) upisuje se za Vrste iznosa »55«, »56«, »59« i »63«.

– Obilježje »Vrsta aktivne mjere« upisuje se u polje 31 (Vrsta aktivne mjere).

– Obilježje »Datum odobravanja mjere« upisuje se u polje 32 (Datum odobravanja mjere), u formi »ggggmmdd«. Ako se ne popunjava, ovo polje treba ostaviti praznim (blank).

– Obilježje »Datum dospijeća« upisuje se u polje 33 (Datum dospijeća), u formi »ggggmmdd«. Ako se ne popunjava, ovo polje treba ostaviti praznim (blank).

– Polje 34 (COVID SCORE predznak) obvezno se popunjava kod dostave polja 35 jer nosi podatak o predznaku obilježja COVID SCORE rejting, a može sadržavati samo znak »+« ili » – «. Ako se ne popunjava, ovo polje treba ostaviti praznim (blank).

– Obilježje »COVID SCORE« upisuje se u polje 35 (COVID SCORE). Ako se ne popunjava, ovo polje treba ostaviti praznim (blank).

– Obilježje »Vrsta moratorija« upisuje se u polje 36 (Vrsta moratorija).

– Obilježje »Instrument osiguranja« upisuje se u polje 37 (Instrument osiguranja).

– Obilježje »Povlašteni tretman« upisuje se u polje 38 (Povlašteni tretman).

– Obilježje »Vrsta odbijene mjere« upisuje se u polje 39 (Vrsta odbijene mjere).

– Obilježje »Datum odbijanja mjere« upisuje se u polje 40 (Datum odbijanja mjere), u formi »ggggmmdd«. Ako se ne popunjava, ovo polje treba ostaviti praznim (blank).

– Obilježje »Razlog odbijanja« upisuje se u polje 41 (Razlog odbijanja).

– Obilježje »Istekla mjera« upisuje se u polje 42 (Istekla mjera).«

Članak 11.

Naslov poglavlja 4.2.8. mijenja se i glasi: »4.2.8. Ostala izvješća (osim »AA«, »PO«, »AH«, »KS« i »CV«)«.

Članak 12.

U točki 242. Upute podtočka 3. mijenja se i glasi:

»3) U vezi s količinom vrijednosnih papira (vrsta iznosa »63«) vrijede sljedeća pravila:

3.1) vrsta iznosa dostavlja se samo na mjesečnoj osnovi, i to za nekonsolidirana i nerevidirana izvješća

3.2) ovisno o vrsti vrijednosnog papira, ovaj modalitet odnosi se na broj kupljenih i/ili izdanih dionica, broj kupljenih i/ili izdanih udjela u investicijskom fondu ili količinu kupljenih i/ili izdanih dužničkih vrijednosnih papira

3.3) količina dužničkih vrijednosnih papira iskazuje se kao nominalna vrijednost dužničkoga vrijednosnog papira u originalnoj valuti izdanja vrijednosnog papira; za dužničke vrijednosne papire koji su izdani u kunama s valutnom klauzulom količina dužničkih vrijednosnih papira iskazuje se u valuti indeksacije; iznimno, za dužničke vrijednosne papire koji su izdani u kunama i indeksirani uz tečaj strane valute količina se iskazuje u kunama

3.4) količina dužničkih vrijednosnih papira ne mijenja se u kontekstu amortizacije vrijednosnog papira, odnosno količina ulaganja ne mijenja se ako je nominalna i tržišna vrijednost ulaganja smanjena zbog otplate dijela glavnice dužničkoga vrijednosnog papira

3.5) količina dužničkih vrijednosnih papira mijenja se u slučaju kupovanja ili prodaja dužničkih vrijednosnih papira te

3.6) količinu vrijednosnog papira potrebno je prijaviti i kad je neto knjigovodstvena vrijednost tog instrumenta jednaka nuli.«

Iza podtočke 4. dodaje se podtočka 5., koja glasi:

»5) Negativne kamate na financijsku imovinu u izvješću »AA« prijavljuju se na instrumentu »P9999« – Ostala pasiva i na vrstama iznosa »03« i »04«. Negativne kamate na financijske obveze u izvješću »AA« prijavljuju se upotrebom instrumenta »A9999« – Ostala aktiva i vrste iznosa »03« i »04«.«

Članak 13.

U točki 243. Upute podtočka 1. mijenja se i glasi:

»1) Pri upotrebi pojedinih modaliteta obilježja »Vrsta iznosa« potrebno je voditi računa o sljedećem:

1.1) Modalitet »13« – isknjižavanje (otpis) glavnice na teret ispravaka vrijednosti i otpisi na teret ostalih rashoda; iznosi vezani uz ovaj modalitet uvijek imaju negativan predznak.

1.2) Modalitet »14« – isknjižavanje (otpis) kamata na teret ispravaka vrijednosti i otpisi na teret ostalih rashoda; iznosi vezani uz ovaj modalitet uvijek imaju negativan predznak.

1.3) Modalitet »15« – prilagodbe (promjene) cijene koja se odnosi na razliku tržišne vrijednosti utrživih instrumenata (koje u slučaju izvedenih financijskih instrumenata mogu biti rezultat modela vrednovanja), a koja je proizašla samo iz promjene tržišnih cijena (nisu obuhvaćene promjene tečaja, kupnje ili prodaje instrumenata). Ova vrsta iznosa obuhvaća i nerealizirane i realizirane dobitke ili gubitke koji su rezultat promjene cijena, odnosno:

a) nerealizirane dobitke ili gubitke od instrumenata kojima izvještajna institucija raspolaže na kraju prethodnog i na kraju tekućega izvještajnog mjeseca, odnosno onih koje je izvještajna institucija stekla tijekom izvještajnog mjeseca, ali ih nije imala na kraju prethodnog mjeseca i

b) realizirane dobitke ili gubitke od instrumenata za koje ne postoje stanja na kraju prethodnog i na kraju tekućega izvještajnog mjeseca, odnosno koji su kupljeni i prodani tijekom izvještajnog mjeseca te dio realiziranih dobitaka ili gubitaka od instrumenata kojima je izvještajna institucija raspolagala na kraju prethodnog mjeseca, ali ih je prodala ili su dospjeli tijekom izvještajnog mjeseca.

Iznosi vezani uz ovaj modalitet imaju:

a) negativan predznak – u slučaju pada cijene ili

b) pozitivan predznak – u slučaju rasta cijene.«

Članak 14.

U točki 244. Upute podtočka 2. mijenja se i glasi:

»2) Izvješćem »AD« prikupljaju se u okviru vrste iznosa »37« podaci koji odgovaraju aktualnim planovima naplate plasmana, odnosno otplate obveza u dijelu koji se odnosi na kamate. Ovom vrstom iznosa navodi se bruto ukupna vrijednost kamata koje prema planu otplate (obveze) ili naplate (imovina) treba platiti ili naplatiti u određenom budućem vremenskom razredu. Dakle, potrebno je prikazati kamate koje još nisu obračunate, a očekuje se da će biti obračunate i naplaćene ili otplaćene u budućem razdoblju prema trenutačno važećem planu otplate ili naplate. Drugim riječima, ovom se vrstom iznosa za sve aktivne instrumente obuhvaćene ovim izvješćem navode iznosi kamata koji se planiraju naplatiti u određenim vremenskim razredima, odnosno za sve pasivne instrumente iznosi kamata koji se trebaju platiti u određenim vremenskim razredima. Ova vrsta iznosa dostavlja se samo na nekonsolidiranoj osnovi.«

Članak 15.

U točki 245. Upute podtočka 2. mijenja se i glasi:

»2) U izvješću »AE« vrsta iznosa »34« dostavlja se na razini pojedine protustranke uz predefiniranu kombinaciju instrumenta »A9999«, valute »HRK«, indeksacije »N000«, portfelja »XXX« i vremenskog razreda »V1000«. Tom se vrstom iznosa prikuplja bruto knjigovodstvena vrijednost izloženosti s mjerama restrukturiranja, u skladu s definicijom restrukturiranih izloženosti iz Priloga V. dijela 2. poglavlja 30. Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća, pri čemu su obuhvaćene i prihodujuće i neprihodujuće izloženosti.«

Članak 16.

U točki 246. Upute iza podtočke 6. dodaje se podtočka 7., koja glasi:

»7) U vezi s vrstom iznosa »66«, ako je ugovorena jedinstvena cijena za skup plasmana i ako iz ugovornih odredbi nije moguće odrediti cijenu pojedinačnog plasmana, ukupnu je cijenu potrebno podijeliti po svim pripadajućim plasmanima u skupu, prema procjeni izvještajne institucije. Ako je u sklopu transakcije izvještajna institucija snosila i određene troškove transakcije, cijena se umanjuje za te troškove.«

Članak 17.

U točki 251. Upute iza podtočke 1. dodaju se podtočke 2. i 3., koje glase:

»2) Svi se iznosi u izvješću prijavljuju na neto osnovi, tj. nakon umanjenja za ispravke vrijednosti ili rezerviranja.

3) Na vrstama iznosa »28« i »29« izvješćuje se o iznosima na osnovi glavnice (»28«) i kamata (»29«) stavki na koje se primjenjuje iznimka od obveze procjene usklađenosti devizne pozicije iz podzakonskog propisa Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine.«

Članak 18.

U točki 252. Upute iza podtočke 1. dodaju se podtočke 2. i 3., koje glase:

»2) Svi se iznosi u izvješću prijavljuju na neto osnovi, tj. nakon umanjenja za ispravke vrijednosti ili rezerviranja.

3) Na vrstama iznosa »28« i »29« izvješćuje se o iznosima na osnovi glavnice (»28«) i kamata (»29«) stavki na koje se primjenjuje iznimka od obveze procjene usklađenosti devizne pozicije iz podzakonskog propisa Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine.«

Članak 19.

U točki 253. Upute podtočka 4.1. mijenja se i glasi:

»4.1) vrsta iznosa »20« dostavlja se za potrebe izvješćivanja o davateljima zaštite u predefiniranoj kombinaciji s instrumentima »B0000« odnosno »C0000« te portfeljem »XXX«. Ovaj modalitet čini poveznicu između obilježja »P matični broj« (odnosno »P porezni broj«) i obilježja »Davatelj zaštite ili fiducijarni dioničar« jer nosi podatak o bruto ukupnom iznosu izloženosti (prije umanjenja za ispravke vrijednosti) izvještajne institucije prema protustranci koju u bilo kojem dijelu štiti davatelj zaštite, odnosno o iznosu obveze izvještajne institucije prema protustranci koju u bilo kojem dijelu štiti davatelj zaštite. U slučaju izvješćivanja o zaštićenoj izloženosti pod ovim se modalitetom navodi ukupan iznos potraživanja po zaštićenom plasmanu, što obuhvaća cijelu izloženost kreditnom riziku, a u slučaju izvješćivanja o zaštićenoj obvezi navodi se iznos obveze za koju je vjerovniku izvještajne institucije dana zaštita. Ako više davatelja zaštite štiti jednu izloženost ili jednu obvezu, izloženost ili obvezu potrebno je raspodijeliti na sve davatelje zaštite, prema procjeni izvještajne institucije.«

Podtočka 4.4. mijenja se i glasi:

»4.4) vrsta iznosa »22« dostavlja se za potrebe izvješćivanja o davateljima zaštite, a odnosi se na tržišnu vrijednost (gdje je primjenjivo), nominalnu vrijednost materijalne kreditne zaštite ili ugovorenu vrijednost materijalne kreditne zaštite (neovisno o iznosu vrijednosti koja se štiti) pri zaštiti izloženosti ili obveze. Kod nominalnog ili ugovorenog iznosa zaštite vrijednost zaštite ostaje nepromijenjenom do kraja ugovorenog roka te zaštite, osim u sljedećim slučajevima:

− vrijednost zaštite može se povećavati ako je uz nominalni iznos zaštite ugovorom definirano da davatelj zaštite jamči i za iznos pripadajućih kamata, naknada i ostalih troškova ili

− vrijednost zaštite može se smanjivati ako je riječ o specifičnim jamstvima kod kojih se iznos jamstva izražava u postotnom iznosu od glavnice. Pod ovom vrstom iznosa prikazuje se iznos glavnice (dospjele odnosno nedospjele) pomnožen s postotkom jamstva u skladu s odredbama ugovora, zbog čega se taj iznos mijenja s vremenom, ovisno o dinamici otplate potraživanja.

U slučaju da se jedan instrument zaštite odnosi na više dužnika, vrijednost zaštite potrebno je podijeliti po dužnicima ili vjerovnicima, prema procjeni izvještajne institucije.«

Članak 20.

U točki 254. Upute podtočka 1. mijenja se i glasi:

»1) Izvještajne institucije dužne su dostaviti podatke o:

1.1) iznosima novih poslova u izvještajnom mjesecu (vrsta iznosa »41«)

1.2) prosječnim ponderiranim nominalnim kamatnim stopama na nove poslove (vrsta iznosa »42«), pri čemu se iznosi vezani uz ovaj modalitet izračunavaju primjenom ukupnog iznosa novih poslova u izvještajnom mjesecu kao pondera

1.3) prosječnim ponderiranim efektivnim kamatnim stopama na nove poslove (vrsta iznosa »43«), pri čemu se iznosi vezani uz ovaj modalitet izračunavaju primjenom ukupnog iznosa novih poslova u izvještajnom mjesecu kao pondera

1.4) prosječnim ponderiranim nominalnim kamatnim stopama na stanja (vrsta iznosa »44«), pri čemu se iznosi vezani uz ovaj modalitet izračunavaju primjenom stanja na kraju mjeseca (iz izvješća »AA«) kao pondera

1.5) prosječnim ponderiranim efektivnim kamatnim stopama na stanja (vrsta iznosa »45«), pri čemu se iznosi vezani uz ovaj modalitet izračunavaju primjenom stanja na kraju mjeseca (iz izvješća »AA«) kao pondera

1.6) stanjima (vrsta iznosa »18« ili »69«)

1.7) prosječnim ponderiranim ugovorenim fiksnim maržama na nove poslove (vrsta iznosa »67«), pri čemu se iznosi vezani uz ovaj modalitet izračunavaju primjenom ukupnog iznosa novih poslova u izvještajnom mjesecu kao pondera te

1.8) prosječnim ponderiranim primijenjenim fiksnim maržama na stanja (vrsta iznosa »68«), pri čemu se iznosi vezani uz ovaj modalitet izračunavaju se primjenom stanja na kraju mjeseca kao pondera.«

Iza podtočke 13. dodaje se podtočka 14., koja glasi:

»14) Nije dopušteno dostavljati višestruke slogove s istim opisom, odnosno slogove kod kojih su modaliteti svih obilježja isti osim iznosa i kamatne stope.«

Članak 21.

U točki 256. Upute podtočka 3. mijenja se i glasi:

»3) Pri upotrebi pojedinih modaliteta obilježja »Vrsta iznosa« u izvješću »RA« potrebno je voditi računa o njihovu značenju:

− na vrsti iznosa »50« iskazuje se kumulativni iznos stavke računa dobiti i gubitka od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »51« iskazuje se kumulativni kamatni prihod po kamatonosnom instrumentu koji nije u obuhvatu podzakonskog propisa Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine ili kumulativni kamatni prihod po plasmanu koji je raspoređen u rizičnu skupinu A u skladu s podzakonskim propisom Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine, od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »52« iskazuje se kumulativni prihod od vlasničkih udjela u kapitalu (ulaganja u ovisne subjekte, pridružene subjekte i zajedničke pothvate) od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma, ako se vlasnički udjeli iskazuju po trošku prema MRS-u 27 i 28 u odvojenim (nekonsolidiranim) financijskim izvješćima (ne uključuje umanjenje vrijednosti u skladu s MRS-om 36)

− na vrsti iznosa »53« iskazuje se kumulativni kamatni trošak po kamatonosnom instrumentu od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »54« iskazuje se kumulativni trošak amortizacije materijalne i nematerijalne imovine od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »55« iskazuje se kumulativni dobitak ili gubitak od prodaje imovine, od vrijednosnog usklađivanja po instrumentima, odnosno od promjene fer vrijednosti imovine od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »56« iskazuje se kumulativni kamatni prihod po plasmanu koji je raspoređen u rizičnu skupinu B ili C u skladu s podzakonskim propisom Hrvatske narodne banke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine, od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »58« iskazuje se kumulativni trošak vrijednosnog usklađivanja plasmana za identificirane gubitke na pojedinačnoj i skupnoj osnovi ili kumulativni trošak rezerviranja od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »59« iskazuje se kumulativni trošak vrijednosnog usklađivanja potraživanja po kamatnim prihodima od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »70« iskazuje se dobitak ili gubitak zbog promjene ugovornih novčanih tokova od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma

− na vrsti iznosa »72« iskazuje se dobitak ili gubitak od promjene fer vrijednosti zaštićene stavke od 1. siječnja tekuće godine do izvještajnog datuma.«

Članak 22.

Iza točke 256. Upute dodaje se točka 256.a, koja glasi:

»256.a Kod izvješća »CV« potrebno je voditi računa o sljedećem:

1) Pojedini pojmovi vezani uz izvješće »CV« imaju sljedeće značenje:

− epidemija je epidemija zarazne bolesti COVID-19

− dužnik pogođen epidemijom jest osoba za koju je kreditna institucija u bilo kojem trenutku od proglašenja epidemije u Republici Hrvatskoj procijenila da je pogođena epidemijom

− moratorij obuhvaća moratorij u skladu sa Smjernicama Europskoga nadzornog tijela za bankarstvo o zakonodavnim i nezakonodavnim moratorijima na otplatu kredita koji se primjenjuju u kontekstu krize uzrokovane COVID-om 19 (EBA/GL/2020/02), ali i druge vrste moratorija (odgoda otplate) koje su povezane s epidemijom

− novo financiranje obuhvaća namjensko financiranje održavanja kontinuiteta poslovanja dužnika i radnih mjesta u epidemiji te financiranje nepredviđenih troškova poslovanja zbog epidemije

− ostale mjere obuhvaćaju financijske mjere koje su povezane s epidemijom, a ne svrstavaju se ni u moratorij, ni u novo financiranje

− aktivna mjera jest mjera (moratorij, novo financiranje i ostalo) koju je kreditna institucija odobrila dužniku i koja je aktivna (nije istekla) na referentni datum; promatraju se zahtjevi predani izravno kreditnoj instituciji na način koji je institucija definirala kao službeni način podnošenja zahtjeva, ali i zahtjevi predani preko sučelja Financijske agencije (portal MJERE)

− odbijena mjera jest zahtjev za mjeru (moratorij, novo financiranje i ostalo) koji je kreditna institucija odbila, pri čemu se promatraju zahtjevi predani izravno kreditnoj instituciji na način koji je institucija definirala kao službeni način podnošenja zahtjeva, ali i zahtjevi predani preko sučelja Financijske agencije (portal MJERE); ne uključuje slučajeve u kojima dužnik sam odustane od zahtjeva

− istekla mjera jest mjera (moratorij, novo financiranje i ostalo) koju je kreditna institucija odobrila i koja je prethodno bila aktivna, ali koja je dospjela (istekla) do referentnoga datuma; ako je datum dospijeća mjere jednak referentnom datumu, mjera se također smatra isteklom.

2) Predmet izvješćivanja jesu izloženosti prema dužnicima pogođenima epidemijom, na način na koji su definirani ovom Odlukom, i to (a) sve izloženosti koje kreditna institucija prema određenom dužniku na referentni datum iskazuje u izvješću »AA«, ali i (b) svi odbijeni zahtjevi za mjerama koji nisu dijelom izvješća »AA« jer nikad nisu materijalizirani. Predmet izvješćivanja nisu informacije o izloženostima koje na referentni datum više nisu u bilanci (jer su, primjerice, otplaćene). Jednom kad uđe na popis osoba pogođenih epidemijom, dužnik s tog popisa (za ovu svrhu) ne izlazi.

3) Kreditne institucije dostavljaju informacije o financijskim mjerama koje su odobrile ili odbile dužnicima pogođenima epidemijom na razini opisa njihovih instrumenata.

4) Detaljan opis izloženosti mora odgovarati opisu izloženosti koji je kreditna institucija za relevantnog dužnika i za određeni referentni datum dostavila u izvješću »AA« na pojedinačnoj (nekonsolidiranoj) osnovi. Za te se dužnike tako definirani opis izloženosti dopunjuje informacijama o financijskim mjerama pomoći zbog epidemije koje su aktivne na taj dan, informacijama o zahtjevima koji su odbijeni do toga dana i informacijama o mjerama koje su bile odobrene i aktivne, ali su do referentnog datuma istekle.

5) Status dužnika koji je pogođen epidemijom i status mjera u vezi s određenom izloženošću dostavljaju se za svaki referentni datum.

6) Mjere se raščlanjuju na moratorij, novo financiranje i ostale mjere, a obuhvaćaju i zahtjeve upućene izravno kreditnoj instituciji i zahtjeve zaprimljene preko sučelja Financijske agencije (portal MJERE), pri čemu vrijede sljedeća pravila:

− moratorij se prijavljuje uz opis instrumenta na koji se moratorij odnosi

− novo financiranje prijavljuje se uz opis instrumenta kojem odgovara novo financiranje i

− ostale mjere prijavljuju se uz opis instrumenta koji je nastao tom mjerom.

7) Ako je riječ o rezidentima pravnim osobama, rezidentnim investicijskim i mirovinskim fondovima ili o monetarnim financijskim institucijama u Europskoj uniji, a koji ispunjavaju uvjet da su pogođeni epidemijom, kreditna institucija podatke o njima dužna je dostaviti na pojedinačnoj osnovi. Podaci o ostalim dužnicima (rezidentima fizičkim osobama i ostalim nerezidentima) dostavljaju se na agregiranoj osnovi, tj. upotrebom odgovarajuće jedinstvene skupne oznake s obzirom na opis protustranke (npr. država, županija) i opis instrumenta (instrument, valuta, portfelj itd.).

8) U slučaju odbijenog zahtjeva za novo financiranje upotrebljava se predefinirana kombinacija modaliteta: instrument »A9999«, valuta »HRK«, izvorno dospijeće »000«, indeksacija »N000«, portfelj »ATR«, utrživost kredita »N«, značajka kapitala »N« i rizična skupina »A1«.

9) Pri upotrebi pojedinih modaliteta obilježja »Vrsta iznosa« u izvješću »CV« potrebno je voditi računa o njihovu značenju:

9.1) na vrsti iznosa »50« iskazuje se iznos koji je predmet odgode u slučaju aktivnog moratorija, tj. onaj dio ukupnog iznosa iskazanog za relevantni opis izloženosti u izvješću »AA« koji je predmet moratorija (primjerice, ako je moratorijem ugovorena odgoda šest anuiteta, prijavljuje se zbroj tih šest anuiteta); iskazuje se iznos koji je vrijedio na dan odobravanja mjere, a ne sa stanjem na referentni datum

9.2) na vrsti iznosa »51« iskazuje se iznos kredita koji je dužnik zatražio zahtjevom (u slučaju aktivne mjere novog financiranja)

9.3) na vrsti iznosa »52« iskazuje se iznos financiranja koji je kreditna institucija odobrila (u slučaju aktivne mjere novog financiranja)

9.4) na vrsti iznosa »53« iskazuje se omjer primljenih garancija HBOR-a ili HAMAG BICRO-a i aktivne odobrene mjere

9.5) na vrsti iznosa »54« iskazuje se iznos izloženosti (bruto) po kojoj na referentni datum postoji aktivna (neistekla) mjera

9.6) na vrsti iznosa »55« iskazuje se broj partija na koje se odnose aktivne mjere po relevantnom opisu izloženosti

9.7) na vrsti iznosa »56« iskazuje se broj dužnika na koje se odnose aktivne mjere po relevantnom opisu izloženosti

9.8) na vrsti iznosa »58« iskazuje se ukupan iznos (bruto) po svim zahtjevima koje je kreditna institucija odbila po relevantnom opisu izloženosti, pri čemu se zbrajaju iznos za koji je zatražena odgoda plaćanja, iznos novoga financiranja i iznos druge mjere

9.9) na vrsti iznosa »59« iskazuje se broj partija na koje se odnose odbijeni zahtjevi po relevantnom opisu izloženosti

9.10) na vrsti iznosa »63« iskazuje se broj dužnika na koje se odnose odbijeni zahtjevi po relevantnom opisu izloženosti

9.11) na vrsti iznosa »64« iskazuje se iznos izloženosti (bruto) koja na referentni datum ima isteklu mjeru.

10) Na vrstama iznosa »50«, »51« i »52« upisuju se iznosi koji se odnose na onu mjeru koja je relevantna u skladu s poljem »Datum odobravanja mjere«.

11) Vrste iznosa »50«, »51«, »52« i »53« upisuju se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

12) Vrste iznosa »56« i »63« upisuju se samo za određene instrumente koji se odnose na protustranke o kojima se ne izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

13) Vrste iznosa »54«, »55«, »58«, »59« i »64« upisuju se za određene instrumente.

14) Na vrstama iznosa »54« i »64« dostavlja se bruto iznos izloženosti koji odgovara izrazu (»01« + »10«+ »02« – »07« + »08« + »12«) iskazan u izvješću »AA«. U slučaju zapisa koji se prijavljuju na skupnoj osnovi (vrste komitenata »FZ«, »OB« i »ND«) riječ je o podskupu iznosa koji je za taj opis protustranke i taj opis instrumenta iskazan u izvješću »AA«, pri čemu se podskup formira za dužnike koji su pogođeni epidemijom.«

Članak 23.

Iza točke 257. Upute dodaje se točka 257.a, koja glasi:

»257.a Pri upotrebi pojedinih modaliteta obilježja »Vrsta iznosa« potrebno je voditi računa o sljedećem:

1) Vrsta iznosa »05«: iznosi vezani uz ovaj modalitet imaju pozitivan predznak, osim u slučaju negativnih promjena kumulativnih umanjenja vrijednosti (smanjenja gubitaka) u odnosu na inicijalno priznavanje kod kupljene ili stvorene financijske imovine umanjene za kreditne gubitke, kada se upotrebljava negativan predznak.

2) Vrsta iznosa »10«: ako se na vrsti iznosa »10« u skladu s Prilogom 8. prijavljuje fer vrijednost, ta fer vrijednost ne obuhvaća podatke o pripadajućim dospjelim ili nedospjelim kamatama ili dividendama te pripadajućim ispravcima vrijednosti.

3) Vrsta iznosa »18«: na ovoj se vrsti iznosa prijavljuju bruto ukupna potraživanja (obveze) s osnove glavnice; ovisno o vrsti izvješća, suma vrste iznosa »18« po vremenskim razredima jednaka je vrijednosti koja odgovara (ili bi odgovarala) izrazu (»01« + »02« – »07« + »08« + »12«), odnosno (»10« + »02« – »07« + »08« + »12«).

4) Vrsta iznosa »19«: na ovoj se vrsti iznosa prijavljuju bruto ukupna potraživanja (obveze) s osnove kamata; ovisno o vrsti izvješća suma vrste iznosa »19« po vremenskim razredima jednaka je sumi koje odgovaraju (ili bi odgovarale) modalitetima »03« i »04«.«

Članak 24.

U Prilogu 6. Upute redci od 9. do 12., 14., 15., od 17. do 40., 43., od 53. do 59, 100., 101., 108., 109. te od 204. do 211. mijenjaju se i glase: