Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o obliku i sadržaju financijskih i dodatnih izvještaja društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje
NN 96/2018 (31.10.2018.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o obliku i sadržaju financijskih i dodatnih izvještaja društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
1867
Na temelju odredbi članka 181. stavka 3. i članka 191. Zakona o osiguranju (»Narodne novine« broj 30/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 25. listopada 2018. donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O OBLIKU I SADRŽAJU FINANCIJSKIH I DODATNIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA OSIGURANJE ODNOSNO DRUŠTVA ZA REOSIGURANJE
Članak 1.
U Pravilniku o obliku i sadržaju financijskih i dodatnih izvještaja društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje (»Narodne novine« broj 37/16) članak 4. stavak 2. mijenja se i glasi:
»Dodatni izvještaji društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje su:
1. Izvještaj o ulaganjima (Obrazac: IUL)
2. Izvještaj o pregledu ulaganja (Obrazac: IPU),
3. Izvještaj o registru imovine za pokriće tehničkih pričuva (Obrazac: REG),
4. Izvještaj o starosnoj strukturi potraživanja iz poslova izravnog osiguranja (Obrazac: SSP),
5. Izvještaj o prihodima i troškovima ulaganja prema izvoru sredstava (Obrazac: PiT),
6. Izvještaj o ulaganjima u nekretnine (Obrazac: IUN)
7. Izvještaj o zakupcima nekretnina (Obrazac: IUN-Z)
8. Izvještaj o nekretninama za vlastitu upotrebu (Obrazac: IN-VU)
9. Račun dobiti i gubitka po vrstama i rizicima osiguranja (Obrazac: RDG-O),
10. Račun dobiti i gubitka za poslove reosiguranja (Obrazac: RDG-R),
11. Izvještaj o ročnoj usklađenosti imovine za pokriće matematičke pričuve s obvezama iz matematičke pričuve (Obrazac: RU-MP),
12. Izvještaj o ročnoj usklađenosti imovine za pokriće tehničkih pričuva osim matematičke pričuve s obvezama iz tehničkih pričuva osim matematičke pričuve (Obrazac: RU-TP).«
Članak 2.
U Prilog 2 koji je sastavni dio Pravilnika dodaju se obrasci iz članka 1. točaka 1., 6., 7. i 8. ovog Pravilnika.
Članak 3.
U članku 7. stavku 1. alineji 3. iza riječi »stavka 2.« dodaju se riječi »točaka 2. do 12.«
U članku 7. stavku 1. alineji 4. riječi »točaka 1. do 4.« zamjenjuju se riječima »točaka 2. do 5.«
U članku 7. stavku 1., iza alineje 4. dodaje se nova alineja koja glasi:
» – dodatni izvještaj iz članka 4. stavka 2. točke 1. ovoga Pravilnika za mjesečna izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine, osim za razdoblja koja su obuhvaćena tromjesečnim izvještavanjem (31.3., 30.6., 30.9. i 31.12.)«.
Dosadašnja alineja 5. postaje alineja 6.
Članak 4.
U članku 8. dodaje se stavak 1. koji glasi:
»Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji mjesečne dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 2. točke 1. ovoga Pravilnika najkasnije u roku od dvadeset dana po proteku mjeseca za koji se izvještaj sastavlja.«
Dosadašnji stavci 1., 2., 3. i 4. postaju stavci 2., 3., 4. i 5.
Članak 5.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi puta se primjenjuje na godišnji izvještaj za 2018. te na mjesečni izvještaj za siječanj 2019. godine.
Klasa: 011-02/16-04/22
Urbroj: 326-01-660-18-02
Zagreb, 25. listopada 2018.
Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
Obrazac: IUL
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O ULAGANJIMA
na dan:
| Broj pozicije | Kategorija imovine | Knjigovodstvena vrijednost na zadnji dan prethodnog mjeseca | Knjigovodstvena vrijednost na dan | Razlika (4-3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Obveznice | |||
| 1.1. | Državne obveznice | |||
| 1.2. | Korporativne obveznice | |||
| 2. | Trezorski i komercijalni zapisi | |||
| 2.1. | Trezorski zapisi | |||
| 2.2. | Komercijalni zapisi | |||
| 3. | Dionice i poslovni udjeli | |||
| 3.1. | Vlasnički vrijednosni papiri – uvršteni | |||
| 3.2. | Vlasnički vrijednosni papiri – neuvršteni | |||
| 3.3. | Udjeli u trgovačkim društvima | |||
| 4. | Investicijski fondovi | |||
| 4.1. | Dionički fondovi | |||
| 4.2. | Obveznički fondovi | |||
| 4.3. | Novčani fondovi | |||
| 4.4. | Ostali fondovi | |||
| 5 | Strukturirani dužnički instrumenti | |||
| 6. | Osigurani vrijednosni papiri | |||
| 7. | Novac i depoziti | |||
| 7.1. | Depoziti osim novčanih ekvivalenata | |||
| 7.2. | Novac i novčani ekvivalenti | |||
| 8. | Hipoteke i zajmovi | |||
| 8.1. | Zajmovi osigurani nekretninom | |||
| 8.2. | Ostali osigurani zajmovi | |||
| 8.3. | Zajmovi na temelju police | |||
| 8.4. | Neosigurani zajmovi | |||
| 9. | Nekretnine | |||
| 10. | Izvedenice | |||
| 10.1. | Budućnosnice | |||
| 10.2. | Opcije kupnje | |||
| 10.3. | Opcije prodaje | |||
| 10.4. | Ugovori o razmjeni | |||
| 10.5. | Forvardi | |||
| 10.6. | Kreditne izvedenice | |||
| 11 | Ostala ulaganja | |||
| Ulaganja i novac - UKUPNO |
Uzroci značajnih odstupanja*
*U slučaju značajnih promjena ulaganja u odnosu na prethodni mjesec, potrebno je navesti razloge (npr. nova ulaganja, povećanje vrijednosti, prodaja tj. vraćanje, umanjenje vrijednosti i sl.)
Obrazac: IUN
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O ULAGANJIMA U NEKRETNINE
| na dan: | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Identifikacijska oznaka | Vrsta nekretnine | Opis, broj jedinica | Grad | Ulica i broj | Općinski sud/ZK odjel | Glavna knjiga | Broj ZK uloška | Broj katastarske čestice | Bruto površina nekretnine (m2) | Ukupna površina koja se daje u zakup (m2) | Površina nekretnine trenutno u zakupu (m2) | Površina nekretnine koja nije pod zakupom (m2) | Omjer površine nekretnine koja nije pod zakupom i površine koja se daju u zakup | Prosječna cijena zakupa (HRK/m2, bez PDV-a) | Ukupni prihod od zakupa (bez PDV-a) | Troškovi održavanja koje snosi vlasnik za neiznajmljenu površinu nekretnine | Troškovi režija koje snosi vlasnik za neiznajmljenu površinu nekretnine | Ukupni godišnji trošak za neiznajmljenu površinu koji snosi vlasnik | Trošak stjecanja | Trošak inicijalnog ulaganja u nekretninu kako bi se mogla staviti u funkciju zakupa | Trošak redovnog ulaganja (ili rezervacije) u CAPEX koji se ne prebacuje na zakupca | Prinos | Datum stjecanja | Datum upisa vlasništva ili drugog stvarnog prava na nekretnini u zemljišne knjige | Podaci o ovlaštenom sudskom procjenitelju (naziv, adresa, mjesto) | Datum zadnje procjene | Iznos procjene | PDV uključen u iznos procjene (Da/Ne) | Ispravak vrijednosti | Knjigovodstvena vrijednost | Metoda vrednovanja sukladno MRS-u | Upisani teret | Aktivne plombe i kratak opis sadržaja plombe |
| 001 | 002 | 003 | 004 | 005 | 006 | 007 | 008 | 009 | 010 | 011 | 012 | 013 | 014 | 015 | 016 | 017 | 018 | 019 | 020 | 021 | 022 | 023 | 024 | 025 | 026 | 027 | 028 | 029 | 030 | 031 | 032 | 033 | 034 |
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O ZAKUPCIMA NEKRETNINA
| na dan: | |||||||||||
| Identifikacijska oznaka | Naziv zakupca | Adresa zakupca | OIB zakupca | Iznajmljena površina (m2) | prosječna cijena zakupa (HRK/m2, bez PDV-a) | Troškovi održavanja | Troškovi režija | Datum sklapanja ugovora | Datum isteka ugovora | Prihod od zakupa godišnji | Broj ugovora o zakupu |
| 001 | 002 | 003 | 004 | 005 | 006 | 007 | 008 | 009 | 010 | 011 | 012 |
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O NEKRETNINAMA ZA VLASTITU UPOTREBU
| na dan: | ||||||||||||||||||
| Identifikacijska oznaka | Opis nekretnine | Grad | Ulica i broj | Datum stjecanja | Općinski sud/ZK odjel | Glavna knjiga | Broj ZK uloška | Broj katastarske čestice | Datum upisa vlasništva ili drugog stvarnog prava na nekretnini u zemljišne knjige | Podaci o ovlaštenom sudskom procjenitelju (naziv, adresa, mjesto) | Datum zadnje procjene | Iznos procjene | Trošak stjecanja | Ispravak vrijednosti | Knjigovodstvena vrijednost | Metoda vrednovanja sukladno MRS-u | Upisani teret | Aktivne plombe i kratak opis sadržaja plombe |
| 001 | 002 | 003 | 004 | 005 | 006 | 007 | 008 | 009 | 010 | 011 | 012 | 013 | 014 | 015 | 016 | 017 | 018 | 019 |