HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
615
Na temelju članka 581. stavka 7. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18, 17/20 i 83/21) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 14. travnja 2022. donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI, SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA, FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
Članak 1.
U Pravilniku o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira (»Narodne novine«, br 91/2019) u PRILOGU I. mijenjaju se obrasci IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU, IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI, IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA i glase:
»PRILOG I
OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
Izvještaj o financijskom položaju na dan | |||||
AKTIVA | u kunama | ||||
Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
001 | 002 + … + 007 | A | Nematerijalna imovina | ||
002 | 1 | Osnivački izdaci | |||
003 | 2 | Patenti i zaštitni znakovi | |||
004 | 3 | Licence i ostala prava | |||
005 | 4 | Nematerijalna imovina u pripremi | |||
006 | 5 | Predujmovi za nematerijalnu imovinu | |||
007 | 6 | Ostala nematerijalna imovina | |||
008 | 009 + … + 012 | B | Materijalna imovina | ||
009 | 1 | Zemljišta | |||
010 | 2 | Građevinski objekti, | |||
011 | 3 | Postrojenja i oprema | |||
012 | 4 | Ostala materijalna imovina | |||
013 | 014 + 015 + 021 | C | Ulaganja | ||
014 | 1 | Ulaganja u nekretnine | |||
015 | 016 + … + 020 | 2 | Financijska imovina | ||
016 | 2.1 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | |||
017 | 2.2 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||
018 | 2.3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | |||
019 | 2.4 | Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate | |||
020 | 2.5 | Ostala financijska imovina | |||
021 | 3 | Ostala ulaganja | |||
022 | D | Odgođena i tekuća porezna imovina | |||
023 | 024 + … + 027 | E | Potraživanja | ||
024 | 1 | Potraživanja od kupaca | |||
025 | 2 | Potraživanja od države, radnika i ostala potraživanja | |||
026 | 3 | Potraživanja za poreze | |||
027 | 4 | Ostala potraživanja | |||
028 | F | Novac u banci i blagajni | |||
029 | G | Zalihe | |||
030 | H | Ostala imovina | |||
031 | 001 + 008 + 013 + 022 + 023 + 028 + 029 + 030 | I | UKUPNO AKTIVA | ||
032 | J | IZVANBILANČNI ZAPISI |
PASIVA | u kunama | |||||
Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja | |
033 | 034 + 035 + 039 + 042 + 043 | A | KAPITAL I REZERVE | |||
034 | 1 | Temeljni kapital | ||||
035 | 036 + 037 + 038 | 2 | Rezerve fer vrijednosti | |||
036 | 2.1 | Revalorizacijske rezerve s osnove revalorizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine | ||||
037 | 2.2 | Revalorizacija Financijske imovine | ||||
038 | 2.3 | Ostale revalorizacijske rezerve | ||||
039 | 040 + 041 | 3 | Rezerve iz dobiti | |||
040 | 3.1 | Zakonske rezerve | ||||
041 | 3.2 | Ostale rezerve | ||||
042 | 4 | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | ||||
043 | 5 | Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja | ||||
044 | 045 + 046 | B | DUGOROČNE OBVEZE | |||
045 | 1 | Obveze po osnovi najmova | ||||
046 | 2 | Ostale obveze | ||||
047 | C | ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA | ||||
048 | 049 + …+ 051 | D | KRATKOROČNE OBVEZE | |||
049 | 1 | Obveze prema dobavljačima | ||||
050 | 2 | Obveze po osnovi najmova | ||||
051 | 3 | Ostale obveze | ||||
052 | 033 + 044 + 047 + 048 | F | UKUPNO PASIVA | |||
053 | G | IZVANBILANČNI ZAPISI | ||||
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | ||||||
054 | 055 + 056 | I | Kapital i rezerve | |||
055 | 1 | Pripisano imateljima kapitala matice | ||||
056 | 2 | Pripisano nekontrolirajućem interesu |
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje | |||||
u kunama | |||||
Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | POZICIJA | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
001 | 002 + … + 004 | A | PRIHODI OD OSNOVNIH USLUGA | ||
002 | 1 | Prihodi od početnog evidentiranja u sustav u nematerijaliziranom obliku | |||
003 | 2 | Prihodi od usluga središnjeg vođenja računa | |||
004 | 3 | Prihodi od upravljanja sustavom za namiru vrijednosnih papira | |||
005 | B | PRIHODI OD POMOĆNIH USLUGA | |||
006 | C | PRIHODI OD OSTALIH USLUGA | |||
007 | 008+009 | D | OSTALI PRIHODI | ||
008 | 1 | Prihodi od subvencija i državne pomoći | |||
009 | 2 | Ostali prihodi | |||
010 | 011 + 012 + 013 + 017 + …+ 020 | E | POSLOVNI RASHODI | ||
011 | 1 | Materijalni troškovi | |||
012 | 2 | Ostali vanjski troškovi | |||
013 | 014+015+016 | 3 | Troškove osoblja | ||
014 | 3 a) | Neto plaće i nadnice | |||
015 | 3 b) | Troškovi poreza i doprinosa iz plaća | |||
016 | 3 c) | Doprinosi na plaće | |||
017 | 4 | Ostali troškovi zaposlenika | |||
018 | 5 | Troškovi usluga agencijskih radnika | |||
019 | 6 | Amortizacija | |||
020 | 7 | Ostali troškovi | |||
021 | F | Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca | |||
022 | G | Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti ulaganja i ostale financijske imovine | |||
023 | H | Rezerviranja | |||
024 | 025 + 026 + 027 | I | FINANCIJSKI PRIHODI | ||
025 | 1 | Prihodi od kamata | |||
026 | 2 | Pozitivne tečajne razlike | |||
027 | 3 | Ostali financijski prihodi | |||
028 | 029 + 030 + 031 | J | FINANCIJSKI RASHODI | ||
029 | 1 | Rashodi od kamata | |||
030 | 2 | Negativne tečajne razlike | |||
031 | 3 | Ostali financijski rashodi | |||
032 | 001 + 005 + 006 + 007 + 024 + (021 + 022 + 023) | K | UKUPNI PRIHODI | ||
033 | 010 + (021 + 022 + 023) + 028 | L | UKUPNI RASHODI | ||
034 | Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva | ||||
035 | 032 – 033 + 034 | M | DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA | ||
036 | N | POREZ NA DOBIT | |||
037 | 035 – 036 | O | DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE | ||
038 | 039 + 044 | P | Ostala sveobuhvatna dobit | ||
039 | 040 + … + 043 | R | Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | ||
040 | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | |||
041 | 2 | Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | |||
042 | 3 | Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | |||
043 | 4 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | |||
044 | 045 + 048 + 051 | S | Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | ||
045 | 046 + 047 | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri | ||
046 | a) | – nerealizirani dobici/gubici | |||
047 | b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | |||
048 | 049 + 050 | 2 | Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | ||
049 | a) | – dobici/gubici | |||
050 | b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | |||
051 | 3 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | |||
052 | 037 + 038 | T | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT | ||
053 | Pripisano imateljima matice | ||||
054 | Pripisano manjinskom interesu | ||||
055 | 053 + 054 | U | Reklasifikacijske usklade |
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) za razdoblje | |||||
u kunama | |||||
Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
001 | 002 + 010 + 016 | A | NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | ||
002 | 003 + 004 | I | Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza | ||
003 | 1. | Dobit/(gubitak) prije oporezivanja | |||
004 | 005 + … + 009 | 2. | Usklađenja: | ||
005 | 2.1 | Amortizacija | |||
006 | 2.2 | Gubici od umanjenja financijske imovine | |||
007 | 2.3 | Rezerviranja | |||
008 | 2.4 | Prihodi od kamata i dividendi | |||
009 | 2.5 | Ostali (dobici) / gubici | |||
010 | 011 + … + 015 | II | Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza | ||
011 | 1. | (Povećanje)/smanjenje zaliha | |||
012 | 2. | (Povećanje)/smanjenje potraživanja | |||
013 | 3. | Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima | |||
014 | 4. | Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza | |||
015 | 5. | Povećanje/(smanjenje) odgođene porezne imovine | |||
016 | III | (Plaćeni porez na dobit) | |||
017 | 018 + … + 021 | B | NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI | ||
018 | 1. | Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine | |||
019 | 2. | Primici od dospijeća i prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine | |||
020 | 3. | Primljene kamate i dividende | |||
021 | 4. | Ostali primici/(izdaci) iz investicijskih aktivnosti | |||
022 | 023 + … + 028 | C | NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI | ||
023 | 1. | Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala | |||
024 | 2. | Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | |||
025 | 3. | Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | |||
026 | 4. | Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica | |||
027 | 5. | Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) | |||
028 | 6. | Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti | |||
029 | 001 + 017 + 022 | D | NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA | ||
030 | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE | |||
031 | 029 + 030 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA) za razdoblje | |||||
u kunama | |||||
Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
001 | 002 + 005 | A | NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | ||
002 | 003 + 004 | I | Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti | ||
003 | 1 | Novčani primici od kupaca | |||
004 | 2 | Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti | |||
005 | 006 + … + 010 | II | Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti | ||
006 | 1 | Novčani izdaci od dobavljača | |||
007 | 2 | Novčani izdaci za zaposlene | |||
008 | 3 | Novčani izdaci za kamate | |||
009 | 4 | Novčani izdaci za poreze | |||
010 | 5 | Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti | |||
011 | 012 + 016 | B | NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI | ||
012 | 013 + 014 + 015 | I | Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti | ||
013 | 1 | Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | |||
014 | 2 | Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata | |||
015 | 3 | Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti | |||
016 | 017 + 018 + 019 | II | Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti | ||
017 | 1 | Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | |||
018 | 2 | Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata | |||
019 | 3 | Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti | |||
020 | 021 + 024 | C | NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI | ||
021 | 022 + 023 | I | Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti | ||
022 | 1 | Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi | |||
023 | 2 | Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti | |||
024 | 025 + 026 + 027 | II | Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti | ||
025 | 1 | Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica | |||
026 | 2 | Novčani izdaci za isplatu dividendi | |||
027 | 3 | Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | |||
028 | 001 + 011 + 020 | D | POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA | ||
029 | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE | |||
030 | 028 + 029 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje | |||||||||
u kunama | |||||||||
Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve | ||||||
Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti | Ostale rezerve | |||
Stanje 1. siječnja prethodne godine | |||||||||
Promjena računovodstvenih politika | |||||||||
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | |||||||||
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) | |||||||||
Dobit ili gubitak razdoblja | |||||||||
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||||||||
Ostale nevlasničke promjene kapitala | |||||||||
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | |||||||||
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | |||||||||
Ostale uplate vlasnika | |||||||||
Isplata udjela u dobiti/dividenda | |||||||||
Ostale raspodjele vlasnicima | |||||||||
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja | |||||||||
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine | |||||||||
Promjena računovodstvenih politika | |||||||||
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | |||||||||
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) | |||||||||
Dobit ili gubitak razdoblja | |||||||||
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | |||||||||
Ostale nevlasničke promjene kapitala | |||||||||
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | |||||||||
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | |||||||||
Ostale uplate vlasnika | |||||||||
Isplata udjela u dobiti/dividenda | |||||||||
Ostale raspodjele vlasnicima | |||||||||
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
«
Članak 2.
U PRILOGU II. mijenja se obrazac »KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA« i glasi:
»PRILOG II
KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
0 DUGOTRAJNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA
1 NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA
2 KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA
3 ZALIHE SIROVINA I MATERIJALA, REZERVNIH DIJELOVA, SITNOG INVENTARA I PREDUJMOVI ZA ZALIHE
4 TROŠKOVI POSLOVANJA
6 ROBA
7 PRIHODI I RASHODI
8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
9 DUGOROČNE OBVEZE, KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I IZVANBILANČNA EVIDENCIJA
0 | DUGOTRAJNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA | ||
00 | Nematerijalna imovina | ||
001 | Osnivački izdaci | ||
002 | Patenti i zaštitni znakovi | ||
003 | Licencije i ostala prava | ||
005 | Nematerijalna imovina u pripremi | ||
006 | Predujmovi za nematerijalnu imovinu | ||
007 | Ostala nematerijalna imovina | ||
008 | Ispravak vrijednosti prava uporabe najmova | ||
009 | Ispravak vrijednosti nematerijalne imovine | ||
01 | Zemljišta | ||
010 | Zemljišta | ||
02 | Građevinski objekti, postrojenja i oprema i ostalo | ||
020 | Građevinski objekti | ||
021 | Postrojenja i oprema | ||
022 | Alat, uredski namještaj i transportna sredstva | ||
025 | Materijalna imovina u pripremi | ||
026 | Predujmovi za materijalnu imovinu | ||
029 | Ispravak vrijednosti materijalne imovine | ||
04 | Dugotrajna financijska imovina | ||
040 | Dionice i udjeli u povezanim društvima | ||
041 | Dani zajmovi povezanim društvima | ||
043 | Dani depoziti i slična imovina | ||
045 | Ulaganja u dionice nepovezanih društava | ||
046 | Ulaganja u dužničke vrijednosne papire | ||
047 | Ostala dugoročna ulaganja | ||
048 | Ostala dugotrajna financijska imovina | ||
049 | Ispravak vrijednosti dugotrajne financijske imovine | ||
05 | Dugoročna potraživanja | ||
058 | Ostala dugoročna potraživanja | ||
059 | Ispravak vrijednosti dugoročnih potraživanja | ||
06 | Ulaganja u nekretnine | ||
060 | Zemljišta | ||
061 | Građevinski objekti | ||
062 | Dio građevinskog objekta | ||
069 | Ispravak vrijednosti ulaganja u nekretnine | ||
08 | Odgođena porezna imovina | ||
1 | NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA | ||
10 | Novac u banci i blagajni | ||
100 | Žiroračuni i tekući računi | ||
101 | Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – pojedinačna namira | ||
102 | Novac u blagajni | ||
103 | Devizni račun | ||
105 | Strana valuta u blagajni | ||
106 | Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – ugovorna namira | ||
107 | Izdvojena novčana sredstva namire kupnje vrijednosnih papira | ||
108 | Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – posebne namjene | ||
11 | Instrumenti plaćanja | ||
110 | Čekovi | ||
111 | Mjenice | ||
112 | Obveznice | ||
113 | Dionice | ||
114 | Derivatni financijski instrumenti | ||
115 | Blagajnički zapisi | ||
116 | Trezorski zapisi | ||
118 | Udjeli u investicijskim fondovima | ||
119 | Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira | ||
12 | Potraživanja od kupaca | ||
120 | Kupci u tuzemstvu | ||
121 | Kupci u inozemstvu | ||
122 | Kupci – povezana društva u zemlji | ||
129 | Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca | ||
15 | Kratkotrajna financijska imovina | ||
150 | Sudjelujući interesi (udjeli) u povezanim društvima | ||
151 | Sudjelujući interesi (udjeli) u nepovezanim društvima | ||
152 | Dani zajmovi, depoziti i slično povezanim (ovisnim) društvima | ||
153 | Dani zajmovi, depoziti i slično nepovezanim stranama | ||
156 | Ulaganja u dužničke vrijednosne papire – do godine dana | ||
157 | Ulaganja u ostale vrijednosne papire | ||
158 | Ostala kratkotrajna financijska imovina | ||
159 | Ispravak vrijednosti kratkotrajne financijske imovine | ||
16 | POTRAŽIVANJA OD DRŽAVE I DRUGIH INSTITUCIJA, POTRAŽIVANJA OD RADNIKA I OSTALA POTRAŽIVANJA | ||
160 | Potraživanja od države i drugih institucija | ||
162 | Potraživanja za više plaćene doprinose i članarine | ||
165 | Potraživanja od radnika | ||
166 | Potraživanja od osiguravajućih društava i slična potraživanja | ||
168 | Potraživanja za kamate i ostala potraživanja | ||
169 | Ispravak vrijednosti potraživanja od države, od radnika i ostalih potraživanja | ||
18 | Potraživanja za poreze i pretporeze | ||
180 | Potraživanja za PDV – pretporez ostalo | ||
181 | Potraživanja za PDV – pretporez 5,13 i 25 % | ||
182 | Potraživ.za isplaćene predujmove poreza na dobit | ||
2 | KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA | ||
21 | Obveze po vrijednosnim papirima | ||
210 | Obveze za izdane čekove | ||
211 | Obveze za izdane mjenice | ||
212 | Obveze za izdane obveznice | ||
22 | Obveze prema dobavljačima | ||
220 | Dobavljači iz tuzemstva | ||
221 | Dobavljači iz inozemstva | ||
222 | Dobavljači povezana društva iz tuzemstva | ||
225 | Obveze za nefakturiranu robu i usluge | ||
226 | Obveze prema dobavljačima plaćene kreditnim karticama | ||
23 | Obveze za prava upotrebe | ||
230 | Obveze za prava upotrebe dugoročnih najmova | ||
24 | Obveze prema povezanim društvima iz zajedničkih poslova | ||
25 | Obveze za zajmove, primljene predujmove i kolaterale za naknade | ||
251 | Obveza za zajmove povezanih osoba | ||
257 | Obveze za primljene predujmove | ||
259 | Obveze za kolaterale za naknade | ||
26 | Obveze za poreze, dividende, prema radnicima, za doprinose i ostale tekuće obveze | ||
260 | Obveze za posebne i lokalne poreze | ||
261 | Obveze za poreze iz dobiti | ||
262 | Obveze za dividende i udjele u dobiti | ||
263 | Obveze prema radnicima | ||
264 | Obveze za doprinose na plaće i slične obveze na plaće | ||
265 | Obveze za ostale doprinose | ||
266 | Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak | ||
269 | Ostale kratkoročne obveze | ||
27 | Obveze za bruto i neto plaće i bruto neto naknade, doprinose, porez i prirez na dohodak te ostale troškove radnika | ||
270 | Obveze za bruto plaće i bruto naknade | ||
271 | Obveze za neto plaće i neto naknade plaće | ||
274 | Doprinosi iz plaća | ||
275 | Porez i prirez na dohodak | ||
277 | Obveze za neto naknade troškova radnika | ||
28 | Obveze za porez na dodanu vrijednost | ||
29 | Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja | ||
290 | Obračunati troškovi | ||
293 | Odgođeno plaćanje doprinosa | ||
296 | Odgođeno priznavanje prihoda | ||
297 | Prihodi budućeg razdoblja | ||
3 | ZALIHE SIROVINA I MATERIJALA, REZERVNIH DIJELOVA, SITNOG INVENTARA I PREDUJMOVI ZA ZALIHE | ||
30 | Obračun nabave | ||
300 | Kupovna cijena po obračunu dobavljača | ||
302 | Carine i druge uvozne pristojbe | ||
303 | Nepovratni porezi | ||
309 | Obračun nabave | ||
31 | Sirovine i materijal | ||
310 | Sirovine i materijal u skladištu | ||
316 | Sirovine i materijal u doradi, obradi i na putu | ||
319 | Odstupanje od cijena sirovina i materijala | ||
32 | Rezervni dijelovi | ||
320 | Rezervni dijelovi u skladištu | ||
35 | Sitan inventar, autogume i ambalaža | ||
350 | Sitan inventar u skladištu | ||
351 | Sitan inventar u upotrebi | ||
354 | Ambalaža u skladištu | ||
357 | Ispravak vrijednosti sitnog inventara, auto guma i ambalaže | ||
36 | PREDUJMOVI ZA ZALIHE | ||
361 | Predujmovi dobavljačima za sirovine i materijal | ||
4 | TROŠKOVI POSLOVANJA | ||
40 | Materijalni troškovi | ||
400 | Utrošene sirovine i materijal | ||
401 | Potrošena energija | ||
405 | Otpis sitnog inventara, ambalaže i auto guma | ||
41 | Troškovi usluga | ||
410 | Prijevozne usluge | ||
411 | Poštanske i telekomunikacijske usluge | ||
412 | Usluge održavanja | ||
414 | Usluge na izradi proizvoda | ||
415 | Zakupnine i najamnine | ||
416 | Usluge promidžbe, reklame i sajmova | ||
417 | Usluge istraživanja i razvoja | ||
418 | Komunalne usluge | ||
419 | Usluge posredovanja | ||
42 | Troškovi ostalih usluga, komunalnih i ostalih naknada | ||
420 | Zdravstvene usluge | ||
421 | Bankarske usluge i usluge platnog prometa | ||
422 | Usluge – revizorske, odvjetničke, računovodstvene i savjetovanja i kontrole | ||
423 | Premije osiguranja | ||
425 | Naknada za korištenje prava intelektualnog vlasništva | ||
426 | Komunalne naknade | ||
427 | Usluge obrade podataka | ||
428 | Naknade za ceste i tehničke preglede vozila | ||
429 | Ostale usluge | ||
43 | Troškovi amortizacije | ||
430 | Amortizacija do iznosa porezno priznatih rashoda | ||
431 | Amortizacija prava uporabe najmova | ||
44 | Naknade troškova radnika i slični troškovi | ||
440 | Dnevnice | ||
442 | Troškovi prijevoza i noćenja na službenom putu i za rad na terenu | ||
443 | Naknade troškova prijevoza na posao i s posla | ||
444 | Troškovi obrazovanja i stručnog usavršavanja radnika | ||
445 | Potpore radnicima | ||
446 | Ostale naknade i troškovi radnika | ||
447 | Otpremnine | ||
448 | Stipendije studentima i učenicima | ||
449 | Ostale naknade radnicima | ||
45 | Rezerviranje za troškove i rizike | ||
450 | Rezerviranje za troškove po započetim sudskim sporovima | ||
455 | Ostala rezerviranja troškova | ||
457 | Rezerviranja za rizike prema MSFI 9 | ||
46 | Ostali troškovi poslovanja | ||
460 | Troškovi reprezentacije | ||
461 | Članarine strukovnim udrugama, zajednicama i drugim organizacijama | ||
462 | Naknade za šume | ||
463 | Ostali troškovi poslovanja | ||
464 | Upravni, sudski troškovi i takse | ||
465 | Troškovi stručne literature i tiska | ||
466 | Spomenička renta i troškovi zaštite okoliša | ||
467 | Naknade i drugi troškovi članova nadzornog odbora i slični troškovi | ||
468 | Porezi koji ne ovise o rezultatu | ||
469 | Doprinosi na druge dohotke | ||
47 | Troškovi osoblja | ||
470 | Plaće za rad | ||
471 | Doprinosi iz plaća | ||
472 | Doprinosi na plaće | ||
475 | Place po osnovi naknada, nagrada i drugih isplata zaposlenicima iznad propisanih iznosa | ||
476 | Naknada za neiskorištene godišnje odmore | ||
49 | Raspored troškova | ||
6 | ROBA | ||
65 | Troškovi robe | ||
650 | Kupovna cijena robe od dobavljača – trošak | ||
651 | Troškovi kupnje robe | ||
652 | Carina i druge uvozne pristojbe za robu | ||
653 | Porez na promet i druge pristojbe za robu | ||
659 | Obračun nabave | ||
66 | Roba na skladištu | ||
660 | Roba na skladištu | ||
664 | Ukalkulirani porez na dodanu vrijednost | ||
669 | Vrijednosno usklađenje zaliha robe | ||
7 | Prihodi i rashodi | ||
72 | Financijski rashodi | ||
724 | Kamate | ||
725 | Negativne tečajne razlike | ||
729 | Ostali financijski rashodi | ||
73 | Ostali rashodi | ||
730 | Rashodi od prestanka priznavanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine | ||
731 | Rashodi darovanja prema posebnim propisima | ||
733 | Manjkovi | ||
735 | Kazne, penali i naknade štete | ||
736 | Otpisana potraživanja | ||
737 | Naknadno utvrđeni rashodi iz prošlih godina | ||
739 | Ostali rashodi | ||
74 | Nerealizirani gubici i vrijednosna usklađenja financijske imovine i potraživanja | ||
741 | Vrijednosno usklađivanje financijske imovine | ||
747 | Vrijednosno usklađivanje potraživanja od kupaca | ||
75 | Prihodi od prodaje usluga i ostali prihodi | ||
750 | Prihodi od prodaje usluga povezanim društvima | ||
751 | Prihodi od prodaje usluga na domaćem tržištu | ||
752 | Prihodi od prodaje usluga na stranom tržištu | ||
757 | Prihodi od zakupnina i najamnina | ||
759 | Ostali prihodi od prodaje usluga | ||
76 | Prihodi od prodaje robe | ||
77 | Financijski prihodi | ||
771 | Prihodi od kamata | ||
773 | Prihodi i rashodi po osnovi financijskih instrumenata | ||
774 | Pozitivne tečajne razlike | ||
775 | Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih udjela i druge financijske imovine | ||
777 | Nerealizirani dobici (prihodi) | ||
779 | Ostali financijski prihodi | ||
78 | Ostali poslovni prihodi | ||
781 | Prihodi od prestanka priznavanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine | ||
782 | Naplaćena prethodno ispravljena potraživanja | ||
783 | Prihodi iz prošlih godina | ||
784 | Prihodi od subvencija i državne pomoći | ||
785 | Prihodi s osnove upotrebe proizvoda i usluga | ||
786 | Prihodi od ukidanja rezerviranja | ||
787 | Ostali prihodi | ||
79 | Razlika prihoda i rashoda | ||
790 | Razlika prihoda i rashoda | ||
8 | FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA | ||
82 | Dobit prije oporezivanja i raspored dobiti i gubitka | ||
820 | Dobit prije oporezivanja | ||
829 | Raspored dobiti i gubitka | ||
9 | DUGOROČNE OBVEZE, KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I izvanbilančna evidencija | ||
91 | Kapital | ||
910 | Temeljni kapital | ||
92 | Rezerve iz dobiti | ||
920 | Zakonske rezerve | ||
929 | Ostale rezerve | ||
93 | Rezerve fer vrijednosti | ||
930 | Revalorizacijske rezerve s osnove revalorizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine | ||
932 | Revalorizacija financijske imovine | ||
933 | Ostale revalorizacijske rezerve | ||
94 | Zadržana dobit i preneseni gubitak | ||
940 | Zadržana dobit | ||
941 | Preneseni gubitak | ||
942 | Dobit tekuće godine (neto dobit) | ||
95 | Dugoročne obveze prema povezanim društvima u zemlji i obveze po najmovima | ||
950 | Obveze prema povezanim društvima u zemlji | ||
951 | Dugoročne obveze po najmovima | ||
96 | Dugoročna rezerviranja | ||
960 | Rezerviranja za mirovine i otpremnine | ||
961 | Rezerviranja za troškove započetih sudskih sporova | ||
969 | Ostala dugoročna rezerviranja | ||
98 | Odgođena porezna obveza | ||
99 | Izvanbilančna evidencija | ||
990 | Tuđa materijalna imovina | ||
991 | Prava | ||
992 | Vrijednosni papiri | ||
995 | Obveze za tuđu materijalnu imovinu | ||
996 | Obveza za prava | ||
997 | Obveze za vrijednosne papire |
«
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 3.
(1) Prve izvještaje u skladu s odredbama ovoga Pravilnika središnji depozitorij vrijednosnih papira je u obvezi sastaviti i dostaviti za izvještajno razdoblje koje počinje od 1. siječnja 2022. godine.
(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Klasa: 011-01/22-01/03
Urbroj: 326-01-70-72-22-8
Zagreb, 14. travnja 2022.
Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.