Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga

Upute za korištenje

Početna stranica

Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga

NN 32/2023 (22.3.2023.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga

Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga

571

Na temelju članka 470. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine«, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 17. ožujka 2023. donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O SADRŽAJU I STRUKTURI IZVJEŠTAJA IZDAVATELJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE OBLIKU I NAČINU NJIHOVOG DOSTAVLJANJA HRVATSKOJ AGENCIJI ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

Članak 1.

U Pravilniku o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (NN br. 114/2018, 27/2021 i 26/2022), u članku 2. točki 2. iza brojčane oznake: »65/18« dodaju se brojčane oznake: »17/20, 83/21 i 151/22«.

Članak 2.

U naslovima obrazaca pod točkom a) naziva »polugodišnji financijski izvještaji »općih« izdavatelja PFI-IZD-POD« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom b) naziva »polugodišnji financijski izvještaji kreditnih institucija PFI-IZD-KI« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom c) naziva »polugodišnji financijski izvještaji zatvorenih alternativnih investicijskih fondova PFI-IZD-AIF« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom e) naziva »polugodišnji financijski izvještaji burze PFI-IZD-ZSE« (izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda), pod točkom a) naziva »tromjesečni financijski izvještaji »općih« izdavatelja TFI-IZD-POD« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom b) naziva »tromjesečni financijski izvještaji kreditnih institucija TFI-IZD-KI« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku, izvještaj o promjenama kapitala), pod točkom c) naziva »tromjesečni financijski izvještaji zatvorenih alternativnih investicijskih fondova TFI-IZD-AIF« (bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda, izvještaj o promjenama kapitala), te pod točkom e) naziva »tromjesečni financijski izvještaji burze TFI-IZD-ZSE« (izvještaj o novčanom tijeku – indirektna metoda, izvještaj o novčanom tijeku – direktna metoda) riječi: »u kunama« zamjenjuju se riječima: »u eurima«.

Članak 3.

Obrasci iz točke d) naziva »polugodišnji financijski izvještaji osiguravajućih društava PFI-IZD-OSIG« zamjenjuju se obrascima iz Priloga I. ovoga Pravilnika.

Obrasci iz točke d) naziva »tromjesečni financijski izvještaji osiguravajućih društava TFI-IZD-OSIG« zamjenjuju se obrascima iz Priloga II. ovoga Pravilnika.

Obrasci za bilancu, račun dobiti i gubitka i izvještaj o promjenama kapitala iz točke e) naziva »polugodišnji financijski izvještaji burze PFI-IZD-ZSE« zamjenjuju se obrascima iz Priloga III. ovoga Pravilnika.

Obrasci za bilancu, račun dobiti i gubitka i izvještaj o promjenama kapitala iz točke e) naziva »tromjesečni financijski izvještaji burze TFI-IZD-ZSE« zamjenjuju se novim obrascima iz Priloga IV. ovoga Pravilnika.

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 4.

(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.

(2) Prve izvještaje za razdoblja tijekom godine u skladu s odredbama ovoga Pravilnika izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti za godišnje izvještajno razdoblje koje počinje od 1. siječnja 2023. godine. Izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine koja je završila 31. prosinca 2022. izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti u skladu s Pravilnikom o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (»Narodne novine«, br. 114/18, 27/21 i 26/22).

Klasa: 011-01/23-01/05

Urbroj: 326-01-70-72-23-4

Zagreb, 17. ožujka 2023.

Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.

PRILOG I.

a) polugodišnji financijski izvještaji osiguravajućih društava PFI-IZD-OSIG

Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca)

Stanje na dan: __.__.____

u eurima

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Zadnji dan prethodne poslovne godine			Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Život	Neživot	Ukupno	Život	Neživot	Ukupno
001	002+003	I	NEMATERIJALNA IMOVINA
002		1	Goodwill
003		2	Ostala nematerijalna imovina
004	005+006+007	II	MATERIJALNA IMOVINA
005		1	Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti
006		2	Oprema
007		3	Ostala materijalna imovina i zalihe
008	009+010+014	III	ULAGANJA
009		A	Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti
010	011+012+013	B	Ulaganja u ovisna društva, pridružena društva i zajedničke pothvate
011		1	Dionice i udjeli u ovisnim društvima
012		2	Dionice i udjeli u pridruženim društvima
013		3	Dionice i udjeli u zajedničkim pothvatima
014	015+020+025	C	Financijska imovina
015	016 + 017 + 018 + 019	1	Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
016		1.1	Dužnički financijski instrumenti
017		1.2	Depoziti kod kreditnih institucija
018		1.3.	Zajmovi
019		1.4.	Ostalo
020	021 + 022 + 023 + 024	2	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
021		2.1	Vlasnički financijski instrumenti
022		2.2	Dužnički financijski instrumenti
023		2.3.	Udjeli u investicijskim fondovima
024		2.4.	Ostalo
025	026 + 027+…. +030	3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
026		3.1	Vlasnički financijski instrumenti
027		3.2	Dužnički financijski instrumenti
028		3.3.	Udjeli u investicijskim fondovima
029		3.4.	Izvedeni financijski instrumenti
030		3.5	Ostalo
031	032 + 036 +040	IV	IMOVINA IZ UGOVORA O OSIGURANJU
032	034+035+036	1	Opći model mjerenja
033		1.1.	– Imovina za preostalo pokriće
034		1.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
035		1.3.	– Imovina iz nastalih šteta
036	037+038+039	2	Model mjerenja putem varijabilne naknade
037		2.1.	– Imovina za preostalo pokriće
038		2.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
039		2.3.	– Imovina iz nastalih šteta
040	041 +042 +043	3	Model raspodjele premije
041		3.1.	– Imovina za preostalo pokriće
042		3.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
043		3.3.	– Imovina iz nastalih šteta
044		V	IMOVINA IZ UGOVORA O REOSIGURANJU
045	046 +047	VI	ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA
046		1	Odgođena porezna imovina
047		2	Tekuća porezna imovina
048		VII	OSTALA IMOVINA
049	050 +051 +052	1	Novac u banci i blagajni
050		1.1	Sredstva na poslovnom računu
051		1.2	Sredstva na računu imovine za pokriće obveza iz ugovora za životna osiguranja
052		1.3	Novčana sredstva u blagajni
053		2	Dugotrajna imovina namjenjena za prodaju i prestanak poslovanja
054		3	Ostalo
055	001+004+008+031+ 044+045+048	VIII	UKUPNA AKTIVA
056		IX	IZVANBILANČNI ZAPISI
057	058+061+062+066+ 067+071+074	X	KAPITAL I REZERVE
058	059 +060	1	Upisani kapital
059		1.1	Uplaćeni kapital – redovne dionice
060		1.2	Uplaćeni kapital – povlaštene dionice
061		2	Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala)
062	063 +064 +065	3	Revalorizacijske rezerve
063		3.1	Zemljišta i građevinskih objekata
064		3.2	Financijske imovine
065		3.3	Ostale revalorizacijske rezerve
066		4	Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju
067	068+069+070	5	Rezerve
068		5.1.	Zakonske rezerve
069		5.2.	Statutarna rezerva
070		5.3.	Ostale rezerve
071	072+073	6	Zadržana dobit ili preneseni gubitak
072		6.1.	Zadržana dobit
073		6.2.	Preneseni gubitak (-)
074	075+076	7	Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
075		7.1.	Dobit tekućeg obračunskog razdoblja
076		7.2.	Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja ( – )
077		XI	OBVEZE DRUGOG REDA (PODREĐENE OBVEZE)
078		XII	MANJINSKI INTERES
079	080+084+088	XIII	OBVEZE IZ UGOVORA O OSIGURANJU
080	081+082+083	1	Opći model mjerenja
081		1.1.	– Obveza za preostalo pokriće
082		1.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
083		1.3.	– Obveza za nastale štete
084	085+086+087	2	Model mjerenja putem varijabilne naknade
085		2.1.	– Obveza za preostalo pokriće
086		2.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
087		2.3.	– Obveza za nastale štete
088	089 +090 +091	3	Model raspodjele premije
089		3.1.	– Obveza za preostalo pokriće
090		3.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
091		3.3.	– Obveza za nastale štete
092		XIV	OBVEZE IZ UGOVORA O REOSIGURANJU
093		XV	OBVEZA ZA UGOVORE O ULAGANJU
094	095+096	XVI	OSTALE PRIČUVE
095		1	Pričuve za mirovine i slične obveze
096		2	Ostale pričuve
097	098+099	XVII	ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
098		1	Odgođena porezna obveza
099		2	Tekuća porezna obveza
100	101+102+…+105	XVIII	FINANCIJSKE OBVEZE
101		1	Obveze po zajmovima
102		2	Obveze po izdanim financijskim instrumentima
103		3	Obveza za izvedene financijske instrumente
104		4	Obveza za neisplaćenu dividendu
105		5	Ostale financijske obveze
106	107+108+109	XIX	OSTALE OBVEZE
107		1	Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje
108		2	Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
109		3	Ostale obveze
110	057+077+078+079+092+093+094+097+100+106	XX	UKUPNA PASIVA
111		XXI	IZVANBILANČNI ZAPISI
Napomena: poziciju 078 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka)

U razdoblju: __.__.____-__.__.____

u eurima

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodno obračunsko razdoblje			Tekuće obračunsko razdoblje
Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Život	Neživot	Ukupno	Život	Neživot	Ukupno
001	002 + 003 + 004	I	Prihodi od ugovora o osiguranju
002		1	Opći model mjerenja
003		2	Model mjerenja putem varijabilne naknade
004		3	Model raspodjele premije
005	006+007+….+012	II	Rashodi od ugovora o osiguranju
006		1	Nastale štete
007		2	Provizije
008		3	Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja
009		4	Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja
010		5	Amortizacija troškova pribave osiguranja
011		6	Gubici i otpuštanje gubitaka po osnovi neprofitabilnih ugovora
012		7	Promjena obveza za nastale štete
013	014 + 015	III	Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju
014		1	Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju
015		2	Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju
016	001 + 005 + 013	IV	Rezultat iz ugovora o osiguranju
017	018 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 031 + 032 + 033 +034	V	Neto rezultat ulaganja
018	019 + 020 + 021 + 022	1	Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
019		1.1.	Dobici/gubici (neto) od najmova
020		1.2.	Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu
021		1.3.	Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu
022		1.4.	Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti
023		2	Kamatni prihod izračunat metodom efektivne kamatne stope
024		3	Ostali prihodi od kamata
025		4	Prihod od dividendi
026		5	Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG
027	028 + 029 + 030	6	Realizirani dobitci/gubitci
028		6.1.	Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG
029		6.2.	Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz OSD
030		6.3.	Ostali realizirani dobici/gubici (neto)
031		7	Neto umanjenje/otpuštanje umanjenja vrijednosti ulaganja
032		8	Neto tečajne razlike
033		9	Ostali prihodi od ulaganja
034		10	Ostali rashodi od ulaganja
035	036 + 037 + 038	VI	Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja
036		1	Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju
037		2	Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
038		3	Promjena obveze za ugovore o ulaganju
039		VII	Ostali prihodi
040		VIII	Ostali poslovni rashodi
041		IX	Ostali financijski rashodi
042		X	Udio u dobiti društava koja se konsolidiraju metodom udjela, neto od poreza
043	001+005+013+016+017+035+039+040+041+042	XI	Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza (+/-)
044	045 + 046	XII	Porez na dobit ili gubitak
045		1	Tekući porezni trošak
046		2	Odgođeni porezni trošak/prihod
047	043+ 044	XIII	Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-)
048		1	Pripisano imateljima kapitala matice
049		2	Pripisano nekontrolirajućem interesu
050	051 + 056	XIV	Ostala sveobuhvatna dobit
051	052 + 053 + 054 + 055	1	Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
052		1.1.	Neto promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnica (OSD)
053		1.2.	Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama
054		1.3.	Ostalo
055		1.4.	Porez
056	057 + 058 + ...+ 063	2	Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka
057		2.1.	Neto promjena fer vrijednosti dužničkih vrijednosnica (OSD)
058		2.2.	Tečajne razlike nastale preračunavanjem inozemnog poslovanja
059		2.3.	Učinci od instrumenata zaštite
060		2.4.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju
061		2.5.	Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
062		2.6.	Ostalo
063		2.7.	Porez
064	047+ 050	XV	Ukupna sveobuhvatna dobit
065		1	Pripisano imateljima kapitala matice
066		2	Pripisano nekontrolirajućem interesu
067		XVI	Reklasifikacijske usklade
Napomena: Pozicije 042, 065 i 066 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA – Indirektna metoda

U razdoblju:__.__.____-__.__.____

u eurima

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Tekuće poslovno razdoblje	Isto razdoblje prethodne godine
001	002+018+035 + 036 + 037	I	NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002	003+004	1	Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza
003		1.1	Dobit/gubitak obračunskog razdoblja
004	005+006+…..+017	1.2	Usklađenja:
005		1.2.1	Amortizacija nekretnina i opreme
006		1.2.2	Amortizacija nematerijalne imovine
007		1.2.3	Gubitak od umanjenja vrijednosti nematerijalne imovine
008		1.2.4	Ostali financijski troškovi
009		1.2.5	Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost
010		1.2.6	Troškovi kamata
011		1.2.7	Prihodi od kamata
012		1.2.8	Dobitak od prodaje podružnice
013		1.2.9	Udjeli u dobiti pridruženih društava
014		1.2.10	Transakcije plaćanja temeljene na dionicama koja se podmiruju glavničkim instrumentima
015		1.2.11	Trošak poreza na dobit
016		1.2.12	Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte)
017		1.2.13	Ostala usklađenja
018	019+020+…+034	2	Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
019		2.1	Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
020		2.2	Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
021		2.3	Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vrednuje po amortiziranom trošku
022		2.4	Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o osiguranju
023		2.5	Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o reosiguranju
024		2.6	Povećanje/smanjenje porezne imovine
025		2.7	Povećanje/smanjenje potraživanja
026		2.8	Povećanje/smanjenje ulaganja u nekretnine
027		2.9	Povećanje/smanjenje nekretnina za vlastitu upotrebu
028		2.10	Povećanje/smanjenje ostale imovine
029		2.11	Povećanje/ smanjenje obveza iz ugovora o ulaganju
030		2.12	Povećanje/smanjenje ostalih pričuva
031		2.13	Povećanje/smanjenje poreznih obveza
032		2.14	Povećanje/smanjenje financijskih obveza
033		2.15	Povećanje/smanjenje ostalih obveza
034		2.16	Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja
035		3	Plaćeni porez na dobit
036		4	Primici od kamata
037		5	Primici od dividendi
038	039+040+…+045	II	NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
039		1	Primici od prodaje materijalne imovine
040		2	Izdaci za nabavu materijalne imovine
041		3	Primici od prodaje nematerijalne imovine
042		4	Izdaci za nabavu nematerijalne imovine
043		5	Primici od prodaje podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata
044		6	Izdaci za nabavu podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata
045		7	Primici/izdaci temeljem ostalih investicijskih aktivnosti
046	047+048+...+057	III	NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
047		1	Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
048		2	Novčani primici od izdavanja povlaštenih dionica koje se mogu otkupiti
049		3	Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
050		4	Novčani primici od prodaje vlastitih dionica
051		5	Novčani primici od realizacije dioničkih opcija
052		6	Novčani izdacii koji se odnose na povlaštene dionice koje se mogu otkupiti
053		7	Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
054		8	Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
055		9	Novčani izdaci za plaćene kamate
056		10	Novčani izdaci za plaćene dividende
057		11	Novčani izdaci za obveze iz najma
058	001+038+046	IV	ČISTI NOVČANI TOK
059		V	UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE
060	058+059	VI	NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
061		1	Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
062	060+061	2	Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
Napomena: Pozicije koje umanjuju novčani tok upisuju se s negativnim predznakom

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

U razdoblju:__.__.____-__.__.____

u eurima

Broj pozicije	Opis pozicije	Raspodjeljivo vlasnicima matice								Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima*	Ukupno kapital i rezerve
Broj pozicije	Opis pozicije	Uplaćeni kapital (redovne i povlaštene dionice)	Premije na emitirane dionice	Revalorizacijske rezerve	Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju	Rezerve kapitala (zakonske, statutarne, ostale)	Zadržana dobit ili preneseni gubitak	Dobit/gubitak tekuće godine	Ukupno kapital i rezerve	Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima*	Ukupno kapital i rezerve
I.	Stanje na 1. siječnja prethodne godine
1.	Promjena računovodstvenih politika
2.	Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
II.	Stanje na 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno)
III.	Sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine
1.	Dobit ili gubitak razdoblja
2.	Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine
2.1.	Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti)
2.2.	Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.3.	Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.4.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju
2.5.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
2.6.	Ostale nevlasničke promjene kapitala
IV.	Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje)
1.	Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
2.	Ostale uplate vlasnika
3.	Isplata udjela u dobiti/dividenda
4.	Ostale raspodjele vlasnicima
V.	Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini
VI.	Stanje na 1. siječnja tekuće godine
1.	Promjena računovodstvenih politika
2.	Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
VII.	Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno)
VIII.	Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine
1.	Dobit ili gubitak razdoblja
2.	Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine
2.1.	Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti)
2.2.	Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.3.	Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.4.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju
2.5.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
2.6.	Ostale nevlasničke promjene kapitala
IX.	Transakcije s vlasnicima (tekuće razdoblje)
1.	Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
2.	Ostale uplate vlasnika
3.	Isplata udjela u dobiti/dividenda
4.	Ostale transakcije s vlasnicima
X.	Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u tekućoj godini
Napomena: * Popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje

PRILOG II.

d) Tromjesečni financijski izvještaji osiguravajućih društava TFI-IZD-OSIG

Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca)

Stanje na dan: __.__.____.

u eurima

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Zadnji dan prethodne poslovne godine			Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Život	Neživot	Ukupno	Život	Neživot	Ukupno
001	002+003	I	NEMATERIJALNA IMOVINA
002		1	Goodwill
003		2	Ostala nematerijalna imovina
004	005+006+007	II	MATERIJALNA IMOVINA
005		1	Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti
006		2	Oprema
007		3	Ostala materijalna imovina i zalihe
008	009+010+014	III	ULAGANJA
009		A	Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti
010	011+012+013	B	Ulaganja u ovisna društva, pridružena društva i zajedničke pothvate
011		1	Dionice i udjeli u ovisnim društvima
012		2	Dionice i udjeli u pridruženim društvima
013		3	Dionice i udjeli u zajedničkim pothvatima
014	015+020+025	C	Financijska imovina
015	016 + 017 + 018 + 019	1	Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
016		1.1	Dužnički financijski instrumenti
017		1.2	Depoziti kod kreditnih institucija
018		1.3.	Zajmovi
019		1.4.	Ostalo
020	021 + 022 + 023 + 024	2	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
021		2.1	Vlasnički financijski instrumenti
022		2.2	Dužnički financijski instrumenti
023		2.3.	Udjeli u investicijskim fondovima
024		2.4.	Ostalo
025	026 + 027+…. +030	3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
026		3.1	Vlasnički financijski instrumenti
027		3.2	Dužnički financijski instrumenti
028		3.3.	Udjeli u investicijskim fondovima
029		3.4.	Izvedeni financijski instrumenti
030		3.5	Ostalo
031	032 + 036 +040	IV	IMOVINA IZ UGOVORA O OSIGURANJU
032	034+035+036	1	Opći model mjerenja
033		1.1.	– Imovina za preostalo pokriće
034		1.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
035		1.3.	– Imovina iz nastalih šteta
036	037+038+039	2	Model mjerenja putem varijabilne naknade
037		2.1.	– Imovina za preostalo pokriće
038		2.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
039		2.3.	– Imovina iz nastalih šteta
040	041 +042 +043	3	Model raspodjele premije
041		3.1.	– Imovina za preostalo pokriće
042		3.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
043		3.3.	– Imovina iz nastalih šteta
044		V	IMOVINA IZ UGOVORA O REOSIGURANJU
045	046 +047	VI	ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA
046		1	Odgođena porezna imovina
047		2	Tekuća porezna imovina
048		VII	OSTALA IMOVINA
049	050 +051 +052	1	Novac u banci i blagajni
050		1.1	Sredstva na poslovnom računu
051		1.2	Sredstva na računu imovine za pokriće obveza iz ugovora za životna osiguranja
052		1.3	Novčana sredstva u blagajni
053		2	Dugotrajna imovina namjenjena za prodaju i prestanak poslovanja
054		3	Ostalo
055	001+004+008+031+ 044+045+048	VIII	UKUPNA AKTIVA
056		IX	IZVANBILANČNI ZAPISI
057	058+061+062+066+ 067+071+074	X	KAPITAL I REZERVE
058	059 +060	1	Upisani kapital
059		1.1	Uplaćeni kapital – redovne dionice
060		1.2	Uplaćeni kapital – povlaštene dionice
061		2	Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala)
062	063 +064 +065	3	Revalorizacijske rezerve
063		3.1	Zemljišta i građevinskih objekata
064		3.2	Financijske imovine
065		3.3	Ostale revalorizacijske rezerve
066		4	Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju
067	068+069+070	5	Rezerve
068		5.1.	Zakonske rezerve
069		5.2.	Statutarna rezerva
070		5.3.	Ostale rezerve
071	072+073	6	Zadržana dobit ili preneseni gubitak
072		6.1.	Zadržana dobit
073		6.2.	Preneseni gubitak (-)
074	075+076	7	Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
075		7.1.	Dobit tekućeg obračunskog razdoblja
076		7.2.	Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja ( – )
077		XI	OBVEZE DRUGOG REDA (PODREĐENE OBVEZE)
078		XII	MANJINSKI INTERES
079	080+084+088	XIII	OBVEZE IZ UGOVORA O OSIGURANJU
080	081+082+083	1	Opći model mjerenja
081		1.1.	– Obveza za preostalo pokriće
082		1.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
083		1.3.	– Obveza za nastale štete
084	085+086+087	2	Model mjerenja putem varijabilne naknade
085		2.1.	– Obveza za preostalo pokriće
086		2.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
087		2.3.	– Obveza za nastale štete
088	089 +090 +091	3	Model raspodjele premije
089		3.1.	– Obveza za preostalo pokriće
090		3.2.	– Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja
091		3.3.	– Obveza za nastale štete
092		XIV	OBVEZE IZ UGOVORA O REOSIGURANJU
093		XV	OBVEZA ZA UGOVORE O ULAGANJU
094	095+096	XVI	OSTALE PRIČUVE
095		1	Pričuve za mirovine i slične obveze
096		2	Ostale pričuve
097	098+099	XVII	ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
098		1	Odgođena porezna obveza
099		2	Tekuća porezna obveza
100	101+102+…+105	XVIII	FINANCIJSKE OBVEZE
101		1	Obveze po zajmovima
102		2	Obveze po izdanim financijskim instrumentima
103		3	Obveza za izvedene financijske instrumente
104		4	Obveza za neisplaćenu dividendu
105		5	Ostale financijske obveze
106	107+108+109	XIX	OSTALE OBVEZE
107		1	Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje
108		2	Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
109		3	Ostale obveze
110	057+077+078+079+092+093+094+097+100+106	XX	UKUPNA PASIVA
111		XXI	IZVANBILANČNI ZAPISI
Napomena: poziciju 078 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka)

U razdoblju: __.__.____-__.__.____

u eurima

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Kumulativ						Tromjesečje
				Prethodno obračunsko razdoblje			Tekuće obračunsko razdoblje			Prethodno obračunsko razdoblje			Tekuće obračunsko razdoblje
				Život	Neživot	Ukupno	Život	Neživot	Ukupno	Život	Neživot	Ukupno	Život	Neživot	Ukupno
001	002 + 003 + 004	I	Prihodi od ugovora o osiguranju
002		1	Opći model mjerenja
003		2	Model mjerenja putem varijabilne naknade
004		3	Model raspodjele premije
005	006+007+….+012	II	Rashodi od ugovora o osiguranju
006		1	Nastale štete
007		2	Provizije
008		3	Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja
009		4	Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja
010		5	Amortizacija troškova pribave osiguranja
011		6	Gubici i otpuštanje gubitaka po osnovi neprofitabilnih ugovora
012		7	Promjena obveza za nastale štete
013	014 + 015	III	Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju
014		1	Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju
015		2	Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju
016	001 + 005 + 013	IV	Rezultat iz ugovora o osiguranju
017	018 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 031 + 032 + 033 +034	V	Neto rezultat ulaganja
018	019 + 020 + 021 + 022	1	Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
019		1.1.	Dobici/gubici (neto) od najmova
020		1.2.	Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu
021		1.3.	Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu
022		1.4.	Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti
023		2	Kamatni prihod izračunat metodom efektivne kamatne stope
024		3	Ostali prihodi od kamata
025		4	Prihod od dividendi
026		5	Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG
027	028 + 029 + 030	6	Realizirani dobitci/gubitci
028		6.1.	Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG
029		6.2.	Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz OSD
030		6.3.	Ostali realizirani dobici/gubici (neto)
031		7	Neto umanjenje/otpuštanje umanjenja vrijednosti ulaganja
032		8	Neto tečajne razlike
033		9	Ostali prihodi od ulaganja
034		10	Ostali rashodi od ulaganja
035	036 + 037 + 038	VI	Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja
036		1	Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju
037		2	Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
038		3	Promjena obveze za ugovore o ulaganju
039		VII	Ostali prihodi
040		VIII	Ostali poslovni rashodi
041		IX	Ostali financijski rashodi
042		X	Udio u dobiti društava koja se konsolidiraju metodom udjela, neto od poreza
043	001+005+013+016+017+035+039+040+041+042	XI	Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza (+/-)
044	045 + 046	XII	Porez na dobit ili gubitak
045		1	Tekući porezni trošak
046		2	Odgođeni porezni trošak/prihod
047	043+ 044	XIII	Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-)
048		1	Pripisano imateljima kapitala matice
049		2	Pripisano nekontrolirajućem interesu
050	051 + 056	XIV	Ostala sveobuhvatna dobit
051	052 + 053 + 054 + 055	1	Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
052		1.1.	Neto promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnica (OSD)
053		1.2.	Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama
054		1.3.	Ostalo
055		1.4.	Porez
056	057 + 058 + ...+ 063	2	Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka
057		2.1.	Neto promjena fer vrijednosti dužničkih vrijednosnica (OSD)
058		2.2.	Tečajne razlike nastale preračunavanjem inozemnog poslovanja
059		2.3.	Učinci od instrumenata zaštite
060		2.4.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju
061		2.5.	Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
062		2.6.	Ostalo
063		2.7.	Porez
064	047+ 050	XV	Ukupna sveobuhvatna dobit
065		1	Pripisano imateljima kapitala matice
066		2	Pripisano nekontrolirajućem interesu
067		XVI	Reklasifikacijske usklade
Napomena: Pozicije 042, 065 i 066 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

U razdoblju:__.__.____-__.__.____

u eurima

Broj pozicije	Opis pozicije	Raspodjeljivo vlasnicima matice								Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima*	Ukupno kapital i rezerve
Broj pozicije	Opis pozicije	Uplaćeni kapital (redovne i povlaštene dionice)	Premije na emitirane dionice	Revalorizacijske rezerve	Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju	Rezerve kapitala (zakonske, statutarne, ostale)	Zadržana dobit ili preneseni gubitak	Dobit/gubitak tekuće godine	Ukupno kapital i rezerve	Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima*	Ukupno kapital i rezerve
I.	Stanje na 1. siječnja prethodne godine
1.	Promjena računovodstvenih politika
2.	Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
II.	Stanje na 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno)
III.	Sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine
1.	Dobit ili gubitak razdoblja
2.	Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine
2.1.	Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti)
2.2.	Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.3.	Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.4.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju
2.5.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
2.6.	Ostale nevlasničke promjene kapitala
IV.	Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje)
1.	Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
2.	Ostale uplate vlasnika
3.	Isplata udjela u dobiti/dividenda
4.	Ostale raspodjele vlasnicima
V.	Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini
VI.	Stanje na 1. siječnja tekuće godine
1.	Promjena računovodstvenih politika
2.	Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
VII.	Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno)
VIII.	Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine
1.	Dobit ili gubitak razdoblja
2.	Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine
2.1.	Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti)
2.2.	Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.3.	Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
2.4.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju
2.5.	Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju
2.6.	Ostale nevlasničke promjene kapitala
IX.	Transakcije s vlasnicima (tekuće razdoblje)
1.	Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
2.	Ostale uplate vlasnika
3.	Isplata udjela u dobiti/dividenda
4.	Ostale transakcije s vlasnicima
X.	Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u tekućoj godini
Napomena: * Popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (INDIREKTNA METODA)

U razdoblju:__.__.____-__.__.____

u eurima

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Tekuće poslovno razdoblje	Isto razdoblje prethodne godine
001	002+018+035 + 036 + 037	I	NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002	003+004	1	Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza
003		1.1	Dobit/gubitak obračunskog razdoblja
004	005+006+ …..+017	1.2	Usklađenja:
005		1.2.1	Amortizacija nekretnina i opreme
006		1.2.2	Amortizacija nematerijalne imovine
007		1.2.3	Gubitak od umanjenja vrijednosti nematerijalne imovine
008		1.2.4	Ostali financijski troškovi
009		1.2.5	Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost
010		1.2.6	Troškovi kamata
011		1.2.7	Prihodi od kamata
012		1.2.8	Dobitak od prodaje podružnice
013		1.2.9	Udjeli u dobiti pridruženih društava
014		1.2.10	Transakcije plaćanja temeljene na dionicama koja se podmiruju glavničkim instrumentima
015		1.2.11	Trošak poreza na dobit
016		1.2.12	Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte)
017		1.2.13	Ostala usklađenja
018	019+020+ …+034	2	Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
019		2.1	Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
020		2.2	Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
021		2.3	Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vrednuje po amortiziranom trošku
022		2.4	Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o osiguranju
023		2.5	Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o reosiguranju
024		2.6	Povećanje/smanjenje porezne imovine
025		2.7	Povećanje/smanjenje potraživanja
026		2.8	Povećanje/smanjenje ulaganja u nekretnine
027		2.9	Povećanje/smanjenje nekretnina za vlastitu upotrebu
028		2.10	Povećanje/smanjenje ostale imovine
029		2.11	Povećanje/ smanjenje obveza iz ugovora o ulaganju
030		2.12	Povećanje/smanjenje ostalih pričuva
031		2.13	Povećanje/smanjenje poreznih obveza
032		2.14	Povećanje/smanjenje financijskih obveza
033		2.15	Povećanje/smanjenje ostalih obveza
034		2.16	Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja
035		3	Plaćeni porez na dobit
036		4	Primici od kamata
037		5	Primici od dividendi
038	039+040+ …+045	II	NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
039		1	Primici od prodaje materijalne imovine
040		2	Izdaci za nabavu materijalne imovine
041		3	Primici od prodaje nematerijalne imovine
042		4	Izdaci za nabavu nematerijalne imovine
043		5	Primici od prodaje podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata
044		6	Izdaci za nabavu podružnice, pridruženih drušatva i zajedničkih pothvata
045		7	Primici/izdaci temeljem ostalih investicijskih aktivnosti
046	047+048+...+057	III	NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
047		1	Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
048		2	Novčani primici od izdavanja povlaštenih dionica koje se mogu otkupiti
049		3	Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
050		4	Novčani primici od prodaje vlastitih dionica
051		5	Novčani primici od realizacije dioničkih opcija
052		6	Novčani izdacii koji se odnose na povlaštene dionice koje se mogu otkupiti
053		7	Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
054		8	Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
055		9	Novčani izdaci za plaćene kamate
056		10	Novčani izdaci za plaćene dividende
057		11	Novčani izdaci za obveze iz najma
058	001+038+046	IV	ČISTI NOVČANI TOK
059		V	UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE
060	058+059	VI	NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
061		1	Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
062	060+061	2	Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
Napomena: Pozicije koje umanjuju novčani tok upisuju se s negativnim predznakom

PRILOG III.

a) polugodišnji financijski izvještaji burze PFI-IZD-ZSE

BILANCA

stanje na dan __.__.____

u eurima

Obveznik:_____________________________________________________________
Naziv pozicije	AOP oznaka	Zadnji dan prethodne poslovne godine	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1	2	3	4
AKTIVA
A DUGOTRAJNA IMOVINA 002+003+009+013	1	0	0
I NEMATERIJALNA IMOVINA	2
II MATERIJALNA IMOVINA 004+…+008	3	0	0
1 Zemljišta i zgrade	4
2 Računalna oprema	5
3 Ostala materijalna imovina	6
4 Ulaganja u tuđu imovinu	7
5 Imovina u pripremi	8
III DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 010+011+012	9	0	0
1 Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate	10
2 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku	11
3 Financijska imovina koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	12
IV ODGOĐENA POREZNA IMOVINA	13
B KRATKOTRAJNA IMOVINA 015+021+025	14	0	0
I POTRAŽIVANJA 016+...+020	15	0	0
1 Potraživanja od kupaca	16
2 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika	17
3 Potraživanja od države i drugih institucija	18
4 Potraživanja od povezanih poduzetnika	19
5 Ostala potraživanja	20
II KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 022+…+024	21	0	0
1 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku	22
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	23
3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	24
III NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI	25
C PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI	26
D UKUPNO AKTIVA 001+014+026	27	0	0
E IZVANBILANČNI ZAPISI	28
PASIVA
A KAPITAL I REZERVE 030+031+032+037+…+041	29	0	0
I TEMELJNI KAPITAL	30
II KAPITALNE REZERVE	31
III REZERVE IZ DOBITI 033+...+036	32	0	0
1 Zakonske rezerve	33
2 Rezerve za vlastite dionice	34
3 Rezerve fer vrijednosti	35
4 Ostale rezerve	36
IV REVALORIZACIJSKE REZERVE	37
V REZERVE OD TEČAJNIH RAZLIKA IZ PRERAČUNA INOZEMNOG POSLOVANJA	38
VI ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK	39
VII DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE	40
VIII MANJINSKI INTERES	41
B REZERVIRANJA	42
C KRATKOROČNE OBVEZE 044+…+049	43	0	0
1 Obveze za predujmove	44
2 Obveze prema dobavljačima	45
3 Obveze prema zaposlenima	46
4 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja	47
5 Obveze prema povezanim poduzetnicima	48
6 Ostale kratkoročne obveze	49
D DUGOROČNE OBVEZE	50
E ODGOĐENA POREZNA OBVEZA	51
F ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA	52
G UKUPNO PASIVA 029+042+043+050+051+052	53	0	0
H IZVANBILANČNI ZAPISI	54
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
I Kapital i rezerve 056+057	55	0	0
1 Pripisano imateljima kapitala matice	56
2 Pripisano nekontrolirajućem interesu	57

RAČUN DOBITI I GUBITKA

u razdoblju __.__.____ do __.__.____

u eurima

Obveznik: __________________________________________________________________________
Naziv pozicije	AOP oznaka	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
1	2	3	4
A POSLOVNI PRIHODI 002+008	1	0	0
I Prihodi od prodaje 003+...+007	2	0	0
1 Provizije i članarine	3
2 Prihodi od održavanja uvrštenja	4
3 Prihodi od naknada za uvrštenje	5
4 Prihodi od dražbi	6
5 Prihodi od prodaje članskih mjesta	7
II Ostali poslovni prihodi 009+...+011	8	0	0
1 Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API)	9
2 Prihodi od prodaje informacija	10
3 Ostali prihodi	11
B POSLOVNI RASHODI 013+016+020+021+022+025+026	12	0	0
I Materijalni troškovi 014+015	13	0	0
1 Troškovi sirovina i materijala	14
2 Ostali vanjski troškovi	15
II Troškovi osoblja 017+...+019	16	0	0
1 Neto plaće i nadnice	17
2 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća	18
3 Doprinosi na plaće	19
III Amortizacija	20
IV Ostali troškovi	21
V Vrijednosno usklađivanje 023+024	22	0	0
1 dugotrajne imovine (osim financijske imovine)	23
2 kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)	24
VI Rezerviranja	25
VII Ostali poslovni rashodi	26
C FINANCIJSKI PRIHODI 028+...+033	27	0	0
1 Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima	28
2 Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama	29
3 Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa	30
4 Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine	31
5 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke	32
6 Ostali financijski prihodi	33
D FINANCIJSKI RASHODI 035+...+039	34	0	0
1 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima	35
2 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama	36
3 Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine	37
4 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke	38
5 Ostali financijski rashodi	39
E UKUPNI PRIHODI 001+027	40	0	0
F UKUPNI RASHODI 012+034	41	0	0
G Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva	42
H DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 040-041+042	43	0	0
I POREZ NA DOBIT	44
J DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 043-044	45	0	0
1 Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine)	46
2 Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja	47
3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	48
4 Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka	49
5 Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja	50
6 Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit	51
K OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT 046+…+051	52	0	0
L UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 045+052	53	0	0
M REKLASIFIKACIJSKE USKLADE	54
Dodatak **
Pripisano imateljima matice	55
Pripisano manjinskom interesu	56

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

za razdoblje od ________do ___________

u eurima

Opis pozicije	AOP	Raspodjeljivo vlasnicima matice									Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima	Ukupno kapital i rezerve
Opis pozicije	AOP	Upisani kapital	Kapitalne rezerve	Zakonske rezerve i rezerve za vlastite dionice	Rezerve fer vrijednosti	Ostale rezerve	Revalorizacijske rezerve	Rezerve od tečajnih razlika iz preračuna inozemnog poslovanja	Zadrža na dobit ili preneseni gubitak	Dobit ili gubitak poslovne godine	Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima	Ukupno kapital i rezerve
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Stanje 1. siječnja prethodne godine	1											0
Promjena računovodstvenih politika	2											0
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja	3											0
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno	4	0	0	0	0	0	0	0			0	0
Dobit ili gubitak razdoblja	5											0
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	6											0
Ostale nevlasničke promjene kapitala	7											0
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)	8	0	0	0	0	0	0	0			0	0
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala	9											0
Ostale uplate vlasnika	10											0
Isplata udjela u dobiti/dividenda	11											0
Ostale raspodjele vlasnicima	12											0
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja	13	0	0	0	0	0	0	0			0	0
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine	14											0
Promjena računovodstvenih politika	15											0
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja	16											0
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)	17	0	0	0	0	0	0	0			0	0
Dobit ili gubitak razdoblja	18											0
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	19											0
Ostale nevlasničke promjene kapitala	20											0
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)	21	0	0	0	0	0	0	0			0	0
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala	22											0
Ostale uplate vlasnika	23											0
Isplata udjela u dobiti/dividenda	24											0
Ostale raspodjele vlasnicima	25											0
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja	26	0	0	0	0	0	0	0			0	0

PRILOG IV.

e) Tromjesečni financijski izvještaji burze TFI-IZD-ZSE

BILANCA

stanje na dan __.__.____

u eurima

Obveznik:_____________________________________________________________
Naziv pozicije	AOP oznaka	Zadnji dan prethodne poslovne godine	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1	2	3	4
AKTIVA
A DUGOTRAJNA IMOVINA 002+003+009+013	1	0	0
I NEMATERIJALNA IMOVINA	2
II MATERIJALNA IMOVINA 004+…+008	3	0	0
1 Zemljišta i zgrade	4
2 Računalna oprema	5
3 Ostala materijalna imovina	6
4 Ulaganja u tuđu imovinu	7
5 Imovina u pripremi	8
III DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 010+011+012	9	0	0
1 Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate	10
2 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku	11
3 Financijska imovina koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	12
ODGOĐENA POREZNA IMOVINA	13
B KRATKOTRAJNA IMOVINA 015+021+025	14	0	0
I POTRAŽIVANJA 016+...+020	15	0	0
1 Potraživanja od kupaca	16
2 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika	17
3 Potraživanja od države i drugih institucija	18
4 Potraživanja od povezanih poduzetnika	19
5 Ostala potraživanja	20
II KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 022+…+024	21	0	0
1 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku	22
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	23
3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	24
III NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI	25
C PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI	26
D UKUPNO AKTIVA 001+014+026	27	0	0
E IZVANBILANČNI ZAPISI	28
PASIVA
A KAPITAL I REZERVE 030+031+032+037+…+041	29	0	0
I TEMELJNI KAPITAL	30
II KAPITALNE REZERVE	31
III REZERVE IZ DOBITI 033+...+036	32	0	0
1 Zakonske rezerve	33
2 Rezerve za vlastite dionice	34
3 Rezerve fer vrijednosti	35
4 Ostale rezerve	36
IV REVALORIZACIJSKE REZERVE	37
V REZERVE OD TEČAJNIH RAZLIKA IZ PRERAČUNA INOZEMNOG POSLOVANJA	38
VI ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK	39
VII DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE	40
VIII MANJINSKI INTERES	41
B REZERVIRANJA	42
C KRATKOROČNE OBVEZE 044+...049	43	0	0
1 Obveze za predujmove	44
2 Obveze prema dobavljačima	45
3 Obveze prema zaposlenima	46
4 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja	47
5 Obveze prema povezanim poduzetnicima	48
6 Ostale kratkoročne obveze	49
D DUGOROČNE OBVEZE	50
E ODGOĐENA POREZNA OBVEZA	51
F ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA	52
G UKUPNO PASIVA 029+042+043+050+051+052	53	0	0
H IZVANBILANČNI ZAPISI	54
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
I Kapital i rezerve 056+057	55	0	0
1 Pripisano imateljima kapitala matice	56
2 Pripisano nekontrolirajućem interesu	57

RAČUN DOBITI I GUBITKA

u razdoblju ___.___.____ do ___.___.____

u eurima

Obveznik: _________________________________________________________________________
Naziv pozicije	AOP oznaka	Isto razdoblje prethodne godine		Tekuće razdoblje
Naziv pozicije	AOP oznaka	Kumulativ	Tromjesečje	Kumulativ	Tromjesečje
1	2	3	4	5	6
A POSLOVNI PRIHODI 002+008	1	0	0	0	0
I Prihodi od prodaje 003+...+007	2	0	0	0	0
1 Provizije i članarine	3
2 Prihodi od održavanja uvrštenja	4
3 Prihodi od naknada za uvrštenje	5
4 Prihodi od dražbi	6
5 Prihodi od prodaje članskih mjesta	7
II Ostali poslovni prihodi 009+...+011	8	0	0	0	0
1 Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API)	9
2 Prihodi od prodaje informacija	10
3 Ostali prihodi	11
B POSLOVNI RASHODI 013+016+020+021+022+025+026	12	0	0	0	0
I Materijalni troškovi 014+015	13	0	0	0	0
1 Troškovi sirovina i materijala	14
2 Ostali vanjski troškovi	15
II Troškovi osoblja 017+...+019	16	0	0	0	0
1 Neto plaće i nadnice	17
2 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća	18
3 Doprinosi na plaće	19
III Amortizacija	20
IV Ostali troškovi	21
V Vrijednosno usklađivanje 023+024	22	0	0	0	0
1 dugotrajne imovine (osim financijske imovine)	23
2 kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)	24
VI Rezerviranja	25
VII Ostali poslovni rashodi	26
C FINANCIJSKI PRIHODI 028+...+033	27	0	0	0	0
1 Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima	28
2 Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama	29
3 Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa	30
4 Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine	31
5 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke	32
6 Ostali financijski prihodi	33
D FINANCIJSKI RASHODI 035+...+039	34	0	0	0	0
1 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima	35
2 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama	36
3 Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine	37
4 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke	38
5 Ostali financijski rashodi	39
E UKUPNI PRIHODI 001+027	40	0	0	0	0
F UKUPNI RASHODI 012+034	41	0	0	0	0
G Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva	42
H DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 040-041+042	43	0	0	0	0
I POREZ NA DOBIT	44
J DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 043-044	45	0	0	0	0
1 Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine)	46
2 Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja	47
3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	48
4 Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka	49
5 Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja	50
6 Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit	51
K OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT 046+…+051	52	0	0	0	0
L UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 045+052	53	0	0	0	0
M REKLASIFIKACIJSKE USKLADE	54
Dodatak **
Pripisano imateljima matice	55
Pripisano manjinskom interesu	56

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

za razdoblje od ______ do______

u eurima

Opis pozicije	Raspodjeljivo vlasnicima matice											Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima	Ukupno kapital i rezerve
Opis pozicije	AOP		Upisani kapital	Kapitalne rezerve	Zakonske rezerve i rezerve za vlastite dionice	Rezerve fer vrijednosti	Ostale rezerve	Revalorizacijske rezerve	Rezerve od tečajnih razlika iz preračuna inozemnog poslovanja	Zadržana dobit ili preneseni gubitak	Dobit ili gubitak poslovne godine	Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima	Ukupno kapital i rezerve
1	2	3		4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Stanje 1. siječnja prethodne godine	1												0
Promjena računovodstvenih politika	2												0
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja	3												0
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)	4	0		0	0	0	0	0	0			0	0
Dobit ili gubitak razdoblja	5												0
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	6												0
Ostale nevlasničke promjene kapitala	7												0
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)	8	0		0	0	0	0	0	0			0	0
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala	9												0
Ostale uplate vlasnika	10												0
Isplata udjela u dobiti/dividenda	11												0
Ostale raspodjele vlasnicima	12												0
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja	13	0		0	0	0	0	0	0			0	0
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine	14												0
Promjena računovodstvenih politika	15												0
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja	16												0
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)	17	0		0	0	0	0	0	0			0	0
Dobit ili gubitak razdoblja	18												0
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	19												0
Ostale nevlasničke promjene kapitala	20												0
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)	21	0		0	0	0	0	0	0			0	0
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala	22												0
Ostale uplate vlasnika	23												0
Isplata udjela u dobiti/dividenda	24												0
Ostale raspodjele vlasnicima	25												0
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja	26	0		0	0	0	0	0	0			0	0

Pravilnik, NN 32/2023-571

Više

Dio NN: Službeni

Vrsta dokumenta: Pravilnik

Izdanje: NN 32/2023

Broj dokumenta u izdanju: 571

Stranica tiskanog izdanja: 31

Donositelj:Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga

Datum tiskanog izdanja: 22.3.2023.

ELI: /eli/sluzbeni/2023/32/571

PDF

Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga

NN 32/2023 (22.3.2023.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga

Opći uvjeti korištenja

Zaštita privatnosti